Ставки налогов и сборов, используемые в курсовой работе
В процентах
| № п/п | Наименование | Значение |
| 1. | Ставки налогов и взносов, зависящих от размера фонда оплаты труда: | |
| 1.1. | - налог на доходы физических лиц (НДФЛ) | 13% |
| Страховые взносы (СВ) в государственные социальные внебюджетные фонды ( закон №212-ФЗ) | 30% | |
| 1.2. | - в Фонд социального страхования (ФСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 2.9% |
| 1.3. | -в Пенсионный фонд (ПФ)*, в т.ч. | 22% |
| 1.3.1 | - на страховую часть трудовой пенсии | 16% |
| 1.3.2 | - на накопительную часть трудовой пенсии | 6% |
| 1.4. | - в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС) | 5,1% |
| 1.5. | - в территориальный фонд обязательного медицинского страхования (ТФОМС) | ** |
| 1.6. | СВ в ФСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (закон № 125-ФЗ) | *** 1% |
| 2. | Ставки прочих налогов: | |
| 2.1 | Налог на прибыль, в т.ч. | 20% |
| 2.1.1 | - налог на прибыль в федеральный бюджет | 2% |
| 2.1.2. | - налог на прибыль в бюджет Санкт-Петербурга | 18% |
| 2.3. | - налог на имущество организаций | 2,2% |
| 2.4. | - налог на добавленную стоимость (НДС) | 18%(10%по подписке) |
Примечание: * - В курсовой работе принято, что все сотрудники 1967г. рождения и моложе.
**В 2012г. страховые взносы в ТФОМС не направляются
***Значения этих ставок различаются по предприятиям и задаются преподавателем до начала выполнения курсовой работы.
Таблица 4.4
Рабочий план счетов организации
| Номер счета | Номер субсчета | Наименование счета и субсчетов |
Таблица 4.5
Журнал учета хозяйственных операций за _________
(месяц)
| № | Дата | Содержание операции | Сумма, | Номер счета и субсчета | |
| п/п | Dt | Kt | |||
| Итого за месяц |
Таблица 4.6
Оборотный баланс за _____________
(месяц)
| Номер счета | Сальдо начальное .......................... | Обороты за ..................... | Сальдо конечное ....................... | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |
| Итого |
Таблица 4.7
Расчет удержаний и начислений от фонда оплаты труда
за _____________
(месяц)
руб.
| Показатели | Штатные сотрудники | Совмес-тители | Работники по догово-рам подряда | Итого |
| 1. Количество сотрудников за текущий месяц | ||||
| 2. Количество детей за текущий месяц | ||||
| 3. Фонд оплаты труда (ФОТ) за текущий месяц | ||||
| 4.ФОТ за отчетный период нарастающим итогом | ||||
| 5. Общая сумма стандартных вычетов на детей за отчетный период нарастающим итогом | -* | -* | ||
| 6. Совокупный облагаемый доход за отчетный период нарастающим итогом (п.4-п.5) | ||||
| 7. Расчетная сумма НДФЛ за отчетный период нарастающим итогом (Сн*п.6) | ||||
| 8. Ранее начисленная сумма НДФЛ за предыдущие периоды | ||||
| 9. Сумма НДФЛ к доначислению за текущий месяц (п.7-п.8) | ||||
| 10. Сумма, подлежащая выдаче на руки за текущий месяц (п.3-п.9) | ||||
| 11. Суммы начислений на ФОТ за текущий месяц всего, в том числе: | ||||
| СВ в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнство | -* | -* | ||
| - СВ в ПФ на страховую часть трудовой пенсии | ||||
| - СВ в ПФ на накопительную часть трудовой пенсии | ||||
| -СВ в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний | -* | -* | ||
| - СВ в ФФОМС | ||||
| - СВ в ТФОМС | - | - | - | - |
*Стандартные налоговые вычеты и страховые взносы с доходов этих сотрудников в курсовой работе не отражаются
Таблица 4.8
Расчет суммы амортизационных отчислений по основным средствам
_________________________________________________________
(наименование основного средства)
| Показатели | Значение |
| 1. Дата ввода в эксплуатацию | |
| 2. Срок полезного использования, лет | |
| 3. Метод амортизации Примечание: заполняется только при необходимости такого расчета | |
| 4. Годовая норма амортизации, % | |
| 5. Первоначальная стоимость основного средства, руб. | |
| 6. Годовая сумма амортизации, руб. | |
| 7. Сумма амортизации в расчете на один месяц, руб. |
Таблица 4.9
Расчет налога на имущество
| № п/п | Показатели | Значение , руб. |
| 1. | Остаточная стоимость основных средств по состоянию на: | |
| 1.1 | 01.09 | - |
| 1.2 | 01.10 | - |
| 1.3 | 01.11 | |
| 1.4 | 31.12 | |
| Итого по пунктам 1.1 - 1.4 | ||
| 2. | Среднегодовая стоимость основных средств за налоговый период (сумма строк по пункту 1 : 5) | |
| 3. | Ставка налога, % | |
| 4. | Сумма налога за налоговый период ( пункт 2 *пункт 3/ 100) |
Таблица 4.10
Расчет налога на прибыль и чистой прибыли (убытка) за отчетный период
| № п/п | Показатели | Значение, руб. |
| Выручка от продаж (без НДС) | ||
| Себестоимость продаж | ||
| Прибыль (убыток) от продаж (п.1- п.2) | ||
| Прочие доходы | - | |
| Прочие расходы | ||
| Прибыль (убыток) до налогообложения*(п.3+п.4-п.5) | ||
| Текущий налог на прибыль (ставка налога*п.6/100), в т.ч. | ||
| 7.1. | Сумма налога в федеральный бюджет (ставка налога в Федеральный бюджет * п.6 /100) | |
| 7.2 | Сумма налога в бюджет Санкт-Петербурга (ставка налога в бюджет Санкт-Петербурга* п.6 /100) | |
| 3. | Чистая прибыль (убыток) (п.6-п.7) |
Примечание* Налоговая база по налогу на прибыль равна прибыли до налогообложения
5. ФОРМЫ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
| Бухгалтерский баланс | |||||||||
| на 31 декабря 200Х г. | |||||||||
| Код | На 31.12 200Х г. | На 31.12 20Х-1г. | На 31.12 200Х-2г. | ||||||
| Актив | |||||||||
| I. Внеоборотные активы | |||||||||
| Нематериальные активы | |||||||||
| Результаты исследований и разработок | |||||||||
| Основные средства | |||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||||||||
| Долгосрочные финансовые вложения | |||||||||
| Отложенные налоговые активы | |||||||||
| Прочие внеоборотные активы | |||||||||
| Итого по разделу I | |||||||||
| II. Оборотные активы | |||||||||
| Запасы | |||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||||||||
| Дебиторская задолженность | |||||||||
| в том числе покупатели и заказчики | |||||||||
| Финансовые вложения | |||||||||
| Денежные средства | |||||||||
| Прочие оборотные активы | |||||||||
| Итого по разделу II | |||||||||
| Баланс | |||||||||
| Пассив | Код | На 31.12 200Хг. | На 31.12 200Х-1г. | На 31.12 200Х-2г. | |||||
| III. Капитал и резервы | |||||||||
| Уставный капитал | |||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( ) | ( ) | ( ) | ||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||
| Резервный капитал | |||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||||
| Итого по разделу III | |||||||||
| IV. Долгосрочные обязательства | |||||||||
| Заемные средства | |||||||||
| Резервы под условные обязательства | |||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||||||||
| Итого по разделу IV | |||||||||
| V. Краткосрочные обязательства | |||||||||
| Заемные средства | |||||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||
| Резервы предстоящих расходов | |||||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||||||||
| Итого по разделу V | |||||||||
| Баланс | |||||||||
| Руководитель ______ ______________ Главный бухгалтер _____ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) | |||||||||
| "____" ___________ 200_ г. | |||||||||
Отчет о прибылях и убытках
за сентябрь-декабрь 200Х г.
| Наименование показателя | За 200Хг. | За анало-гичный период преды-дущего года | |
| наименование | код | ||
| Выручка | |||
| Себестоимость продаж | ( ) | ( ) | |
| Валовая прибыль | |||
| Коммерческие расходы | ( ) | ( ) | |
| Управленческие расходы | ( ) | ( ) | |
| Прибыль (убыток) от продаж | |||
| Доходы от участия в других организациях | |||
| Проценты к получению | |||
| Проценты к уплате | ( ) | ( ) | |
| Прочие доходы | |||
| Прочие расходы | ( ) | ( ) | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||
| Текущий налог на прибыль | ( ) | ( ) | |
| В том числе: постоянные налоговые обязательства (активы) | |||
| Изменение отложенных налоговых активов | |||
| Изменение отложенных налоговых обязательств | |||
| Прочее | |||
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | |||
| Наименование показателя | За январь 2011г. | За анало-гичный период преды-дущего года | |
| СПРАВОЧНО. | |||
| Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | |||
| Результат от прочих операций , не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода | |||
| Совокупный финансовый результат периода | |||
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | |||
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
| Руководитель ______ ______________ Главный бухгалтер _____ ______________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи) | |||
| "____" ___________ 200_ г. |
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК