Взаимосвязь основных финансовых документов

Перечислим, чем основные финансовые документы отличаются друг от друга:

Признаки	Прибыль (убытки)	Движение денежных средств	Баланс
Время	За период	За период	На дату
Методика составления	По принципу начисления	По факту	По факту
Что показывает	прибыльность	Наличие денежных средств	Размер и состав имущества

А теперь отметим элементы их взаимосвязи:

При расчете строк баланса, относящихся к основным фондам, для расчета их остаточной стоимости нужно из первоначальной стоимости вычесть износ (накопленную амортизацию). Первоначальная стоимость попадает в баланс из отчета о движении денежных средств, амортизация – из отчета о прибылях и убытках.

Для определения величины дебиторской задолженности (долги покупателей и клиентов нашему предприятию) сравнивают выручку по отчету о прибыли и выручку по отчету о движении денежных средств. Если первое больше второго, значит, еще не все деньги за товар нам отдали, и в активе баланса записывается, сколько еще должны отдать.

В западных традициях принято считать дебиторскую задолженность почти такими же деньгами, как и средства на расчетном счете. В России, где некрасивой, но очень распространенной практикой стали длительные задержки платежей, это было бы опрометчиво. Полезно даже выделять для себя в балансе отдельно суммы просроченной и безнадежной дебиторской задолженности, чтобы не обманываться насчет того, сколько денег может быть у фирмы в ближайшее время.

Если выручка по отчету о движении денежных средств больше выручки по отчету о прибыли, значит, за часть продукции мы получили деньги вперед, и сами теперь должны (продукцию на определенную сумму) своим клиентам. Так может появиться кредиторская задолженность перед клиентами, которую наряду с другими видами кредиторской задолженности отражают в пассиве баланса.

Кредиторская задолженность по зарплате и налогам появляется в балансе как разница между суммами, обозначенными в отчете о прибыли и в отчете о движении денежных средств. Обе эти формы составляют «за период», но по разным принципам. Цифры в них различаются из-за несовпадения по времени самой хозяйственной операции, синхронно с которой происходит «начисление» в отчете о прибыли, и фактического движения денежных средств. Величина этих расхождений, обнаруженная на определенную дату, образует разного рода задолженности и запасы, которые тоже являются составными частями имущества предприятия и представлены в балансе.

Задание 58 . Подберите такой график кредитования для этого предприятия, чтобы остаток денежных средств все время был положительным.

Ответы к заданиям

Задание 5 При производстве 38 компьютеров в месяц прибыль составит 102,8 тыс. руб.

Задание 6 Самостоятельно

Задание 7 При цене комплектующих 9 тыс. руб. прибыль от производства 20 компьютеров составит 27 тыс. руб.; при цене компьютера 11 тыс. руб. и прежней (8 тыс. руб.) стоимости комплектующих прибыль от продажи 20 компьютеров составит тоже 27 тыс. руб. Если же одновременно цена снизится до 11 тыс., а комплектующие подорожают до 9 тыс, то прибыль составит 7 тыс. руб.

Задание 8

Максимальная стоимость комплектующих – 10,35 тыс. руб.

Минимальная цена компьютера 9,65 тыс. руб.

Максимальная сдельная расценка – 3, 25 тыс.руб.

Задание 9 Свой пример

Задание 10 Потому что учтены дополнительные затраты и налоги.

Задание 11

Максимальная стоимость комплектующих 9,622 тыс. руб.

Минимальная цена компьютера 10,378 тыс. руб.

Максимальная сдельная расценка 2,096 тыс.руб.

Задание 12 9 компьютеров. Такой объем называют точкой безубыточности.

Задание 13 Свой пример

Задание 14 Свой пример

Задание 15 Самооценка

Задание 16 При увеличении объема деятельности выручка растет прямо пропорционально объему

Задание 17 затраты растут медленнее объема

Задание 18 прибыль растет быстрее объема

Задание 19 При уменьшении объема деятельности выручка уменьшается тем же темпом, что и объем, прямо пропорционально

Задание 20 затраты снижаются медленнее объема

Задание 21 прибыль падает быстрее, чем объем деятельности

Задание 22 Из-за наличия постоянных затрат

Задание 23 повторение

Задание 24 работа с ECXEL

Задание 25 ответ в тексте

340 комплектов

Задание 26 26 человек

Задание 27 Чтобы ничего не пропустить, читайте подряд описание ситуации, и отмечайте встречающиеся цифры.

Таблица А-1.

Исходные данные	январь	формулы
Количество изделий, шт
Продажная цена 1 изделия, руб.\шт.
Расход ткани на 1 изделие,м
Цена 1 м ткани
Нормы трудозатрат на 1 изделие, час.:
раскрой	0,25	=Лист1!$D$7
швейная обработка	1,00	=Лист1!$D$8
отделка	4,00	=Лист1!$D$9
Ставка оплаты труда, руб\час	11,36	=Лист1!$D$12
Ставка единого социального налога, %	35,6
Ставка налога на прибыль, %
Площадь помещения, кв.м
Стоимость аренды 1 кв.м помещения, руб\мес.
Технологическое оборудование:		=B16*B17
швейные машины, штук
цена одной швейной машины, руб
Мебель и прочее оборудование, руб.
Норма амортизации для оборудования, % в год
Норма амортизации для мебели, % в год
Начальный капитал, руб.
Процент по кредиту, % в год
Получение кредита
Возврат кредита
Непогашенная сумма займа		=B23-B24

Часть данных можно взять с листа 1, где мы делали расчеты по трудоемкости и зарплаты. Для этого на текущем листе установите курсор в ту ячейку, куда нужно перенести данные, поставьте в ней знак «=», а затем перейдите на другой лист и на нем укажите ячейку, откуда исходные данные нужно взять.

Например, если Вы сделаете это на листе 2, который теперь называется «прибыль», для ячейки В10, в ней появится формула «=Лист1!$D$12» и численное значение с предыдущего листа, равное 11,36. Знаки $ перед обозначением строки и столбца означают, что при любом копировании или сдвиге формул эта ячейка не должна изменяться. Знаками $$ мы ее зафиксировали.

Цветом или заливкой можно выделить те ячейки, в которые можно вручную вносить изменения в исходные данные..

Задание 28 Чтобы перейти на новый лист ECXEL, щелкните мышью по надписи «Лист2» на нижней панели. Можно написать, что именно у Вас расположено на этом листе, например слово «Модель» или «Прибыль». Для этого установите курсор на названии листа (сейчас это «лист 2»), щелкните правой кнопкой мыши и выберите «Переименовать». Окончательно вид исходных данных после выполнения заданий 29 и 30 представлен в таблице А-2 .

Задание 29 Формулы приведены в табл. 15 в основном тексте пособия (раздел 2.2). В строке 49 «Зарплата АУП» приведена зарплата административно-управленческого персонала. Пусть это будут директор и бухгалтер с зарплатой по 3000 руб\мес. Добавим соответствующие строки в раздел исходных данных.