Тема 18. Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

1. Понятие и экономическая сущность налогов (определение, классификация налогов, деление налогов на прямые и косвенные).

2. Краткая характеристика и анализ финансово-хозяйственной деятельности (горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности).

3. Учет начисления и уплаты основных прямых налогов (учет по счету 68 , налог на прибыль организаций, НДФЛ).

4. Учет начисления и уплаты страховых взносов (учет по счету 69, распределение по фондам).

5. Анализ исполнения налоговых обязательств (динамика платежей, структура, отношение к доходам, прибыли).

Необходимый перечень документов: бухгалтерская финансовая отчетность (данные за 3 последних года), учетная политика, рабочий план счетов, устав, анализ счетов 68, 19, 69, справка 2-НДФЛ, декларация по налогу на прибыль организаций, форма 1-НДФЛ, расчет страховых взносов по фондам, декларация по страховым взносам.

Тема 19. Учет расчетов с бюджетом по налогу на добавленную стоимость.

1. Понятие и экономическая сущность налогов (определение, классификация налогов, деление налогов на прямые и косвенные, основные признаки косвенных налогов, НДС).

2. Краткая характеристика и анализ финансово-хозяйственной деятельности (горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности).

3. Учет начисления и уплаты налога на добавленную стоимость с полученных авансов (учет по счету 62, субсчет «Авансы полученные», 68).

4. Учет налога на добавленную стоимость по операциям приобретения и продажи материальных ценностей (учет по счету 19,68).

5. Анализ исполнения налоговых обязательств по НДС (динамика платежей, структура, отношение к доходам, прибыли).

Необходимый перечень документов: бухгалтерская финансовая отчетность (данные за 3 последних года), учетная политика, рабочий план счетов, устав, анализ счетов 68, 19, декларация по НДС, счет-фактура, товарная накладная, книга покупок, книга продаж.

Тема 20. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.

1. Расчеты с персоналом по прочим операциям (виды операций, документальное оформление, инвентаризация, недостача, порча имущества, займы и кредиты работникам).

2. Краткая характеристика и анализ финансово-хозяйственной деятельности (горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности).

3. Учет расчетов с персоналом по выданным работникам ссудам (учет по счету 73, документальное оформление).

4. Учет расчетов по возмещению материального ущерба (учет по счету 73, 94, документальное оформление).

5. Анализ обязательств с персоналом по прочим операциям (дебиторская и кредиторская задолженность).

Необходимый перечень документов: бухгалтерская финансовая отчетность (данные за 3 последних года), учетная политика, рабочий план счетов, устав, бухгалтерская справка, инвентаризационные описи, KP-7 Справка о состоянии расчетов с работниками за товары, проданные в кредит, договор о материальной ответственности, документы, подтверждающие прочие операции с персоналом.

Тема 21. Бухгалтерский учет расчетов с покупателями и заказчиками.

1. Теоретические основы организации расчетов с покупателями и заказчиками (понятия покупателей и заказчиков, дебиторской и кредиторской задолженности, документальное оформление расчетов, инвентаризация расчетов).

2. Краткая характеристика и анализ финансово-хозяйственной деятельности (горизонтальный и вертикальный анализ финансовой отчетности).

3. Учет расчетов по авансам полученным (учет по счету 62, субсчет «Авансы полученные», документальное оформление, НДС по авансам).

4. Учет расчетов с покупателями и заказчиками (учет по счету 62, документальное оформление, НДС по реализации)

5. Анализ расчетов с покупателями и заказчиками.

Необходимый перечень документов: бухгалтерская финансовая отчетность (данные за 3 последних года), учетная политика, рабочий план счетов, устав, анализ счета 62, 68, 90, договор с покупателем, товарная накладная, счет-фактура, входящее платежное поручение, приходный кассовый ордер, сверка расчетов, доверенность на получение.

Список рекомендуемой литературы

1. О бухгалтерском учете. Федеральный закон № 129-ФЗ от 21.11.1996г.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая Принят Законом РФ от 31.07.1998г. №146-ФЗ (в ред. От 02.01.2000г.)

3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая Принят Законом РФ от 05.08.2000г. №118-ФЗ

4. Об обществах с ограниченной ответственностью. Федеральный закон № 14-ФЗ от 8.02.1998г.

5. О лицензировании отдельных видов деятельности. Федеральный закон № 158-ФЗ от 25.09.1998г.

6. О лизинге. Федеральный закон № 164-ФЗ от 20.10.1998г..

7. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Приказ Министерства финансов Российской Федерации № 94н от 31.10.2000г.

8. Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете. Приказ Министерства Финансов СССР № 105 от 29.06.1993г

9. О внесении изменений и дополнений в статью 20 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в РФ» Федеральный закон № 150-ФЗ от 31.07.1998г.

10. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Приложение к приказу Министерства финансов № 49 от 13.07.1995г.

11. Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности Постановление Правительства Российской Федерации №283 от 6.03.1998

12. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Приказ Министерства финансов Российской Федерации №34н от 29.07.1998г.

13. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98) Приказ Министерства финансов Российской Федерации №60н от 9.12.1998г.

14. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство (ПБУ 2/94) Приказ Министерства финансов Российской Федерации №167 от 20.12.1994г.

15. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» (ПБУ 3/2000) Приказ Министерства финансов Российской Федерации №2н от 10.01.2000

16. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций (ПБУ 4/99) Приказ Министерства финансов Российской Федерации №34н от 6.07.1999г.

17. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01) Приказ Министерства финансов Российской Федерации № 44н от 9.06.2001

18. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01) Приказ Министерства финансов Российской Федерации №26н от 30.03.2001

19. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «События после отчетной даты» (ПБУ 7/98) Приказ Министерства финансов Российской Федерации № 56н от 25.11.1998

20. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Условные факты хозяйственной деятельности (ПБУ 8/98) Приказ Министерства финансов Российской Федерации №57н от 25.11.1998г.

21. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организаций» (ПБУ 9/99) Приказ Министерства финансов Российской Федерации № 32н от 6.05.1999 г.

22. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99) Приказ Министерства финансов Российской Федерации №33н от 6.05.1999г.

23. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Информация об аффилированных лицах» (ПБУ 11/2000) Приказ Министерства финансов Российской Федерации № 5н от 13.01.2000г.

24. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Информация по сегментам» (ПБУ 12/2000) Приказ Министерства финансов Российской Федерации № 11н от 27.01.2000г.

25. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет государственной помощи» (ПБУ 13/2000) Приказ Министерства финансов Российской Федерации №92н от 16.10. 2000г.

26. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов» (ПБУ 14/2000) Приказ Министерства финансов Российской Федерации №91н от 16.10.2000г.

27. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» (ПБУ 15/2001) Приказ Министерства финансов Российской Федерации №60н от 2.08.2001г.

28. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Информация по прекращаемой деятельности» (ПБУ 16/2002) Приказ Министерства финансов Российской Федерации №66н от 2.06.2002г.

29. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно- конструкторские и технологические работы» (ПБУ 17/2002) Приказ Министерства финансов Российской Федерации №115н от 19.11.2002г.

30. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/2002) Приказ Министерства финансов Российской Федерации №114н от 19.11.2002г.

31. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет финансовых вложений» (ПБУ 19/2002) Приказ Министерства финансов Российской Федерации №126н от 10.12.2002г.

32. Формы первичной документации по учету материально-производственных запасов и краткие указания по их заполнению. Утверждены постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике 30 октября 1997г. № 71

33. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие-М.: Издательство «Дело и Сервис», 1998

34. Альбом унифицированных форм первичной учетной документации по учету товарных операций. - М.: Издательство «Дело и сервис», 1999г.

35. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. - Издательский центр «МарТ», 2000

36. Бакаев А.С. Комментарий к Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. - М: Изд-во Бухгалтерский учет, 1999г.

37. Бархатов А.П. Иностранные юридические лица и их представительства: бухгалтерский и налоговый учет. - М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 2000г.

38. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Демешева Е.В. Налоговый учет. Анализ взаимодействия и противоречий налогообложения и бухгалтерского учета. – М.: Аналитика-Пресс, 1997г.

39. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. Том 1 Налог на добавленную стоимость / Под ред. А.В.Брызгалина. – М.: Аналитика-Пресс, 2000

40. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. Том 2 Налог на доходы/ Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: Аналитика-Пресс, 2000

41. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. Том 3 Социальный налог / Под ред. А.В.Брызгалина. – М.: Аналитика-Пресс, 2000

42. Богатая И.Н., Исчисление среднего заработка для оплаты отпусков и больничных: -М.: Издательство Приор, 1999г.

43. Бородина В.В. Бухгалтерский учет для руководителя. Практическое пособие. -М.: «Книжный мир», 2000.

44. Бурцев В.В. Управленческий аудит системы сбыта готовой продукции. М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 1999

45. Бухгалтерский учет. Учебник/ П.С.Безруких, В.Б.Ивашкевич, Н.П.Кондраков и др.; Под ред.П.С.Безруких.- 3-е изд. Перераб. И доп. – М.: Бухгалтерский учет, 1999г..

46. Бухгалтерский учет и отчетность предприятий и организаций, Издание 3-е доп. и изм.-М.: Экономика и финансы, 1999г.

47. Бухгалтерский учет / Козлова Е.П., Парашутин Т.Н.-2-е изд.и доп. – М: Финансы и статистика, 1997г.

48. Бухгалтерский учет: задачи, ситуации, тесты /Бабаева З.Д., Терехова, В.А.Шеина и др.-М.: Финансы и статистика, 1997

49. Бухгалтерский учет и аудит. 500 вопросов и ответов. Серия «Учебники, учебные пособия».Ростов н/Д: «Феникс», 1999г.

50. Бухгалтерский учет и налогообложение хозяйственных договоров._ М.: Аналитика-пресс, Академия.- 1997г.

51. Бухгалтерский учет на производстве. Издание 2-е, переработанное -М.:Информационно-издательский Дом «Филинъ», 1998

52. Бухгалтерский учет и отчетность организации «2000». Справочное пособие/под ред. В.В.Карпова.- М.: Финансы и статистика, 2000г.

53. Вещунова Н.Л., Неелова Н.В. Задания по учету денежных средств и расчетов с подотчетными лицами.-М.: Финансы и статистика, 1997

54. Вещунова Н.Л., Фомина Н.В. Бухгалтерский учет на предприятиях различных форм собственности. Учебно-практическое пособие. - М.: Магис, 1997г.

55. Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учет: Учеб.пособие.- М.: Финансы и статистика, 2000

56. Вил Р.В.,Палий В.Ф. Управленческий учет (с элементами финансового учета) Учебное пособие для вузов. – М.: Инфра - М, 1997

57. Вильямс Я. Справочник GAAP с комментариями (выпуск 1). – М.: ИНФРА-М, 1998г.

58. Воронина Л.И. Основы бухгалтерского учета и аудита: Учебное пособие.В2-хч. –М.: ПРИОР, 1999г.

59. Вуд Френк Бухгалтерский учет для предпринимателей Т.1 Пер. с англ.- М.: Аскери, 1999

60. Вуд Френк Бухгалтерский учет для предпринимателей Т.2 Пер. с англ.- М.: Аскери, 1999

61. Глушков И.Е. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. – Новосибирск, «Экор», 1999г.

62. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности.-3-е издание, перераб. И доп..-М6Издательство Дело и сервис, 1999г.

63. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Годовая и квартальная отчетность. Учебно-методическое пособие по составлению и анализу, Библиотека журнала «Консультант бухгалтера». Вып.1.- М.: Издательство «Дело и Сервис», 1999.

64. Инвентаризация. – М.: Информационно-издательский дом Филинъ, 1997г.

65. Захарьин В.Р. Работа со счетами-фактурами. – М.: ИКЦ «ДИС», 1997г.

66. Захарьин В.Р. 2200 бухгалтерских проводок по новому Плану счетов. – М.: Дело и Сервис, 2001

67. Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И. Современная бухгалтерия и аудит на предприятиях и в банках: - М.: Элиста.: АПП «Джангар», 2000

68. Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету.- М.: Элиста.: АПП «Джангар», 2000

69. Карпова Т.П. Управленческий учет: Учебник для вузов. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998г.

70. Керимов В.Э., Батурин В.М. Финансовая отчетность в строительных организациях: Учебно-методическое пособие. - М.: Издательский Дом «Дашков и К˚», 2000г.

71. Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях: Учебник. – М.: Издательский Дом «Дашков и К», 2001

72. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный).- Составитель и автор комментариев А.Б.Ьорисов. М.: «Книжный мир», 2000

73. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. 2-е изд. Перераб и доп. – М.: ИНФРА-М, 2000г.

74. Кондраков Н.П. Самоучитель по бухгалтерскому учету. - М.: КноРус, 1997г.

75. Кондратова И.С. Основы управленческого учета. - М.: Финансы и статистика, 1998г.

76. Коженов В.Я. Бухгалтерский учет на основе налогового кодекса. - М.: Федеративная книготорговая палата, 1998г.

77. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет. Прогнозирование финансового результата. Учебно-методическое пособие. - М.: Экзамен, 1999г.

78. Любушин Н.П., Жаринов В.В., Бородина Н.В. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. В.Д.Новодворского. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000

79. Малькова Т.Н. Международные бухгалтерские стандарты (МБС). – СПб. – 1997г.

80. Медведев А.Н., Медведева Т.В. Практическая бухгалтерия: от создания до ликвидации организации: Учебно-методическое пособие. _ М,: Инфра –М, 1997г.

81. Медведев А.Н. Гражданское право и бухучет: типичные бухгалтерские ошибки.- 2-е изд., испр. И доп.-М.: Главбух, 2000

82. Михалкевич А.П. Бухгалтерский учет на предприятиях зарубежных стран: Учебное пособие._ Мн.: ООО Мисанта, 1998г.

83. Мэтьюс М.Р.,Перера М.Х.Б. Теория бухгалтерского учета: Учебник / Пер. с англ. Под ред. Я.В.Соколова, И.А.Смирновой. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1999г.

84. Николаева С.А. Доходы и расходы организации: практика, теория, перспективы. М.: «Аналитика-Пресс», 2000

85. Никонов А.А. НДС до и после принятия второй части НК РФ: Сложные ситуации. Арбитражная практика.-М.: ИД ФБК-Пресс, 2000

86. Панков Д.А. Бухгалтерский учет и анализ в зарубежных странах:Учеб. Пособие.-Мн.:ИП «Экоперспектива», 1998г.

87. Пошерстник Е.Б., Пошерстник Н.В. Документооборот в бухгалтерском учете. – СПб.: Издательский торговй дом «Герда», 2000

88. Раздельный учет: бухгалтерский и налоговый / Касьянова Г.Ю. – М.: Статус-Кво-97, 2000

89. Ришар Ж. Бухгалтерский учет: теория и практика: Пер. с фр./ Под ред. Я.В.Соколова.-М.: Финансы и статистика, 2000

90. Русакова Е.А. Учет основных средств/Под ред. А.С.Бакаева.- М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 1998г.

91. Солодухина М.Л. Налоговый учет в организациях (практическое пособие по корректировке затрат для целей исчисления налога на прибыль). – М.: Современная экономика и право, 2000

92. Терехова В.А. Международные и национальные стандарты бухгалтерского учета и отчетности: Практическое пособие – М.: Издательство «Перспектива»,2000

93. Учетная политика на 2000 год: Профессиональные комментарии к нормативным актам. Разьяснения и комментарии по сложным вопросам/Под ред. И.Д.Юцковской. –И.: ИД ФБК-Пресс, 2000г.

94. Ульянов И.П., Попова Л.В. Детализация учета и цены. – М.: ЗАО Бухгалтерский бюллетень, 1997г.

95. Ульянов И.П., Попова Л.В. Бухучет. Пособие для бухгалтера и менеджера.-М.: Бизнес – Информ, 1999г.

96. Ульянова Н.В. Экспортно-импортные операции: учет и налогообложение.-М.: Главбух, 2000

97. Учет посреднических операций: торговля, услуги, туризм, перевозки, таможенные брокеры.-М.: Статус-Кво 97, 2000

98. Хабарова Л.П. Комментарий к новому Плану счетов. – М.:ЗАО Бухгалтерский бюллетень, 2001

99. Хендриксен Э.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета: Пер.с анг.- М.: Финансы и статистика, 1997г.

100. Чедвик Л. Основы финансового учета. - М.: ЮНИТИ, 1997г.

101. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 1999

102. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета Учебное пособие. -М.: ИКД ДИС, 1997г.

Приложение 1

ЭКСПРЕСС-АНАЛИЗ

При экспресс-анализе необходимо определить следующие коэффициенты:

1) коэффициент текущей ликвидности ( ). Он показывает общую обеспеченность предприятия оборотным капиталом для ведения финансово-хозяйственной деятельности и своевременности погашения текущих обязательств; рассчитывается по следующей формуле:

Норматив >2;

2) коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом ( ). Он характеризует степень участия собственного капитала в формировании оборотных средств и рассчитывается по формуле:

Если у предприятия есть долгосрочные обязательства, то они приравниваются к собственному капиталу и для анализа коэффициента складываются III и IV пассивы.

Норматив ;

3) коэффициент восстановления платежеспособности ( ). Он рассчитывается в том случае, если хотя бы один из перечисленных выше коэффициентов меньше норматива и показывает способность восстановления платежеспособности предприятия в ближайшие 6 месяцев:

,

где – число месяцев в анализируемом периоде.

Норматив ;

4) коэффициент утраты платежеспособности ( ). Этот коэффициент показывает способность потери платежеспособности в ближайшие 3 месяца и рассчитывается в том случае, если , а . Норматив .

Приложение 2