Анализ ведения расчетного счета в ООО «Алькасар Ульяновск»

Большая часть расчетов в ООО«Алькасар Ульяновск» осуществляется безналичным путем - перечислением денежных средств со счета плательщика на счет получателя. Посредником при осуществлении этих расчетов является банк.

В банке предприятию для хранения денежных средств и операций по расчетам открывают расчетный счет. На расчетном счете сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию,выполненные работы и услуги,краткосрочные и долгосрочные ссуды, получаемые от банка, и прочие зачисления.С расчетного счета производятся почти все платежи предприятия:оплата поставщикам за материалы, погашение задолженности бюджету, соцстраху, получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий и т.п.

Общая схема учета денежных средств на расчетном счете приведена на Рис.1.

Рис. 1

ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УЧЕТА ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ НА РАСЧЕТНОМ СЧЕТЕ в ООО «Алькасар Ульяновск»

С 1 января 2001 года в России действует новый План Счетов Бухгалтерского Учета и Инструкция по его применению, утвержденные Приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 31.10.2000 г. №94н.

План Счетов Бухгалтерского Учета 2001 является единым и обязательным к применению в организациях всех отраслей народного хозяйства и видов деятельности (кроме банков и бюджетных учреждений) независимо от подчиненности, формы собственности, организационно-правовой формы, ведущих учет методом двойной записи.

На основании Плана Счетов и Инструкции по его применению организации утверждают рабочий План Счетов Бухгалтерского учета, содержащий полный перечень синтетических и аналитических счетов (включая субсчета). Для учета специфических операций организации могут по согласованию с Министерством Финансов Российской Федерации вводить при необходимости вводить дополнительные синтетические счета, используя свободные коды счетов. Субсчета, предусмотренные в Плане Счетов Бухгалтерского учета, используются исходя из требований управления организацией, включая нужды анализа, контроля и отчетности. Организации могут уточнять содержание отдельных из них, а так же вводить дополнительные субсчета, исключать их или объединять.

Для более четкого контроля за движением денежных средств, расчетов с покупателями и поставщиками, получения своевременной и упорядоченной информации о деятельности организации, считаю целесообразным в ООО «Алькасар Ульяновск» введение к счету 51 « Расчетный счет» следующих субсчетов:

51.1 – расчеты с постоянными поставщиками;

51.2 – расчеты с покупателями;

51.3 – расчеты с бюджетом.

Открытие данных субсчетов позволяет решать такие задачи как:

w контроль за соблюдением установленных правил расчетных отношений и правильным документальным оформлением финансово-хозяйственных операций;

w своевременность расчетов со всеми контрагентами и предотвращение появления просроченных сумм дебиторской или кредиторской задолженности, а так же связанных с этим уплаты пеней и штрафов;

w значительно увеличить прибыль предприятия и сократит привлечение заемных средств, и соответственно повысить финансовую устойчивость и деловую активность предприятия.

Следует отметить основные задачи контроля хозяйственных операций по учету денежных средств на расчетном счете в банке:

1. Проверка наличия и функционирование счета в банке;

2. Контроль обеспеченности средствами для своевременных расчетов с работниками и сторонними лицами;

3. Установление целевого характера платежей и эффективности выбранных инструментов;

4. Установление законности, обоснованности и правильности оформления операций по расчетному счету;

5. Проверка правильности учета операций по расчетному счету в банке;

6. Контроль своевременности движения денежных средств на расчетном счете в банке и отражения их в бухгалтерском учете.

Источниками информации в ходе проверки являются:

1. Договор на открытие счета в банке;

2. Бухгалтерская отчетность: бухгалтерский баланс – форма № 1, отчет о движении денежных средств – форма № 4;

3. Статистическая отчетность: отчет о движении денежных средств – № 1-ф;

4. Регистры бухгалтерского учета: главная книга, журнал ордер № 2 и соответствующая ему ведомость № 2;

5. Документы: выписки банка с приложенными к ним оправдательными документами, книга регистраций платежных инструкций, договоры на банковское обслуживание.

Для оптимизации процесса выдачи зарплаты необходимо выдать сотрудникам пластиковые карточки и перечислять деньги сотрудникам непосредственно с банковского счета предприятия.

Для оптимизации расчетов с поставщиками необходимо объединение всех процессов, связанных с закупкой товаров и услуг, в рамках одной структуры.

Предприятию необходимо упорядочить процессы инкассации денежных средств и заполнения чеков, ведения кассовой книги и работы с подотчетными лицами.

Также предлагается внедрить на предприятии в области автоматизации информационно-правовую систему по законодательству РФ «Гарант», либо «КонсультантПлюс», и особенно немаловажна бухгалтерская справочная система «Система Главбух» - это электронная база эксклюзивных рекомендаций по оптимизации бухучета и налоговому планированию.

Одной из важнейших задач контроля является проверка соответствия корреспонденции счетов по операциям на счетах в банках действующим нормативным положениям по ведению бухгалтерского учета. Следует учитывать с какими счетами корреспондирует счет 51 «Расчетный счет».

Счет 51 «Расчетный счет» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на расчетном счете организации, открытом в кредитной организации.

По дебету счета 51 «Расчетный счет» отражается поступление денежных средств на расчетный счет организации. По кредиту счета 51 «Расчетный счет» отражается списание денежных средств с расчетного счета организации.

Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов.

Аналитический учет по счету 51 «Расчетный счет» ведется по каждому расчетному счету.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, важно отметить, что операции по расчетному счету имеют огромное значение для бухгалтерского учета.

Большинство предприятий в той или иной степени имеют хозяйственные связи с поставщиками материалов, покупателями продукции или потребителями услуг и непосредственно находятся с ними в расчетных отношениях. Эти отношения строятся на обязательствах покупателей – оплатить стоимость полученных материалов, ценностей, выполненных работ и услуг в установленные сроки, а также на праве поставщика востребовать платеж от покупателя.

Реформирование старого и введение нового Плана счетов бухгалтерского учета в соответствии с международными требованиями и при участии иностранных экспертов позволило нашему бухгалтерскому учету приблизиться к международным стандартам, что отразилось на ведении бухгалтерского учета расчетных операций, а именно на улучшении качества и рационализации ведения бухгалтерского учета расчетных операций.

В данной дипломной работе были рассмотрены основные момента учета хозяйственных операций по расчетным счетам, приведены основные нормативные акты, а так же на примере ООО «Алькасар Ульяновск» приведена основная корреспонденция, показано ведение бухгалтерского учета по счету 51 «Расчетный счет» и предложены рекомендации по совершенствованию учета операций на расчетном счете.

Внешний контроль хранения и использования денежных средств предприятия осуществляется налоговыми органами и кредитно-финансовыми учреждениями, внутренний контроль – главным бухгалтером предприятия.

На основании проведенного анализа в третьей главе даются рекомендации по повышению эффективности учета, анализа и использования денежных средств.

В целом можно сделать вывод, что в ООО «Алькасар Ульяновск» существует четкая эффективная система работы и учета денежных средств, поступивших на расчетный счет.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.2008 г. № 129-ФЗ

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций с Инструкциями по его применению, утвержденные приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000 г. № 94-н.

3. Андросов А.М., Викулова Е.В. Бухгалтерский учет. – М.: Андросов, 2010. – 1024 с.

4. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: Учеб. пособие. – М.: Март, 2009. – 416 с.

5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 480 с.

6. Бухгалтерский учёт: Учебник /Под ред. А.Д.Ларионова. – М.: «Проспект», 2010. – 392 с.

7. Вещунова Н.В., Фомина Л.Ф. Бухгалтерский учёт на предприятиях различных форм собственности. – М., 2009. – 688 с.

8. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на предприятии. – М.: Экор, 2010. – 432 с.

9. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учёт. – СПБ: «Питер», 2008. – 224 с.

10. Вахрушина М.А. Управленческий анализ. – М.: Омега-Л, 2008. – 432 с.

11. Кожинов В.Я. Бухгалтерский учет прогнозирования финансового результата: Учеб. пособие. – М.: Экзамен, 2009. – 320 с.

12. Горемыкин В.А., Богомолов О.А. Экономическая стратегия предприятия: Учебник. – М.: «Филинъ», 2007. – 507 с.

13. Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. – М.: «ЮНИТИ», 2008. – 248 с.

14. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учёт в организациях. – М.: «Финансы и статистика», 2009. – 720 с.

15. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учеб. пособие. – М.: «ИНФРО», 2008. – 635 с.

16. Крупченко Е.А., Замыцкова О.И. Аудит: Учеб. пособие. – М.: «Феникс», 2008 – 320 с.

17. Полисюк Г.Б., Кузьмина Ю.Д., Сухачева Г.И. Аудит предприятия: Учеб. пособие. - М.: «Юнити», 2009. – 272 с.

18. Ульянов И.П., Попова Л.В. Бухгалтерский учёт. Пособие для бухгалтера и менеджера. – М.: «Бизнес-информ», 2009. – 292 с.

19. Финансы предприятия: Учебник для ВУЗов /Под ред. Н.В. Колчина и др. – М.: «ЮНИТИ-ДАНА», 2010. – 447 с.

20. Финансы в управлении предприятием/Под ред. А.М. Ковалевой – М.: «Финансы и статистика», 2009. – 160 с.

21. Журнал для руководителей, бухгалтеров, экономистов, аудиторов образовательных и научных учреждений «Советник в сфере образования», 2010. – 98 с.

22. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: «Издательство Академия», 2009. – 336 с.

23. Гвишиани Д.М. Организация и управление. – Изд. 3-е, перераб. – М.: МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2008. – 314 с.

24. Савельева М.Ю. Экономика организаций (предприятий): Учебно-методический комплекс. – Новосибирск: НГАЭиУ, 2008. – 200 с.

25. Вольтер О.Э., Понеделкова Е.Н. Финансовый менеджмент. Учеб. и учеб. пособия для студентов ВУЗов – М.: «Колос», 2008. – 358 с.

26. Теплова Т.В. Финансовые решения: стратегия и практика: Учебное пособие. – М.: ИЧП «Издательство Магистр», 2009. – 264 с.

27. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет: учеб. пособие. – 6-е изд., перераб. и доп. - Ростов н/Д: ИКЦ «МарТ», 2008. – 958 с.

28. Бухгалтерский учет: Учебник /Под ред. Я. В. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. – 768 с.

29. Пошерстник Н. В. Бухгалтерский учет на современном предприятии: учеб. – практ. Пособие. – М.: «Проспект», 2010. – 532 с.

30. Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: «Финансы и статистика», 2009. – 496 с.

31. Бухгалтерский учет. Хрестоматия /Под ред. В. И. Видяпина. – Спб.: Питер, 2010. – 864 с.

32. Гусева Т. М., Шеина Т. Н. Бухгалтерский учет: Учеб. практическое пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: «Проспект», 2008. – 504 с.

Приложения