Документация и инвентаризация.

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 8

ТЕМА: Бухгалтерские документы.

ЦЕЛЬ РАБОТЫ: Усвоение порядка заполнения первичных документов, их классификации.

ЗАДАНИЕ

На основе данных для выполнения работы заполнить первичные документы, перечислить классификационные признаки по отношению к заполняемым документам.

ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ.

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР (ПКО) № 4401 от 9 февраля 201__г. Принята от экспедитора завода № 3 Шереметьевой А.И. сумма 199 руб. – остаток подотчётных сумм.

Деньги получены кассиром Петровым В.Н. Документы утверждён главным бухгалтером Котовым И.В.

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР (РКО) № 12089 от 10 февраля 201__г. Инженеру Родионову В.С. выдано под отчёт на командировочные расходы 16000 руб. Основание: приказ директора завода № 3 Иванова С.И. от 8 февраля 201__г. Деньги выдал кассир Петров В.Н. на основании паспорта Родионова В.С. Выдачу денег разрешил директор завода Иванова С.И.

АВАНСОВЫЙ ОТЧЁТ № 177 от 21 февраля 201__г. представил инженер Родионов В.С.

- работник завода № 3. Авансовый отчёт представлен и утверждён главным бухгалтером в сумме 15500 руб. Неиспользованный остаток денег внесён в кассу. Корреспонденцию счетов проставил бухгалтер Смирнов Т.И.

ОТЧЁТ КАССИРА Петрова В.Н. за 10 февраля 201__г. Остаток денег в кассе на 10 февраля 1620 руб. Поступили в кассу деньги по чеку № 8312, руб.:

Для выдачи заработной платы 281000

На хозяйственные нужды 50000

На командировочные расходы 16000

Выдано из кассы, руб.:

По платёжной ведомости № 21

Заработная плата 281000

По расходному кассовому ордеру

№ 12088 на хозяйственные расходы 50000

По расходному кассовому ордеру

№ 12089 на командировочные расходы 16000

Кассовая книга на 201__г.

Касса за «_____» ______________ 201___г. Лист _______

Номер документа От кого получено или кому выдано Номер корреспондирующего счета Приход Расход
Остаток на начало дня    
   
         
         
         
         
         
         
Итого за день    
Остаток на конец дня    
В том числе на зарплату    

Кассир ___________ записи в кассовой книге проверил о документы в количестве _______

(прописью)

приходных и ________ расходных получил (бухгалтер) ____________________

(прописью) (подпись)

    |———————||Л _________________________________________ _____ по ОКПО| ||и организация |———————||н | _______________________________________________________| ||и структурное подразделение ——————— |я | ———————————————————— | | Номер | Дата | |документа|составления| |—————————|———————————|о | Приходный кассовый ордер ————————————————————— | —————————————————————————————————————————————————————————————— |р | Дебет| Кредит | | |е |———————————————————————————————————| | |з | | |код струк-|корреспон-|код анали-| Сумма, |Код целевого а | |турного |дирующий |тического |руб. коп.| назначения | || | |подразде- |счет, |учета | | | || | |ления |субсчет | | | | || —————|——|——————————|——————————|——————————|—————————|————————————|——|| | | | | | | | || ——————————————————————————————————————————————————————————————————— Принято от __________________________________________________________ Основание: __________________________________________________________ _____________________________________________________________________ Сумма _______________________________________________________________ прописью ________________________________________________ руб. __________ коп. в том числе _________________________________________________________ Приложение __________________________________________________________ Главный бухгалтер __________________ ___________________________ подпись расшифровка подписи Получил кассир __________________ ___________________________ подпись расшифровка подписи ___________________________________________________________ | организация | Квитанция |к приходному кассовому ордеру N ____________________________________ Л |от " " _______________________ г. и |Принято от ______________________________________________________ н ___________________________________________________________________ и |Основание: ______________________________________________________ я ____________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ |Сумма ___________________________ руб. _______________________коп. о | цифрами т ____________________________________________________________________ р | прописью е ___________________________________________________________________ з |_________________________________ руб. _______________________коп. а |В том числе ________________________________________________________ ||" " ________________ г. | М.П. (штампа) ||Главный бухгалтер __________________ __________________________ | подпись расшифровка подписи ||Кассир ______________________________ __________________________ | подпись расшифровка подписи  

Расходный кассовый ордер





  Код
  Форма по ОКУД
  по ОКПО  
организация    
структурное подразделение
         
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Номер документа Дата составления
   
Дебет   Сумма, руб.коп Код целевого назначения  
  код структур­ного подразде­ления корреспон­дирующий счет, субсчет код аналитиче­ского учета   Кредит  
                 

Выдать ______________________________________________________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание:___________________________________________________________________________________________________________

Сумма ______________________________________________________________________________________________________________

прописью

______________________________________________________________________________________ руб. ______________________ коп.

Приложение _________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации ______________ _______________ _______________________________________

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер ___________ ________________________

подпись расшифровка подписи

Получил ____________________________________________________________________________________________________________

сумма прописью

______________________________________________________________________________________________ руб. ______________ коп.

“ ”_______________________ г. Подпись ________________

По ________________________________________________________________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

___________________________________________________________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир ______________________________ _________________________________

подпись расшифровка подписи

______________________________________________

Наименование организации

УТВЕРЖДАЮ

┌─────┬────┐ Отчет в сумме ___________________

│Номер│Дата│ _________________ руб. _____ коп.

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ├─────┼────┤ Руководитель ____________________

│ │ │ должность

└─────┴────┘ __________ ______________________

Подпись расшифровка подписи

" " _____________ 20 г.

┌───────────┐

│ Код │

├───────────┤

│ │

Структурное подразделение ───────────────────────────┼───────────┤

Подотчетное лицо ___________________ Табельный номер │ │

фамилия, инициалы └───────────┘

Профессия (должность) _____________ Назначение аванса ____________

┌───────────────────────┬──────────┐ ┌───────────────────────────┐

│Наименование показателя│ Сумма, │ │ Бухгалтерская запись │

│ │руб. коп. │ │ │

├───────────────────────┼──────────┼─┼─────────────┬─────────────┤

│ остаток │ │ │ дебет │ кредит │

│Предыдущий ──────────┼──────────┤ ├─────┬───────┼──────┬──────┤

│ аванс перерасход│ │ │счет,│сумма, │счет, │сумма,│

│ │ │ │суб- │руб. │суб- │руб. │

│ │ │ │счет │коп. │счет │коп. │

│ │ │ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤

│Получен аванс 1. из │ │ │ │ │ │ │

│кассы │ │ │ │ │ │ │

├─────────────┬─────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤

│1а. в валюте │ │ │ │ │ │ │ │

│(справочно) │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────┴─────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤

│ 2. │ │ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤

│ │ │ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤

│Итого получено │ │ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤

│Израсходовано │ │ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼──────────┼─┼─────┼───────┼──────┼──────┤

│ Остаток │ │ │ │ │ │ │

│ ──────────────────────┼──────────┼─┼─────┼───────┼──────┼──────┤

│ Перерасход │ │ │ │ │ │ │

└───────────────────────┴──────────┘ └─────┴───────┴──────┴──────┘

Приложение _____ документов на _____ листах

Отчет проверен. К утверждению в сумме ____________________________

сумма прописью

руб. _____ коп. (_______ руб. ____ коп.)

Главный бухгалтер _______________ ____________________________

подпись расшифровка подписи

Бухгалтер _______________ ____________________________

подпись расшифровка подписи

Остаток внесен ┌─────────┐ ┌────┐

---------------- в сумме │ │ руб. │ │ коп. по кассовому

Перерасход выдан └─────────┘ └────┘

ордеру N ___ от " " _________ 20 г.

Бухгалтер (кассир) _______ ___________________ " " _______ 20 г.

подпись расшифровка подписи

┌──────┬──────────┬────────┬───────────────────────────────┬─────┐

│Номер │Документ, │Наиме- │ Сумма расхода │Дебет│

│по по-│подтвер- │нование ├──────────────┬────────────────┤сче- │

│рядку │ждающий │докумен-│ по отчету │принятая к учету│та, │

│ │производ- │та (рас-├──────┬───────┼──────┬─────────┤суб- │

│ │ственные │хода) │в руб.│ в │в руб.│в валюте │счета│

│ │расходы │ │коп. │ валюте│коп. │ │ │

│ ├────┬─────┤ │ │ │ │ │ │

│ │дата│номер│ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼─────┼────────┼──────┼───────┼──────┼─────────┼─────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │

├──────┼────┼─────┼────────┼──────┼───────┼──────┼─────────┼─────┤

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

__________________________________________________________________

│ │ │ │

│ │ │ │ │ │

└──────┴────┴─────┴────────┼──────┼───────┼──────┼─────────┼─────┘

Итого │ │ │ │ │

└──────┴───────┴──────┴─────────┘

Подотчетное лицо _________________ _______________________

подпись расшифровка подписи

УКАЗАНИЯ

ПО ПРИМЕНЕНИЮ И ЗАПОЛНЕНИЮ УНИФИЦИРОВАННОЙ ФОРМЫ

"АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ" (ФОРМА N АО-1)

Применяется для учета денежных средств, выданных подотчетным лицам на административно - хозяйственные расходы.

Составляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии.

Авансовый отчет может составляться на бумажном и машинном носителях информации.

На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 - 6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете.

В бухгалтерии проверяются целевое расходование средств, наличие оправдательных документов, подтверждающих произведенные расходы, правильность их оформления и подсчета сумм, а также на оборотной стороне формы указываются суммы расходов, принятые к учету (графы 7 - 8), и счета (субсчета), которые дебетуются на эти суммы (графа 9).

Реквизиты, относящиеся к иностранной валюте (строка 1а лицевой стороны формы и графы 6 и 8 оборотной стороны формы), заполняются лишь в случае выдачи подотчетному лицу денежных средств в иностранной валюте в соответствии с установленным порядком, согласно действующему законодательству Российской Федерации.

Проверенный авансовый отчет утверждается руководителем или уполномоченным на это лицом и принимается к учету. Остаток неиспользованного аванса сдается подотчетным лицом в кассу организации по приходному кассовому ордеру в установленном порядке. Перерасход по авансовому отчету выдается подотчетному лицу по расходному кассовому ордеру.

На основании данных утвержденного авансового отчета бухгалтерией производится списание подотчетных денежных сумм в установленном порядке.

(Авансовый отчет. Унифицированная форма N АО-1 (Постановление Госкомстата РФ от 01.08.2001 N 55)

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 9

ТЕМА: Бухгалтерские документы.

ЦЕЛЬ РАБОТЫ: Усвоение порядка заполнения первичных документов.

ЗАДАНИЕ

Заполните типовые формы документов.

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:

Предприятие: ООО « Альфа». ИНН 3441013275

Расчётный счёт: 40702810511150100313 в Волгоградском банке СБ РФ г. Волгоград.

БИК 041806647

Корреспондентский счёт банка. 30100118100000000647

Главный бухгалтер: Петрова В.Н.

Руководитель предприятия: Волков А.П.

Кассир: Сидоров А.А.

Кладовщик: Воробьев П.Н.

Последний номер выписанных документов по журналу учёта:

приходные кассовые ордера – 70

расходные кассовые ордера – 80

платёжные поручения – 185

авансовые отчёты – 25

реестр чеков – 3

  1. Заполните чек на получение денег в банке на выдачу заработной платы за апрель 201__г. на сумму 1000000 руб.

2.Заполните приходный кассовый ордер на оприходование 1000000 руб., полученных из банка по Чеку № 790056 на выдачу заработной платы за апрель 201__г.

Денежный чек

_____________________________

(чекодатель) ┌───────────┐

│ No. │

____________________ │ │

No. счета чекодателя │ │

│ В КАССУ - │

│контрольная│

│ марка │

Корешок чека └───────────┘

No. ________

на ______________ руб. чек _______ на __________ руб.

Место

<Дата> ____________________________ для наклейки

(место выдачи) контрольной

чек выдан марки

___________________ М.П. ____________________________

чекодателя (наименование учреждения)

Подписи

___________________ _______________________________________

(первая) (кому)

_______________________________________

___________________

(вторая) _______________________________________

(сумма прописью)

чек получил

_______________________________________

<Дата>

_______________________________________

___________________

(подпись)

Подписи

----------------------------------------------------------------------

Обратная сторона денежного чека

┌────┬──────────────────┬──────────┬───────────┐

│Сим-│ Цели расхода │ Сумма │Свободный │

│вол │ │ │остаток │

├────┼──────────────────┼─────┬────┤сметных ас-│ Оприходовано

│ │ │ │ │сигнований │

├────┼──────────────────┼─────┼────┤на квартал │ по кассе, кассовый

│ │ │ │ │без учета │

├────┼──────────────────┼─────┼────┤суммы по │ ордер No. _______

│ │ │ │ │данному │

├────┼──────────────────┼─────┼────┤чеку │ от "__"______ ____ г.

│ │ │ │ │ │

├────┼──────────────────┼─────┼────┤ │ Главный бухгалтер

│ │ │ │ │ │

├────┼──────────────────┼─────┼────┤ │ ___________________

│ │ │ │ │ │ (подпись)

├────┼──────────────────┼─────┼────┼───────────┤

│ │ │ │ │ │

└────┴──────────────────┴─────┴────┴───────────┘

Указанную в настоящем чеке сумму получил

подпись _______________________

ОТМЕТКИ, УДОСТОВЕРЯЮЩИЕ ЛИЧНОСТЬ ПОКУПАТЕЛЯ:

____________________________________________________

(наименование документа)

__________________________________________________

____________________________________________________

Проверено Оплатить <Дата>

Контролер Отв. исполнитель

__________________ Оплачено

бухгалтер Кассир

    |———————||Л _________________________________________ _____ по ОКПО| ||и организация |———————||н | _______________________________________________________| ||и структурное подразделение ——————— |я | ———————————————————— | | Номер | Дата | |документа|составления| |—————————|———————————|о | Приходный кассовый ордер ———————————————— |т —————————————————————————————————————————————————————————————— |р | Дебет| Кредит | | |е |———————————————————————————————————| | |з | | |код струк-|корреспон-|код анали-| Сумма, |Код целевого а | |турного |дирующий |тического |руб. коп.| назначения | || | |подразде- |счет, |учета | | | || | |ления |субсчет | | | | || —————|——|——————————|——————————|——————————|—————————|————————————|——|| | | | | | | | || ——————————————————————————————————————————————————————————————————— Принято от __________________________________________________________ Основание: __________________________________________________________ _____________________________________________________________________ Сумма _______________________________________________________________ прописью ________________________________________________ руб. __________ коп. в том числе _________________________________________________________ Приложение __________________________________________________________ Главный бухгалтер __________________ ___________________________ подпись расшифровка подписи Получил кассир __________________ ___________________________ подпись расшифровка подписи   ________________________________________________________ | организация   | Квитанция |к приходному кассовому ордеру N ____________________________________ Л |от " " _______________________ г. и |Принято от ______________________________________________________ н ___________________________________________________________________ и |Основание: ______________________________________________________ я ____________________________________________________________________ ___________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ |Сумма ___________________________ руб. _______________________коп. о | цифрами т ____________________________________________________________________ р | прописью е ___________________________________________________________________ з |_________________________________ руб. _______________________коп. а |В том числе ________________________________________________________ ||" " ________________ г. | М.П. (штампа) ||Главный бухгалтер __________________ __________________________ | подпись расшифровка подписи ||Кассир ______________________________ __________________________ | подпись расшифровка подписи  

3.Заполните расходный кассовый ордер на выдачу подотчёт 20 апреля 201__г. на командировку инженеру Багрову Ивану Михайловичу – 5000 руб. (приказ о командировке № 10 от 12.04.200__г.)

Расходный кассовый ордер

  Код
  Форма по ОКУД
  по ОКПО  
организация    
структурное подразделение
         
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Номер документа Дата составления
   
Дебет   Сумма, руб.коп Код целевого назначения  
  код структур­ного подразде­ления корреспон­дирующий счет, субсчет код аналитиче­ского учета   Кредит  
                 

Выдать ______________________________________________________________________________________________________________

фамилия, имя, отчество

Основание:___________________________________________________________________________________________________________

Сумма ______________________________________________________________________________________________________________

прописью

______________________________________________________________________________________ руб. ______________________ коп.

Приложение _________________________________________________________________________________________________________

____________________________________________________________________________________________________________________

Руководитель организации ______________ _______________ _______________________________________

должность подпись расшифровка подписи

Главный бухгалтер ___________ ________________________

подпись расшифровка подписи

Получил ____________________________________________________________________________________________________________

сумма прописью

______________________________________________________________________________________________ руб. ______________ коп.

“ ”_______________________ г. Подпись ________________

По ________________________________________________________________________________________________________________

наименование, номер, дата и место выдачи документа,

___________________________________________________________________________________________________________________

удостоверяющего личность получателя

Выдал кассир ______________________________ _________________________________

подпись расшифровка подписи

4. Заполните авансовый отчёт секретаря директора предприятия Семёновой И.А. за произведенные ею хозяйственные расходы. Имеются следующие документы :

Товарный чек № от 25.04.201__г. на канцелярские товары – 450 руб.

Квитанция почты № 3 от 25.04.201__г. на переход – 200 руб.

Квитанция телефонной станции № 15 от 23.04.201__г. за переговоры – 300 руб.

______________________________________________

Наименование организации

УТВЕРЖДАЮ

┌─────┬────┐ Отчет в сумме ___________________

│Номер│Дата│ _________________ руб. _____ коп.

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ├─────┼────┤ Руководитель ____________________

│ │ │ должность

└─────┴────┘ __________ ______________________

Подпись расшифровка подписи

" " _____________ 20 г.

┌───────────┐

│ Код │

├───────────┤

│ │

Структурное подразделение ───────────────────────────┼───────────┤

Подотчетное лицо ___________________ Табельный номер │ │

фамилия, инициалы └───────────┘

Профессия (должность) _____________ Назначение аванса ____________

┌───────────────────────┬──────────┐ ┌───────────────────────────┐

│Наименование показателя│ Сумма, │ │ Бухгалтерская запись │

│ │руб. коп. │ │ │

├───────────────────────┼──────────┼─┼─────────────┬─────────────┤

│ остаток │ │ │ дебет │ кредит │

│Предыдущий ──────────┼──────────┤ ├─────┬───────┼──────┬──────┤

│ аванс перерасход│ │ │счет,│сумма, │счет, │сумма,│

│ │ │ │суб- │руб. │суб- │руб. │

│ │ │ │счет │коп. │счет │коп. │

│ │ │ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤

│Получен аванс 1. из │ │ │ │ │ │ │

│кассы │ │ │ │ │ │ │

├─────────────┬─────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤

│1а. в валюте │ │ │ │ │ │ │ │

│(справочно) │ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────┴─────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤

│ 2. │ │ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤

│ │ │ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤

│Итого получено │ │ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤

│Израсходовано │ │ │ │ │ │ │

├───────────────────────┼──────────┼─┼─────┼───────┼──────┼──────┤

│ Остаток │ │ │ │ │ │ │

│ ──────────────────────┼──────────┼─┼─────┼───────┼──────┼──────┤

│ Перерасход │ │ │ │ │ │ │

└───────────────────────┴──────────┘ └─────┴───────┴──────┴──────┘

Приложение _____ документов на _____ листах

Отчет проверен. К утверждению в сумме ____________________________

сумма прописью

руб. _____ коп. (_______ руб. ____ коп.)

Главный бухгалтер _______________ ____________________________

подпись расшифровка подписи

Бухгалтер _______________ ____________________________

подпись расшифровка подписи

Остаток внесен ┌─────────┐ ┌────┐

---------------- в сумме │ │ руб. │ │ коп. по кассовому

Перерасход выдан └─────────┘ └────┘

ордеру N ___ от " " _________ 20 г.

Бухгалтер (кассир) _______ ___________________ " " _______ 20 г.

подпись расшифровка подписи

┌──────┬──────────┬────────┬───────────────────────────────┬─────┐

│Номер │Документ, │Наиме- │ Сумма расхода │Дебет│

│по по-│подтвер- │нование ├──────────────┬────────────────┤сче- │

│рядку │ждающий │докумен-│ по отчету │принятая к учету│та, │

│ │производ- │та (рас-├──────┬───────┼──────┬─────────┤суб- │

│ │ственные │хода) │в руб.│ в │в руб.│в валюте │счета│

│ │расходы │ │коп. │ валюте│коп. │ │ │

│ ├────┬─────┤ │ │ │ │ │ │

│ │дата│номер│ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼─────┼────────┼──────┼───────┼──────┼─────────┼─────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │

├──────┼────┼─────┼────────┼──────┼───────┼──────┼─────────┼─────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼─────┼────────┼──────┼───────┼──────┼─────────┼─────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │

└──────┴────┴─────┴────────┼──────┼───────┼──────┼─────────┼─────┘

Итого │ │ │ │ │

└──────┴───────┴──────┴─────────┘

Подотчетное лицо _________________ _______________________

подпись расшифровка подписи

ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА № 10

ТЕМА: Инвентаризация

ЦЕЛЬ РАБОТЫ: Усвоение порядка составления инвентариз

Наши рекомендации