Тема 3. бухгалтерский баланс.
ТИПЫ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ ВЛИЯНИЕ НА БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС.
Задание 1. Составление бухгалтерского баланса.
Для выполнения задания 1 (условие 1-2) необходимо составить баланс организации без группировки по разделам в виде следующей таблицы:
Таблица 11 - Баланс организации.
| Актив | Пассив | ||
| Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. | Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Основные средства 2. Семена и корма 3. Касса и т.д. | 1. Резервный капитал 2. Уставный капитал и т.д. | ||
| Баланс | Баланс |
Условие 1
Состав имущества и его источников ОАО «Мара» на 01.01.20____г
| № п/п | Наименование средств и их источников | Сумма, тыс. руб. |
| Задолженность учредителей по вкладам в уставный фонд | 30 000 | |
| Материалы | 40 000 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 10 000 | |
| Резервы предстоящих расходов | 50 000 | |
| Нематериальные активы | 10 000 | |
| Незавершенное производство | 14 000 | |
| Готовая продукция | 12 000 | |
| Товары | 8 000 | |
| Основные средства | 120 000 | |
| Расходы будущих периодов | ||
| Задолженность покупателей | 8 000 | |
| Краткосрочные кредиты и займы | 6 000 | |
| Денежные средства в кассе | ||
| Нераспределенная прибыль | 80 000 | |
| Уставный капитал | 120 000 | |
| Задолженность перед персоналом по оплате труда | 10 000 | |
| Денежные средства на расчетном счете | 20 000 | |
| Сырье | 8 000 | |
| Задолженность подотчетных лиц | ||
| Доходы будущих периодов | 9 000 | |
| Финансовые вложения | 3 000 | |
| Задолженность перед поставщиками и подрядчиками | 2 000 | |
| Резервный фонд | 5 000 | |
| Задолженность перед бюджетом | 7 000 |
Бухгалтерский баланс ОАО «Мара» на 01.01.20____г
| Актив | Пассив | ||
| Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. | Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| Баланс | Баланс |
Условие 2
Наличие имущества и источников его формирования ООО «Учебное» на 01.01.20____г
| № п/п | Наименование имущества и источников его формирования | Сумма, тыс.руб. |
| 1. | Задолженность работникам по оплате труда | |
| 2. | Основные средства | |
| 3. | Расходы будущих периодов | |
| 4. | Денежные средства в кассе | |
| 5. | Целевое финансирование и поступления | |
| 6. | Животные на выращивании и откорме | |
| 7. | Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) | |
| 8. | Краткосрочные займы | |
| 9. | Готовая продукция | |
| 10. | Незавершенное производство | |
| 11. | Денежные средства на расчетном счете | |
| 12. | Расчеты по векселям выданным | |
| 13. | Уставный капитал | |
| 14. | Краткосрочные финансовые вложения (Сертификаты СБ) | |
| 15. | Задолженность по имущественному страхованию | |
| 16. | Нематериальные активы | |
| 17. | Добавочный капитал | |
| 18. | Задолженность подрядчикам за предоставленные услуги | |
| 19. | Оборудование к установке | |
| 20. | Долгосрочные займы | |
| 21. | Расчеты с покупателями за товары и услуги | |
| 22. | Расчеты по векселям полученным | |
| 23. | Краткосрочные кредиты банка | |
| 24. | Незавершенные строительство | |
| 25. | Задолженность поставщикам за товары | |
| 26. | Резервный капитал | |
| 27. | Материалы | |
| 28. | Нераспределенная прибыль прошлого года | |
| 29. | Долгосрочные кредиты банка | |
| 30. | Производственные запасы | |
| 31. | Задолженность по внебюджетным платежам |
Бухгалтерский баланс ООО «Учебное» на 01.01.20____г
| Актив | Пассив | ||
| Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. | Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| Баланс | Баланс |
Условие 3
Имущество и источники его образования ОАО «Рассвет» на 01.01.20__ г.
| № п/п | Наименование имущества и источников его формирования | Сумма, тыс.руб. |
| 1. | Молодняк животных | |
| 2. | Твердое топливо | |
| 3. | Запасные части | |
| 4. | Ядохимикаты | |
| 5. | Сеялка СЗ-3,6 | |
| 6. | Прочие материалы | |
| 7. | Затраты под урожай будущих лет | |
| 8. | Краткосрочные займы | |
| 9. | Денежные средства в кассе | |
| 10. | Денежные средства на расчетном счете | |
| 11. | Выпуск собственных акций | |
| 12. | Столы канцелярские | |
| 13. | Продуктивный скот | |
| 14. | Краткосрочные кредиты банка | |
| 15. | Здание слесарной мастерской | |
| 16. | Затраты вспомогательных производств | |
| 17. | Автомобили грузовые | |
| 18. | Автогараж | |
| 19. | Ток крытый | |
| 20. | Здание столовой | |
| 21. | Резервный капитал | |
| 22. | Здание детского сада | |
| 23. | Задолженность поставщикам | |
| 24. | Расчеты по векселям выданным | |
| 25. | Кукурузосушилка | |
| 26. | Задолженность молокозавода за молоко | |
| 27. | Задолженность органам социального страхования | |
| 28. | Фляги молочные | |
| 29. | Долгосрочные кредиты банка | |
| 30. | Строительные материалы | |
| 31. | Непокрытые убытки прошлого года | |
| 32. | Библиотека | |
| 33. | Яблоневый сад | |
| 34. | Столярное оборудование | |
| 35. | Задолженность по налогам и сборам | |
| 36. | Задолженность перед работками по оплате труда | |
| 37. | Краткосрочные финансовые вложения | |
| 38. | Семена озимых | |
| 39. | Контрольно-измерительные приборы | |
| 40. | Спецодежда | |
| 41. | Силос | |
| 42. | Добавочный капитал | |
| 43. | Уставный капитал | |
| 44. | Оборудование котельной |
Бухгалтерский баланс ОАО «Рассвет» на 01.01.20__ г.
| Актив | Пассив | ||
| Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. | Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| Баланс | Баланс |
Задание 2
Для выполнения задания 2 (условие 4) необходимо составить баланс организации с группировкой статей по разделам в виде следующей таблицы:
Баланс организации.
| Актив | Пассив | ||
| Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. | Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| I.Внеоборотные активы ……….. Итого по разделу I II Оборотные активы ………… Итого по разделу II | III. Капитал и резервы ………… Итого по разделу III IV Долгосрочные обязательства ………… Итого по разделу IV V Краткосрочные обязательства ……………… Итого по разделу V | ||
| Баланс | Баланс |
Условие 4
Имущество и источники его формирования ООО «Урожай»
на 01.01.20__ года.
| № п/п | Наименование имущества и источников его формирования | Сумма, тыс.руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Животные на выращивании и откорме | |
| 2. | Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | |
| 3. | Расчеты с поставщиками за поставленные материалы | |
| 4. | Уставный капитал | |
| 5. | Денежные средства в кассе | |
| 6. | Нераспределенная прибыль прошлых лет | |
| 7. | Расчеты с работниками по займам, выданным на индивидуальное жилищное строительство | |
| 8. | Задолженность бюджету по налогам и сборам | |
| 9. | Денежные документы | |
| 10. | Акции собственного предприятия, выкупленные у акционеров | |
| 11. | Добавочный капитал | |
| 12. | Задолженность по имущественному страхованию | |
| 13. | Комбикорм | |
| 14. | Силос | |
| 15. | Сено | |
| 16. | Нераспределенная прибыль отчетного года | |
| 17. | Семена многолетних трав для реализации | |
| 18. | Кирпич для реализации | |
| 19. | Запасные части | |
| 20. | Минеральные удобрения | |
| 21. | Задолженность спиртзавода | |
| 22. | Комбайны | |
| 23. | Здание молочно-товарной фермы | |
| 24. | Гербициды | |
| 25. | Дизельное топливо | |
| 26. | Долгосрочные кредиты банков | |
| 27. | Медикаменты | |
| 28. | Задолженность по оплате труда | |
| 29. | Пиломатериалы | |
| 30. | Тара и тарные материалы | |
| 31. | Семена и посадочный материал | |
| 32. | Незавершенное строительство жилого дома | |
| 33. | Долгосрочные финансовые вложения (инвестиции) | |
| 34. | Долгосрочные займы | |
| 35. | Лицензия на производство гранулированных кормов | |
| 36. | Инвентарь и хозяйственные принадлежности | |
| 37. | Незавершенное производство в растениеводстве | |
| 38. | Зерно пшеницы | |
| 39. | Здание ремонтной мастерской | |
| 40. | Задолженность строительным организациям за выполненные работы | |
| 41. | Лошади | |
| 42. | Тракторы | |
| 43. | Краткосрочные кредиты банка | |
| 44. | Навесная сельскохозяйственная техника | |
| 45. | Телятники | |
| 46. | Расчеты по векселям выданным | |
| 47. | Основное стадо крупного рогатого скота | |
| 48. | Здание конторы | |
| 49. | Задолженность поставщикам за минеральные удобрения | |
| 50. | Задолженность мясокомбината | |
| 51. | Задолженность по налогу на рекламу | |
| 52. | Целевое финансирование | |
| 53. | Лицензия на проведение технического обслуживания и ремонта автотранспорта |
Бухгалтерский баланс ООО «Урожай» на 01.01.20__ г.
| Актив | Пассив | ||
| Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. | Статьи баланса | Сумма, тыс. руб. |
| Баланс | Баланс |
Задание 3. Типы хозяйственных операций
Для выполнения задания необходимо определить тип хозяйственных операций, представленных в условии 5
Условие 5
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Тип операции |
| 1. | Получены в кассу деньги с расчетного счета. | |
| 2. | Выдано из кассы под отчет экспедитору Иванову СП. для приобретения инвентаря | |
| 3. | Оприходованы на склад запасные части, приобретенные в ОАО «Сельхозтехника» (расчет не произведен). | |
| 4. | Выплачена из кассы рабочим заработная плата, начисленная за февраль | |
| 5. | Внесена на расчетный счет из кассы сумма не выданной заработной платы. | |
| 6. | С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка. | |
| 7. | Поступил комбикорм от ООО «Комбикормового завода» (расчет не произведен) | |
| 8. | Оприходовано на склад от поставщика топливо (расчет не произведен). | |
| 9. | На кормление животных израсходованы корма. | |
| 10. | Продана покупателям продукция животноводства. | |
| 11. | Начислены отпускные за счет резерва на оплату отпусков | |
| 12. | Поступила от покупателей на расчетный счет выручка за проданную продукцию. | |
| 13. | Перечислена с расчетного счета задолженность перед бюджетом | |
| 14. | Израсходованы строительные материалы на строительство коровника (незавершенное строительство) | |
| 15. | Израсходовано топливо в растениеводстве (незавершенное производство) | |
| 16. | Перечислена с расчетного счета задолженность комбикормовому заводу | |
| 17. | Часть нераспределенной прибыли отчетного года направлена на увеличение уставного капитала | |
| 18. | Получена на расчетный счет от покупателей задолженность за проданную продукцию | |
| 19. | Оприходована полученная продукция животноводства | |
| 20. | Получены от районного отделения ООО «Сельхозхимия» минеральные удобрения (расчет не произведен). | |
| 21. | Перечислена с расчетного счета задолженность за поступившие на склад минеральные удобрения. | |
| 22. | Израсходованы на подкормку озимой пшеницы минеральные удобрения. | |
| 23. | 27. Перечислена с расчетного счета задолженность нефтебазе за приобретенное топливо. | |
| 24. | 28. За счет краткосрочного кредита приобретено оборудование. |
Задание 3. Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс.
Для выполнения задания (условие 6) составить бухгалтерский баланс на начало периода (стр.25)(1,2,5,6 колонки таблицы) определить тип хозяйственной операции и отразить изменения в бухгалтерском балансе ( 3,7 колонки таблицы). Составить баланс с учетом изменений статей на конец периода(4,8 колонки таблицы).
Условие 6
Наличие имущества и источников его формирования в СПК «Романцево» на 01.01 20__ г.
| № п/п | Наименование имущества и источников его формирования | Сумма, тыс.руб. |
| 1. | Расчеты по векселям выданным | |
| 2. | Долгосрочные финансовые вложения | |
| 3. | Нематериальные активы (остаточная стоимость) | |
| 4. | Целевое финансирование | |
| 5. | Долгосрочные займы | |
| 6. | Основные средства (остаточная стоимость) | |
| 7. | Расчеты с покупателями за товары и услуги | |
| 8. | Задолженность поставщикам за товары и услуги | |
| 9. | Денежные средства на расчетном счете | |
| 10. | Уставный капитал | |
| 11. | Задолженность бюджету по налогам и сборам | |
| 12. | Долгосрочные кредиты банка | |
| 13. | Готовая продукция | |
| 14. | Добавочный капитал | |
| 15. | Затраты в незавершенном производстве | |
| 16. | Животные на выращивании и откорме | |
| 17. | Производственный инвентарь | |
| 18. | Материалы | |
| 19. | Краткосрочные кредиты банка | |
| 20. | Денежные средства в кассе |
Бухгалтерский баланс ООО «Романцево»
| Статья баланса | Сумма на начало отчетного периода, тыс.руб. | Изменения (+-) | Сумма на конец отчетного периода, тыс. руб. | Статья баланса | Сумма на начало отчетного периода, тыс. руб. | Изменения (+,-) | Сумма на конец отчетного периода, тыс. руб. |
| БАЛАНС | БАЛАНС |
Регистрационный журнал хозяйственных операций
за январь 20__ г. в СПК «Романцево»
| Содержание операции | Сумма, Тыс. руб. | Тип операции |
| 1. На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей 2. За счет долгосрочного кредита банка погашена задолженность перед бюджетом 3. Начислена заработная плата работникам животноводства 4. Средства краткосрочного кредита перечислены на расчетный счет. 5. Причитается поставщикам за удобрения 6. В кассу с расчетного счета поступили денежные средства на хозяйственные нужды 7. Из кассы выданы деньги подотчетному лицу на хозяйственные нужды 8. Передано молоко на выпойку молодняка КРС |