Практическая работа – Задача 8.

Задание: проанализируйте хозяйственные операции за сентябрь в таблице 4 и составьте баланс на 1 октября текущего года (таблица 3).

Условие: В сентябре в АО «Машиностроитель» произошли разнообразные хозяйственные операции, представленные в таблице 4.

Решение задачи 8

Таблица 4. Хозяйственные операции АО «МАШИНОСТРОИТЕЛЬ» за сентябрь

№ п/п	Содержание операции	Сумма (тыс. руб.)	Характеристика операции	Краткая запись	Тип операций
	Поставлены на учет обрабатывающие центры стоимостью		ОС (А)+ Незав.стр-во (А) -	А+; А-	I
	От покупателей поступили денежные средства на расчетный счет: - от химической организации - оплачен вексель		Р/сч (А)+ Деб.зад-ть (А)-	А+; А-	I
	От экспедитора поступили в кассу денежные средства		Касса (А)+ Деб.зад-ть (А)-	А+; А-	I
	Выпущена готовая продукция из производства		ГП (А)+ Нез.пр-во (А)-	А+; А-	I
	Часть расходов будущих периодов списана на затраты незавершенного производства		РБП (А)- НП (А)+	А+;А-	I
	Начислена заработная плата рабочим за изготовление продукции		З/пл (П)+ НП (А)+	А+;П+	III
	Списаны со склада материалы на изготовление продукции		Материалы (А)- НП (А)+	А+;А-	I
	На расчетный счет зачислен кредит сроком на 5 лет		Р/сч (А)+ Долг.кредиты (П)+	А+;П+	III
	С расчетного счета в кассу перечислены денежные средства		Р/сч (А)- Касса (А)+	А+;А-	I
	Выдано из кассы: - заработная плата рабочим - учредителям дивиденды - под отчет		Касса (А)- 1)з/пл (П)- 2)прочие кред-ы(П)- 3)расч. с п/л (А)+	А-;П- А-; П- А-; А+	IV IV I
	Списаны доходы будущих периодов на прибыль отчетного периода		ДБП (П)- Прибыль (П)+	П-; П+	II
	Перечислены валютные средства в погашение задолженности поставщикам		Вал/сч (А) – Зад.поставщ.(П)-	А-; П-	IV
	Государство погасило облигации, денежные средства за которые зачислены на расчетный счет		Р/сч (А)+ ДФВ (А)-	А+;А-	I
	С расчетного счета перечислены денежные средства в погашение задолженности: - инструментальному заводу за инструменты - фондам социального страхования		Р/сч (А)- Расч. с поставщ. (П)-   Расч. с внеб.ф. (П)-	А-;П-	IV
	От поставщиков поступили материалы		Материалы (А)+ Расч. с поставщ. (П)+	А+; П+	III
	Удержан НДФЛ из заработной платы рабочих		З/плата (П)- Расч. по налогам (П)+	П+; П-	II
	Перечислена бюджету задолженность по налогам		Зад. по налогам (П)- р/сч (А)-	А-; П-	IV
	За счет резервного капитала покрыт убыток прошлых лет		РК (П) – Убыток (П)+	П+; П-	II
	От работников организации поступили в кассу денежные средства в погашение выданных займов		Касса (А)+ Зад. раб. по ссудам (А)-	А+; А-	I

Тема 3.

Счета и двойная запись

Задача 9.

Задание: рассмотреть операции, выясним, какие бухгалтерские проводки будут составлены. Решение оформить в таблице 5. Разнести операции на счета методом двойной записи.

РЕШЕНИЕ ЗАДАЧИ 9

Таблица 5. Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операций	Сумма (руб.)	Характеристика операции	Проводка
Дебет	Кредит
	С расчетного счета в кассу поступили денежные средства (для выдачи заработной платы) Операция первого типа		50 «касса» (А) + 51 «Р/счет» (А) -
	Организация получила в банке кредит сроком на один месяц для погашения задолженности поставщикам Операция второго типа		66 «Расчеты по кредитам» (П) + 60 «Расчеты с поставщиками» (П)-
	От поставщиков получены материалы на сумму     Операция третьего типа		10 «Материалы» (А) + 60 «Расчеты с поставщиками» (П) +
	Из кассы выдана заработная плата персоналу организации   Операция четвертого типа		50 «касса» (А)- 70 «Расчеты по оплате труда» (П)-

После составления проводок открыть счета бухгалтерского учета (на основании баланса ООО «Планета» из задачи 5) и разнести операции на счета методом двойной записи. Закрыть счета. Перед выполнением работы ответить на вопросы:

ВОПРОСЫ ДЛЯ АКТУАЛИЗАЦИИ ЗНАНИЙ:

	ОТКРЫТЬ СЧЕТ?
	САЛЬДО?
	ДВОЙНАЯ ЗАПИСЬ?
	ЗАКРЫТЬ СЧЕТ

Счета бухгалтерского учета

Счет 10 «Материалы» ( А )		Счет 50 «Касса» ( А )		Счет 51 «Расчетные счета» ( А)
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн - 36500			Сн - 400			Сн - 120000
3) 12000			1) 10000	4) 10000			1)10000
Об Д – 12000	Об К ---------		Об Д – 10000	Об К - 10000		Об Д -------	Об К - 10000
Ск - 48500			Ск - 400			Ск - 110000

Счет 60 «Расчеты с поставщиками» ( П )		Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» ( П )		Счет 70 «Расчеты по оплате труда» ( П )
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
	Сн - 3700			Сн - -------			Сн - 12900
2) 3000	3) 12000			2) 3000		4) 10000
Об Д – 3000	Об К - 12000		Об Д------	Об К - 3000		Об Д – 10000	Об К ------
	Ск - 12700			Ск - 3000			Ск - 2900

Задача 10.

Задание:открыть синтетические и аналитические счета;отразить операции на синтетических счетах методов двойной записи; отразить операции на аналитических счетах; закрыть все счета; проследить взаимосвязь между синтетическими и аналитическими счетами.

Условие:на начало месяца счета имели следующие остатки:

Синтетический счет	Сумма (руб.)	Субсчета	Сумма (руб.)	Аналитические счета	Сумма (руб.)
		10-3 «Топливо»		Бензин (200 литров)
				Дизельное топливо (100 литров)
		Итого		Итого
Всего		Всего		Всего

Синтетический счет	Сумма (руб.)	Субсчета	Сумма (руб.)	Аналитические счета	Сумма (руб.)
				ОАО «Заря»
				ООО «Восток»	-
Всего		-	-	Всего
		-	-	-	-
		-	-	-	-
		-	-	-	-

Решение ЗАДАЧИ 10

Журнал корреспонденции счетов:

№ п/п	Содержание операций	Сумма	Дебет	Кредит
	От поставщиков получены материалы, в том числе: А) от АО «Заря» получен бензин в количестве 500 литров по цене 30 рублей за 1 литр; Б) от ООО «Восток» получено дизельное топливо – 120 литров по цене 29 рублей за 1 литр.		10/3 А+     10/3	60 П+
	Со склада списан бензин в количестве 600 литров в транспортный цех		23 А+	10/3 А-
	Со склада списано для транспортного цеха дизельное топливо в количестве 150 литров			10/3
	С расчетного счета оплачены счета поставщиков на сумму 16000 рублей, в том числе: А) АО «Заря» Б) ООО «Восток»		60 П- 60 П-	51 А- 51 А-
	От ООО «Восток» получено дизельное топливо в количестве 300 литров по цене 29 руб.		10/3
	Со склада для нужд транспортного цеха списано топливо: А) бензин в количестве 100 литров Б) дизельное топливо в количестве 220 литров
	С расчетного счета оплачены счета поставщиков: А) АО «Заря» Б) ООО «Восток»

Отражение операций на синтетических и аналитических счетах происходит одновременно.

Синтетические счета

Счет 10/3 Топливо (А)		Счет 23 «Вспомогательное производство» (А)		Счет 51 «Расчетные счета» (А)
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн - 8900	2)18000		Сн - 46400			Сн - 155700	4)16000
1а)15000	3)4350		2)18000				7)16180
1б) 3480	6)9380		3)4350
5)8700			6)9380
ОД – 27180	ОК – 31730		ОД – 31730	ОК -----		ОД - -----	ОК – 32180
Ск – 4350			Ск – 78130			Ск – 123520

Счет 60 «Расчеты с поставщиками» (П)		Счет 80 «Уставный капитал» (П)		Счет
Дебет	Кредит		Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
4)16000	Сн - 10000			Сн - 201000
7)16180	1а)15000
	1б)3480
	5)8700
ОД – 32180	ОК – 27180		ОД ------	ОК ---------
	Ск – 5000			Ск – 201000