ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 12

Тема: Счета синтетического и аналитического учета

Перечень оцениваемых компетенций:

ОК 2, ОК 4, ПК 1.3

Условия выполнения:

Время выполнения: 90 мин.

Цель работы: усвоение порядка отражения хозяйственных операции в системе аналитических счетов.

Оборудование, аппаратура, материалы:Тетрадь, линейка, ручка, карандаш, калькулятор.

Пояснения к работе

1. В зависимости от объема учитываемой информации счета бухгалтерского учета делятся на синтетические и аналитические. Синтетические счета дают обобщенную информацию об объектах бухгалтерского учета. В целях детализации бухгалтерских данных, а также для управления организацией и контроля, вводятся субсчета и аналитические счета. Записи на них производятся в денежных и натуральных измерителях или только в денежных измерителях.

Для обобщения учетных данных составляются оборотные ведомости. Ведомости по аналитическим счетам и сами аналитические счета бывают:

- количественно-суммовой (товарно-материальной) формы

- суммовой (контокоррентной) формы.

2. Пример

Аналитический счет количественно-суммовой формы

Сталь круглая тонна Материалы
Наименование аналитического счета Ед.измерения Цена за ед., руб. Синтетическ. счет
  Приход Расход Остаток
Содержание операции Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
  1. 2. 3. Сальдо на 01 февраля ___ Отпущено на производство Поступило от ОАО «ХХ» Отпущено на производство                    
  Обороты за февраль____    
  Сальдо на___01 марта______        

Аналитический счет контокоррентной формы

ОАО «ХХ» Расчеты с поставщиками
Наименование аналитического счета № карточки Синтетический счет
Содержание операции Дебет Кредит Отметки
1. Поступила сталь круглая    
2. Перечислено в оплату за сталь    
       
  Итого  


4. Задание. а). Открыть аналитические счета количественно-суммовой формы к синтетическому счету «Материалы».

       
Наименование аналитического счета Ед.измерения Цена за ед., руб. Синтетич.счет
  Приход Расход Остаток
Содержание операции Кол-во Сумма Кол-во Сумма Кол-во Сумма
  1. 2. … Сальдо на _________________              
  Обороты за _________________            
  Сальдо на___________________            

б). Открыть аналитические счета контокоррентной формы к синтетическому счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

     
Наименование аналитического счета № карточки Синтетический счет
Содержание операции Дебет Кредит Отметки
1.        
2.        
       
         

в). Произвести записи на счетах хозяйственных операций, рассчитать обороты и вывести остатки (недостающие суммы хозяйственных операций рассчитать).

г). Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Материалы»

Наименование аналитического счета Единица измерения Цена за единицу Остаток на Оборот за Остаток на
Дебет Кредит
Кол-во сумма Кол-во сумма Кол-во сумма   Кол-во   сумма
1. 2. 3.                      
  Итого                    
Сверка с итогами синтетического счета «Материалы»              

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование аналитического счета Сальдо на Обороты за Сальдо на
Дебет Кредит Дебет Кредит Дебет Кредит
1. 2.              
  Итого            
Сверка с итогами синтетического счета «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»            

Исходные данные.

Остатки по счетам на 01 апреля.

Наименование синтетического счета Сумма, руб.
Основные средства Материалы Расчетные счета Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты по оплате труда Уставный капитал 1800 000 295 000 1615 000 1380 000 250 000 20 000 60 000 2000 000

Расшифровка остатка по счету «Материалы»

№ счета Наименование аналитического счета Ед. измер. Цена за ед. Количество Сумма,руб.
1. 2. 3. Амортизаторы Втулки Вкладыши шт. шт шт.
  Итого      

Расшифровка остатка по счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

№ счета Наименование аналитического счета Сумма, руб.
1. 2. Экспериментальный завод Объединение «Сталь»
  Итого

Хозяйственные операции за апрель

№№ Содержание хозяйственных операций Сумма, руб.
частная общая
1.     2.     3.   4.     5. 6. 7. 8.     9.   10. 11. С расчетного счета перечислено поставщикам: - экспериментальному заводу - объединению «Сталь» Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода: - амортизаторы 800 шт. - вкладыши 200 шт. Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ: - амортизаторы 100 шт. - втулки 150 шт. - вкладыши 80 шт. Приняты на склад от объединения «Стать»: - втулки 1000 шт. - амортизаторы 500 шт. Начислена зарплата рабочим ремонтного цеха за выполненные работы Начислены страховые взносы на зарплату ремонтных рабочих Удержан подоходный налог из зарплаты Приняты на склад сэкономленные при ремонте: - втулки 20 шт. - вкладыши 10 шт. С расчетного счета перечислено: - органам социального страхования и обеспечения - экспериментальному заводу - объединению «Сталь» Получено в кассу с расчетного счета Выдана зарплата ремонтным рабочим        
  Всего    

Контрольные вопросы

1. Кто разрабатывает систему аналитических счетов?

2. В каких измерителях ведутся аналитические счета?

3. Что понимается под хронологической записью?

4. Какая связь существует между остатками аналитических счетов и синтетического счета?

5. Дайте понятие субсчета.

Наши рекомендации