Тема 5. Документация, инвентаризация и электронный документооборот (1 занятие)

Семинар в интерактивной форме

Семинар проводится в форме круглого стола с обсуждением следующих вопросов:

1. Первичные документы и их виды.

2. Понятие документации и документооборота.

3. Понятие и виды инвентаризации.

4. Отражение результатов инвентаризации на счетах бухгалтерского учета.

По каждому вопросу для в ходе семинара преподаватель назначает одного выступающего из числа присутствующих студентов. Затем проводится обсуждение, в ходе которого студенты имеют возможность сделать дополнения и уточнения, а также задать вопросы.

Практические задания обязательно разбираются в письменном виде на доске, преподаватель назначает одного студента, который решает задание на доске и одного проверяющего, который следит за ходом решения и в случае необходимости вносит исправления и пояснения.

Работа студентов на семинаре оценивается преподавателем исходя из их активности. Оцениваются студенты-докладчики, а также студенты, выступившие с дополнениями, уточнениями и вопросами в зависимости от качества вопросов и ответов.

Для подготовке к семинару студентам необходимо изучить следующие вопросы и решить практические задания.

Вопросы для подготовки к обсуждению:

1. Документация как элемент метода бухгалтерского учета.

2. Понятие первичного (бухгалтерского) документа.

3. Обязательные реквизиты первичных документов.

4. Классификация первичных документов:

- по месту составления;

- по назначению;

- по характеру отражения хозяйственной операции;

- по способу использования;

- по количеству учетных позиций.

5. Понятие учетных регистров.

6. Классификация учетных регистров.

7. Исправление ошибок в бухгалтерских записях.

8. Сущность метода «красное сторно».

9. Порядок хранения первичных документов.

10. Понятие инвентаризации.

11. Задачи проведения инвентаризации.

12. Необходимость проведения инвентаризации.

13. Виды инвентаризации.

14. Порядок проведения инвентаризации.

15. Порядок оформления результатов инвентаризации.

16. Отражение в бухгалтерском учете результатов инвентаризации.

17. Порядок ведения счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

18. Порядок отражения в бухгалтерском учете выявленных при инвентаризации излишков.

19. Порядок отражения в бухгалтерском учете выявленных в ходе инвентаризации недостач в пределах и сверх норм естественной убыли.

20. Порядок списания в бухгалтерском учете выявленных в ходе инвентаризации недостач.

Практические задания

Задание 5.1.

Составить приходный кассовый ордер согласно исходным данным.

В кассу организации поступило 500 000 рублей на выплату заработной платы и хозяйственные нужды. Денежные средства были сняты с расчетного счета в банке по чеку № 123 от 19.11.201х года.

Задание 5.2.

Составить расходные кассовые ордера согласно исходным данным.

20 ноября 201х года из кассы организации было выдано 20 000 рублей на командировочные расходу главному инженеру Петрову К.А. и
10 000 рублей на хозяйственные расходы заведующему складом Алексееву В.Н.

Задание 5.3.

Составить авансовый отчет согласно исходным данным.

24 ноября 201х года главный инженер Петров К.А. вернулся из командировки и представил следующие документы: ж/д билет Казань-Москва от 20.11.201х года на сумму 3 600 рублей; ж/д билет Москва-Казань от 23.11.201х года на сумму 3 800 рублей; счет гостиницы за проживание с 21 по 23 марта 201х года на сумму 16 500 рублей.

Задание 5.4.

Отразить на счетах бухгалтерского учета результаты инвентаризации.

В ходе плановой инвентаризации была выявлена недостача материала на складе организации сверх норм естественной убыли на сумму 5 000 рублей. Установлено виновное лицо – заведующий складом. Работник свою вину признал и внес всю сумму недостачи в кассу организации.

Задание 5.5.

Отразить на счетах бухгалтерского учета результаты инвентаризации.

В результате плановой инвентаризации были выявлены:

- недостача основного средства в цехе организации (шлифовальная электрическая машина) в размере 25 000 рублей. Амортизация на день проведения инвентаризации составила 15 000 рублей. Виновное лицо не установлено;

- недостача денежных средств в кассе организации в сумме 1 000 рублей. Кассир согласен возместить недостачу и внести соответствующую сумму в кассу организации.

Задание 5.6.

Отразить на счетах бухгалтерского учета результаты инвентаризации.

Проведена плановая инвентаризация, в результате которой было выявлено:

- недостача материала (песчано-гравийная смесь) на сумму 10 200 рублей, из которых 1 000 рублей в пределах норм естественной убыли. Виновное лицо не установлено;

- недостача основного средства (офисный планетарный сканер) на сумму 20 000 рублей (амортизация на день инвентаризации 15 000 рублей). Виновное лицо – секретарь, сумма недостачи удержана из его заработной платы;

- излишек материала (песок строительный) на сумму 7 500 рублей;

- излишек товара (щебень) на сумму 7 000 рублей.

Рекомендуемая литература:

1. О бухгалтерском учете: Федеральный закон РФ от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ ст. 9-11

2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 г. ст. 12-22, 26-28

3. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 г. № 49

4. Бухгалтерский учет: теория: учебник /Под ред. Н.Т. Лабынцева. – М.: Финансы и статистика, 2008. Гл. 5