Составление оборотно – сальдовой ведомости
Оборотная – сальдовая ведомость представляет собой сводку оборотных остатков по бухгалтерским счетам за определенный период времени. В бланк этой ведомости переносят наименование счетов, начальное сальдо, дебетовые и кредитовые обороты за отчетный период и конечное сальдо. После подсчета итогов всех граф получают три пары равных итогов:
1) Начальный. остаток по Дт должен равняться начальному
остатку по Кт;
2) Итог оборотов по Дт должен равняться итогу оборотов
по Кт;
3) Конечный остаток по Дт должен равняться конечному
остатку по Кт.
Оборотно – сальдовая ведомость составляется по форме, представленной в таблице 4:
Таблица 4 – Оборотно – сальдовая ведомость по счетам синтетического учета за____ 20___ г.
| № счета | Наименование счета | Остаток на начало отчетного периода | Обороты за отчетный период | Остаток на конец отчетного периода | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| ИТОГО: |
Составление шахматной оборотной ведомости
Шахматная оборотная ведомость представляет собой таблицу, в которую записывают суммы по хозяйственным операциям в соответствующей корреспонденции счетов. По горизонтали и вертикали шахматной ведомости отражаются номера счетов бухгалтерского учета организации.
Последняя строка - это сумма всех дебетовых оборотов. Последний столбец - это сумма всех кредитовых оборотов. Они должны быть равны.
Шахматная оборотная ведомость составляется по форме, представленной в таблице 5:
Таблица 5 – Шахматная оборотная ведомость
| Кт Дт | Итого по дебету | ||||
| Итого по кредиту | Итого: |
Типы хозяйственных операций и их влияние
На бухгалтерский баланс
Каждая отражаемая хозяйственная операция вносит определенные изменения в бухгалтерский баланс. В зависимости от влияния на бухгалтерский баланс все хозяйственные операции делятся на 4 типа:
1 тип изменений в балансе - изменения происходят в активе баланса; одна статья в активе баланса увеличивается, другая уменьшается на эту же сумму. Валюта баланса не меняется, равенство сохраняется:
А+Х-Х=П
2 тип изменений в балансе - изменения происходят в пассиве баланса: одна статья в пассиве баланса увеличивается, другая уменьшается на эту же сумму. Валюта баланса не меняется, равенство сохраняется:
А=П+Х-Х
3 тип: Увеличивается статья в активе баланса, на эту же сумму увеличивается статья в пассиве. Валюта баланса увеличивается, равенство сохраняется:
А+Х=П+Х
4 тип: Уменьшается статья в активе баланса, на эту же сумму уменьшается статья в пассиве. Валюта баланса уменьшается, равенство сохраняется.
А-Х=П-Х
По каждой хозяйственной операции необходимо определить ее тип и влияние на валюту бухгалтерского баланса, а результаты представить в таблицах следующей формы:
Таблица 6 – Типы изменения в бухгалтерском балансе
| № операции | Содержание хозяйственной операции | Изменения в бухгалтерском балансе | Тип изменения | Сумма, руб. | |||
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||||
| Увеличение статьи | Уменьшение статьи | Увеличение статьи | Уменьшение статьи | ||||
Таблица 7 – Изменение в балансе под влиянием хозяйственных операций
| Наименование показателя | Код | На 30 ноября 20___г. | Изменения за декабрь (+ ; —) | На 31 декабря 20___г. |
| АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | ||||
| …. | … | |||
| Итого по разделу I: | ||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | ||||
| …. | … | |||
| Итого по разделу II: | … | |||
| БАЛАНС | … | |||
| ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | ||||
| …. | … | |||
| Итого по разделу III: | … | |||
| Окончание таблицы 7 | ||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | ||||
| …. | … | |||
| Итого по разделу IV: | … | |||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства | ||||
| …. | … | |||
| Итого по разделу V: | … | |||
| БАЛАНС | … |
Составление бухгалтерского баланса
Бухгалтерский баланс - способ экономической группировки и обобщения информации об имуществе предприятия по составу и размещению, об источниках его образования в денежном выражении на определенную дату.
Бухгалтерский баланс является важнейшей формой бухгалтерской отчетности, по которой можно судить о финансовом состоянии предприятия. Баланс включает актив и пассив, итоги которых равны. Актив баланса показывает, каким имуществом владеет предприятие. Пассив раскрывает источники формирования этого имущества.
Бухгалтерский баланс составляется по форме, представленной в приложении 1.
2.7 Исходные данные для расчетов и варианты заданий к выполнению