Виды валютных кредитов, порядок их выдачи

Операции по кредитованию внешнеэкономических сделок регулируются Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ. Резиденты могут получать государственные и банковские кредиты, кредиты нерезидентов и коммерческие кредиты.

При осуществлении валютных операций, связанных с предоставлением кредитов, между резидентами и нерезидентами Федеральным законом установлены ограничения, предусматривающие открытие специального банковского счета и резервирования сумм кредита.

Требование об использовании специального счета резидентом установлено Центральным банком Российской Федерации при регулировании следующих валютных операций, осуществляемых между резидентами и нерезидентами:

расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами нерезидентам;

расчетов и переводов при получении кредитов и займов в иностранной валюте резидентами от нерезидентов.

Требование об использовании специального счета нерезидентом может быть установлено при регулировании следующих валютных операций, связанных с предоставлением кредитов резидентам нерезидентами:

расчетов и переводов при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам;

расчетов и переводов при получении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами от нерезидентов.

Расчеты и переводы при предоставлении кредитов и займов в валюте Российской Федерации резидентами нерезидентам осуществляются путем зачисления суммы кредита или займа на банковский счет нерезидента в валюте Российской Федерации, открытый в уполномоченном банке.

При осуществлении коммерческого кредитования между резидентами и нерезидентами Центральный банк устанавливает требования по резервированию операций. В частности, это относится к расчетам и переводам между резидентами и нерезидентами при предоставлении резидентами нерезидентам коммерческих кредитов на срок более 3 лет в виде предварительной оплаты при импорте товаров, указанных в разделах XVI, XVII и XIX Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности, осуществяющихся в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации и предусматривающим только установление требования о резервировании резидентом на срок до исполнения нерезидентом обязательств, но не более 2 лет, суммы, не превышающей в эквиваленте 50 % определенной на день резервирования суммы осуществленной предварительной оплаты за вычетом суммы полученного резидентом от нерезидента встречного предоставления.

Сумма резервирования должна быть внесена резидентом в день истечения 3-летнего срока со дня перечисления резидентом нерезиденту денежных средств в виде предварительной оплаты импортируемых товаров.

Требования о резервировании, установленные ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», не применяются при предоставлении резидентами нерезидентам отсрочки платежа либо коммерческого кредита на срок до 1 года при условии наличия указанного в ст. 17 этого закона обеспечения исполнения обязательств нерезидента перед резидентом.

Валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, связанные с получением и возвратом кредитов и займов, уплатой сумм процентов и штрафных санкций по соответствующим договорам, осуществляются без ограничений.

Заем иностранной валюты производится на основе заключенного кредитного договора. В соответствии с ним банк принимает на себя обязательства предоставить заемщику кредит в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты по ней.

Если срок кредита или займа, предоставленного резидентами или нерезидентами не превышает 180 дней, то такие операции совершаются без ограничений.

Если организация получает кредит или заем от иностранного партнера на срок свыше 180 дней, то это уже считается валютной операцией, связанной с движением капитала, по которой установлены ограничения.

Договор займа — соглашение, по которому одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороны (заемщика) определенное количество денег или иных вещей, наделенных родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Договор займа является реальным, поскольку считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Если объектом договора займа являются деньги, то договор займа порождает денежное обязательство, по которому должник (заемщик) обязан вернуть кредитору (заимодавцу) определенную денежную сумму (сумму займа), а в предусмотренных законом и (или) договором случаях также внести плату за пользование суммой займа. По правовой природе договору денежного займа близок кредитный договор, т.е. договор, в котором кредитором является кредитная организация, обязующаяся предоставить заемщику определенную сумму денежных средств на условиях, предусмотренных договором.

Кредитный договор является консенсуальным и двусторонним, т. е. считается заключенным в момент достижения сторонами соглашения по всем существенным условиям, и порождает обязанность кредитора предоставить обусловленную договором денежную сумму. Кредитором в таком договоре может быть только банк или иная кредитная организация. Кредитный договор всегда возмездный и заключается в письменной фор­ме, что следует из содержания параграфа 2 гл. 42 «Заем и кредит» ГК РФ.

Кредитный договор, как и договор денежного займа, порождает денежное обязательство, в силу которого должник (заемщик) обязан вернуть кредитору (кредитной организации) денежную сумму, равную ранее полученной, и уплатить проценты за пользование денежными средствами. Поскольку основанием возникновения обязательства по возврату денежных средств, полученных на основании договоров займа и кредитного договора, предшествуют действия кредитора по предоставлению денежных средств в долг, такое обязательство име­нуется заемным.

С момента заключения договора денежного займа до момента его полного исполнения (т. е. выплаты всей суммы долга) проходит определенный период, в течение которого покупательная стоимость рубля может измениться вследствие инфляционных или дефляционных процессов, происходящих в стране. Аналогичные последствия могут иметь место при исполнении денежного обязательства, возникшего из кредитного договора.

В целях защиты участников денежного обязательства, возникшего из договора займа, от изменения покупательной стоимости рубля вследствие колебания курса национальной валюты используется валютная оговорка, которая может отвечать либо интересам должника (когда курс рубля упал по сравнению с курсом, действовавшим на дату получения суммы займа), либо интересам кредитора (в обратном случае).

Валютная оговорка представляет собой условие, включенное в договор на основании п. 2 ст. 317 ГК РФ, в силу которого сумма платежа изменяется пропорционально изменению курса рубля по отношению к иностранной валюте или условным денежным единицам. В этом случае подлежащая уплате в рублях сумма определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон. Таким образом, сумма долга ставится в зависимость от курса иностранной валюты или условной единицы.

Сумма кредита или займа, полученная от иностранного партнера, сначала зачисляется на транзитный валютный счет организации. Однако такая валюта не подлежит обязательной продаже.

Получаемые валютные средства используются как для осуществления инвестиционной деятельности организации, так и для расчетов с иностранными контрагентами по договорам на поставку импортного товара, оказания услуг, выполнения работ.