Организация кассовой работы и учета операций с денежной наличностью КО.

В соотв-ии с порядком ведения кредит.опер. в РФ, все предприятия обязаны хранить свои ден.ср-ва на сч-х в учреждениях банка. Банки обеспечивают: выдачу, приём, и сохранность ден.ср-в. Для выполнения этих функций банки создают кассовый узел. Минимальный остаток наличных денег в опер.кассе устанавливается кред.орг-ей по согласованию с учрежд-ем БР. Фактич.остаток денег в кассе не должен быть ниже установл-го. В банке могут быть созданы, след.виды касс:1)приход.2)расход.3)приход.-расход.4)разменные5)кассы пересчета6)вечерняя касса7)опер.касса вне кассов.узла. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность касс.работ-ков, а также необх-ть установки банкоматов опред-ся руковод-м кред.орг-ии. Кас.подразд.возглав-т зав.кассы, с кот.заключ-ся договор о полной матер.отвте-ти. Непосредственное выполн-ие опер-ий с денеж.налич-ю осущ-т кассов. и инкассаторсикие работники, с кот.также заключ-ся договор о полной матер.ответ-ти. касс.раб-м запрещ-ся:1)передоверять выпол-ие порученной работы с ценностями другим лицам2)выпол-ть работу не входящию в круг их обязан-ей3)выпол-ть поруч-я клиентов по проведению опер.с налич.деньгами по их счетам, принимая объявл-я и ден.чеки минуя операц-х работ-ков4)хранить свои деньги и ценности вместе с деньгами и цен-ми кредит.орг-ий. Кассов.работники приход.-расход.касс снабжаются образцами подписей операц-х работ-ков уполномочен-х подписывать приход. и расход. документы, а опер.работ-ки образцами подписей кассов-х работ-ков. Учет денеж.налич-ти введ-ся на счетах 2 раздела, где счета сгруппированы в 2 подраздела:1)ден.ср-ва2)драг.мет. и природ.драг.камни.Учет ден.налич-ти в кассе кред.орг-ии ведут на сч.20202А.Счёт предназначен для учета налич.денеж.ср-в в руб. и ин.вал., находящ-ся в опер.кассе кредит.орг-ии (филиала) и отдельных внутр-х структур-х подраздел-х.В аналитич.учете по сч.20202 ведутся отдельные лицевые счета по:1) опер.кассе кред-орг-ии2)отдельным внутр.структур-м подраздел-м и по хранилищам ценностей3) видам валют4)учету авансов денеж.налич-ти выдан-х для осущ-ия кассов-го обслужив-я населения в после опер.время кредит.орг-ии, выходные, нерабоч. дни.Докум.оборот по приёму налич.денег в кассу:Операции соверш-ся по документу обяъвл.на взнос налич., это простой бланк, срок действия которого 1 день, он состоит из 3 частей:1)объявл.на взнос налич.-остаётся в кассе банка2)квитанция-остаёться у клиента3)ордер-остаётся ответ.исполнителю. Порядок нумерации объявл.устанавл-ся глав.бухом (его замом).Схема документооборота по приёму нал.денег в кассу банка:1)клиент передаёт обяъвку ответ.исполнителю2)ответ.испол-ль проверяет док-ты, подписывает их, указывает № док-та и регистр-т в кассов.журнале по приходу и передаёт док-ты кассиру3)кассир провер-т, подписыв-т и составл-т ордер.4)Кассир передаёт квитанцию и деньги клиенту.5) составл-ся проводка Дт 20202 Кт 40702. Правило докум.оборота по приёму нал.денег в кассу банка6кассир принимает деньги от клиента, и только потом зачисляет их на расч.счет.Док.оборот по выдаче налич.денег из кассы банка6это опер-я соверш-ся по ден.чеку, срок действия чека 10 дней, не считая дня выписки.Чек-это ценный бланк.Кассовое обслуж-ие кред.орг-ий осущ-т:РКЦ и ГРКЦ. На основании договора на расч.кассов.обслужив.Ср-во на кор.счете учит-т в балансе на сч.30102.Поступл.и выдача нал.денег из кассы РКЦ отраж-ся по кор.счету банка, в день соверш-опер.Сдача нал.денег в кассу РКЦ производ-ся по объявке, а получ.денег по ден.чеку.Иногда банки могут получать деньги в РКЦ по предварит.заявке.В этом случае,накануне для получ.денег коммерч.банк представл-т в РКЦ:заявку и ден.чек.Контрольная марка от ден.чека перед-ся представит-лю кред.орг-ии,на след.день кред.орг-ия получает подкрепление, эти опер.могут соверш-ся либо собствен.силами банка, либо через инкассаторов.Если эти опер.осущ-ся через инкассаторов, то они отраж-ся через счет 20209А.Счет предназначен для учета налич.ден.ср-в в руб. и ин.вал. в отосланных из кассы кред.орг-ии другой кред.орг-ии своим филиалам и внутренним структур.подразделениям, сданных в РКЦ до зачисления их на кор.счет.Основные проводки:1)банком сдана ден.налич-ть в РКЦ через инкассаторов Дт 20209 Кт 20202 2)сданная в кассу РКЦ инкассаторами ден.налич-ть на кор.счете банка Дт 30102 Кт 20209 3) представителем банка получено подкрепл-ие ден.налич. в РКЦ Дт 20202 Кт 30102. В целях улучшения кассовго обслуж-ия населения,кред.орг-ия может открывать опер.кассы внекас.узла.По усмотр-ию руковод-ля кред.орг-ии по оконч-ю раб.дня ден.нал-ть может:1)либо сдаваться в голов.банк 2) либо храниться в сейфе кассы внекас.узла. Данный вид касс мржет осущ-ть опер.:1)по вкладам 2) по покупке-продаже цен.бумаг 3) по приёму коммерч-х платежей. Пополнение опер.кассы внекас.узла может осущ-ся:1) либо на основание письм.заявл.кассов.раб-ка (если нал.деньги ежедневно сдаются в голов.банк) 2) либо по мере необх-ти. Ден.ср-ва кассы внекас.узла учит-т на сч.20207А.Основные проводки:1) голов.банк подкрепл-т кассу внекас.узла Дт 20207 Кт 20202 2) касса внекас.узла сдаёт налич.деньги (остатки) в голов.банк Дт 20202 Кт 20207.РКЦ могут осущ-ть касс.обслуж.филиалов кред.орг-ий неимеющих субкор.счета.В этом случае, для их обслуж. в РКЦ откр-ся сч.30209, а на балансе кред.орг-ии эти же ср-ва будут учит-ся на сч.30210.Кред.орг-ия для открытия счета филиалу представл-т в РКЦ заверен.карточку с образцами подписей и оттиском печати. Филиал сдаёт ден.налич-ть в РКЦ по объявке, а получает по ден.чеку.Основные проводки:1) перечислены ден.ср-ва для подкрепл.опер.кассы филиала неимеющему субкор.сч. в РКЦ Дт 30210 Кт 30102 2) выданы нал.деньги филиалу головной кред.орг-ей Дт 30210 Кт 30301

14. Ревизия ден.наличности и ценностей операционной кассы… ководителем,но не реже одного раза в год)каждого бух.работника проверялась в сроки установленнные средств в точном соответстви

Ревизия кассы провод-ся:1) не реже 1 раза в квартал 2) ежегодно по состоянию на 1,01 нов.года30 при смене или временной смене должностных лиц ответ-х за созран-ть цен-ей4) в других случаях по реш-ю руковод-ля. в ходе ревиз.могут быть выявлены:1)тизлишки нал.денег, кот.зачисл-ся в доход банка Дт 20202 Кт 70601 2) недостатча, кот.относиться на сч. виновного лица (60308) Дт 60308 Кт 20202 3) недостача может быть возвращена виновным лицом:а) нал.деньги Дт20202 Кт 60308 б) путём удерж.из зарплаты (60305) Дт 60305 Кт 60308 в) путём списания сл вклада (423) Дт 423 Кт 60308.Вечерние кассы предназначены в основном для обслужив-я торговых и транспортных орг-ий.Нал.деньги могут поступать в вечер.кассу:1) непосред0но от самих клиентов 2) через инкассаторов.при сдачи ден.налич-ти непосред-но клиентами оформл-ся объявка. в конце опер.дня вся принятая ден.нал-ть помещ-ся в сейф, а затем сдаётся охранникую уторм след.дня, работ-кт вечер.кассы приним-т сейф от охраны и сдают деньги и приход.док-иы зав.кассой под расписку.Если нал.деньги поступают от инкас-ров, то инкассатор.сумкт принм-ся после их проверки и при наличии препроводительной ведомости. сумка помещ=мя в сейф, а утром след.дня вся налич-ть сдаётся в кассу перечсчета. приятые вечер.кассой деньги должны быть зачислены насч.клиента не позднее след.раб.дня.Уч.инкассатор.ден.нал-ти ведется на сч-х 20209А 40906П.Сч.40906 использ-ся в тех случ-х, когда по каким-либо причинам проинкассированная накануне ден.выручка неисчерпана и не может быть оприходована в кассу, а следоват0но и не может быть зачислена на сч. клиента.В ходе пересчета нал.денег можеть быть выявлен излишек или недостача, в этом случае производ-ся корректировака суммы зачис-ая на сч.40906.Осн.проводки:1)1)проинкасирована ден.выручка Дт 20209 Кт 40906 2) после перечсета на след.лень нал.деньги оприхоыв-ся в кассу и зачисл-ся на сч.клиента Дт 20202 Кт 20209 Дт 40906 Кт 40702 3) если в ходе перечсета выявлен:а)излише Дт 20209 Кт 40906 б) недостача Дт 40906 Кт 20209.Опер. по загрузке и изъятию денег из банкомата осущ-ся назнач-ми письменным распоряжением руковод-м кред.орг-ии или инкас.раб-ками в количестве не менее 2 человек наодного из которых возлагаются контр.функция подкрепл.банкомата нал.денег произвлд-ся по мере необх-ти на основании письм.заявки кассового раб-ка или руковод-ля подразд-я кред.орг-ии осущ-го контроль за обеспеч-ем банкомата нал.деньгами. Зав кассой по расход.кассов.ордеру выдают необх.сумму денег для загрузки банкомата касс.или инкас.раб-ку.Кас.раб-к выводит из банкомата распечатку о сумме нал.денег выданным на оснвании пластик.карточек и суммы наход-ся в банкомате на момент вскрытия.Уч.нал.денег в банкмате введ. на сч.20208А.В аналит.уч.ведутся отдельные лиц.сч.по кажд.банк-ту принадлеж.кред.орг-ии и видам валют.При загрузки банкомата на основании расход.ордера составл-ся проводка Дт 20208 Кт 20202. При открытии расч.сч. ЮЛ на основании завл. клиенту выдают ден.чек.книжку, кот. содержит 25 чеков. кред.орг-ия опред-т док.оьорот по выдачи ден.чек.книжки, при этом она должна выдав-ся со штампами кред.орг-ии с указанием на кажд.чеке № счета с которого будет оплач-ся ден.чек. Номера выдаваемых клиенту ден.чеков обяз-но указ-ся в карточке с образцами подписей и оттиском печати. За выдачу ден.чек.книжки банки могут удерживать коммисию размер которого кажд.банк устанавл-т самост-но, эта коммисия заключ-ся в доходах банка сч.70601П. Дт 20202,40701 Кт 70601 Ден.чек.книжка-это цен.бланк, кот.учит-сяч на сч.91207, в услов-х оценке.При выдачи ден.книж. Дт 99999 Кт 91207.Пр закрытии счета клиент обязан сдать неиспольз-ые ден.книжки в кред.орг-ю, приём их осущ-т глав.бух. (его зам), который доджен немедленно погасить ден.чеки.