Учет и оформл.док.опер. в форме инкассо.
Ин-со –банк.опер.,посредством которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и(или)акцепт платежа от 3-его лица по предост.на ин-со док-там.
|
|
|
|
|
5 6 7 11 3
|
8 10
1- закл.договора постовки товара
2-отгрузка товара
3-предост.док-тов на ин-со
4-сост.инкас.поручения и отсылка док-тов в инкассирующий банк
5-уведомление покупателя о получ.документов
6-оплата инкассового поручения
7-передача документов покупателю
8-списание ср-в со сч.покупателя и зачисл.на сч.инкассир.банка
9-уведомление б-ремитента о зачисл.ср-в,причитающ.поставщику
10-списание ср-в и зачисл.на счет поставщика
11-уведомл.пост.о пост.ср-вах
Отражение операций инкассо в БУ:
В банке-ремитенте:
1.оприходованы инкас.поручения или фин.док-ты,полученные от поставщика П99822
2.списаны принятые док-ты на инкассо при их отсылке в инкас.банк Р99822
З.Отосланы док-ты на инкассо П99821
4.зачисл.инкассируемая сумма на сч.б-ремитента Д кор.сч. Ксч.пост.
5.Списаны оплаченные док-ты Р99821
6.оприход.док-ты,получ.от инкассирующего банка без оплаты П99839
В исполняющем банке:
1.получены док-ты исполняющим банков П99822
2.списаны принятые док-ты на инкассо при их отсылке а представляющий банк Р99822
3.Отосланы док-ты на инкассо П99821
4.оплачены док-ты плат-ком Р99821
В инкассирующем банке:
1.оприх.инкас.банком док-ты, принятые на инкассо П 99822
2.списаны ранее принятые на инкассо док-ты Р99822
3.возврщены док-ты в инкас.банк без оплаты Р99822
4.оприх.возвр.док-ты инкасс. банком без оплаты П99821
5.списаны док-ты при получении сообщения от инкас.банка об их получении Р99821
34.Банковский вклад (депозит) – денежные ср-ва в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в целях хранения и получения дохода на определенный срок или до востребования.
В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета вклады (депозиты) подразделяются на вклады до востребования, срочные, условные и учитываются на пассивных счетах группы 34 «Вклады (депозиты) клиентов»:
Начисленные расходы, подлежащие выплате, но которые еще не уплачены, так как срок уплаты их не наступил, по ср-вам на счетах группы 34 «Вклады (депозиты) клиентов» учитываются на счете 347 «Начисленные процентные расходы по вкладам (депозитам) клиентов», в частности, на счетах:
3470 3471 3472
Размещение юридическими и физическими лицами ср-в во вклады (депозиты) может производиться как в национальной, так и иностранной валютах.
Вкладной (депозитный) счет открывается на основании договора банковского вклада (депозита).
Вклады (депозиты) до востребования не ограничиваются сроком. Остаток счета по учету вклада (депозита) до востребования может пополняться или денежные ср-ва с такого счета могут сниматься в любой момент по желанию вкладчика, как правило, без предварительного уведомления об этом банка.
По условным вкладам (депозитам) банк обязуется возвратить вклад (депозит), и выплатить по нему проценты при наступлении (не наступлении) определенного в договоре события.
После заключения договора вклада (депозита) совершаются следующие проводки:
-при внесении ден. ср-в на вкладные (депозитные) счета
Д-т 1010 «Денежные ср-ва в кассе»
301Х текущий счет вкладчика
1201 ««Кор. счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов»
К-т 340Х, 341Х; 342Х счета по учету вкладов (депозитов)
- возврат ден. ср-в с вкладных (депозитных) счетов
Д-т 340Х, 341Х; 342Х счета по учету вкладов (депозитов)
К-т 1010 «Денежные ср-ва в кассе»
301Х текущий счет вкладчика
1201 ««Кор. счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов»
- начисление процентных расходов (если период их фактической выплаты и отчетный период не совпадают)
Д-т 90Х4 счета по учету процентных расходов
К-т 347Х счета по учету начисленных процентных расходов
- выплата процентов при наступлении срока
Д-т 347Х счета по учету начисленных процентных расходов
К-т 1010 «Денежные ср-ва в кассе»
301Х текущий счет вкладчика
1201 ««Кор. счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов»
Оформление и учет операций, связ с выдачей К-тов
К-тование банками клиентов осуществляется путем единовр предост ден. ср-в или поср-вом открытия К-тной линии, в том числе возобновляемой с правом на получение и использ в течение обусловленного срока ден. ср-в с установлением лимита выдачи и лимита задолженности овердрафтное К-тование осуществляется с устан лимита и срока действия овердрафта предоставление банком Д/С в форме К-та осуществляется в соответствии с условиями К-тного договора в безнал порядке путем перечисления банком ден. ср-в на счет К-тополучателя либо на счета третих лиц. Предоставленные клиентом К-ты учитываются по их основной сумме по К-тному договору на счетах крупп 20-25 класса 2 «К-ты и иные активные операции с клиентами» Выдача К-та отражается проводкой: Д-т – счета групп 20-25 К-т счета по учету ден. ср-в (текущий счет К-та пол.,корреспон.счет банка и т. Д.) Отраж операций по К-тованию клиентов осущ.ответствеными исполнителями на основании плат. Инструкций клиентов, банка и мемор ордеров.Если К-т предоставляется путем открытия клиенту К-тной линии либо если дата закл К-тного договора не совпадает с датой фактического предоставления К-та, то в день заключения договора сумма разрешенного, но не выданного К-та приходуется на внебаланосовый счет 99112 «Обязятельство прерд клиентами по предоставлению Д/С»Приход 99112 – на сумму разрешенного но не выданного К-та. Оформл и учет опер, связ с погаш кредитов клиентамиКредит- совокупность отношений, связанных с возвратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих в связи с этим обязательств. Погашение кредита осущя как в безнал форме, так и нал ден.ср-ми ежемесячно или в ином порядке в соотв с кред договором и законодат РБ. Кредит погашается безналом:Перечисление ден.ср-в с тек.счета кр-получателя на основании его плат инструкции (ПП)Предьявлением к счету кр.-получателя ПТ на всю сумму требования банка к кр.-получателю.Путем списания ден.ср-в с тек.счета в бесспорном порядкеПри наличии договора о переводе долга по кр.договору и согласии банка на погашение кредита новым должником.При приеме наличных в погашение задолженности по кредитному договору для учета использ. счет 3819.При погашении кредита, предоставленного по БПК, использ.счет 3812.При наличии на тек.счете денег в достаточном объеме погашение отражается:Д 3012 / К 2120 погашение кред.задолженности в валюте кредита
Р 9955Х (списано принятое обеспечение по кред.договору в виде залога при его погашении)
Р 99034 (списано принятое обеспечение по кред.договору в видегарантии или поручительства)
Р 99839 (списано принятое обеспечение по кред.договору в виде разных ценностей и документов)
Д 3012 /К 6911 (погашен кредит, предост.в ин.валюте бел.рублями по официальному курсу)
Д 6901 /К 2120 (погашен кредит предост.в ин.валюте)
Погашение кред.задолженности
Д 3012 /К 2162 (пролонгир кр.задолж. по кратк.кредитам ком.организ)
Д 3012 /К 2182 (просроч. кр.задолж. по кратк.кредитам ком.организ)
Кредиты физ.лиц учит на счетах 24ХХ