Экспресс-анализ финансового состояния организации
При выполнении данного раздела студент должен:
1 Оценить сложившуюся структуру капитала и ее динамику, дать оценку финансовой устойчивости организации, рассчитав показатели и заполнив таблицу 16. По результатам анализа оформить вывод.
2 Изучить динамику ликвидности и платежеспособности организации рассчитав показатели, приведенные в таблице 17. Сравнить их с нормативами (с учетом специфики организации), дать оценку устойчивости финансового состояния организации.
3 Проверить соблюдение «золотого правила развития экономики предприятия» и сделать вывод:
100% < Такт < Тvp < Тп ,
где Такт – темп роста совокупных активов, %
Тvp – темп роста объема продаж, %
Тп – темп роста прибыли от реализации продукции, %.
4 Рассчитать показатели деловой активности, заполнить таблицу 18 и провести анализ их динамики. Проанализировать состояние расчетов, состав дебиторской и кредиторской задолженности, динамику задолженности по основным плательщикам и поставщикам. Оформить вывод и дать оценку степени эффективности использования, как всего имущества, так и отдельных его составных частей.
5 Рассчитать показатели рентабельности, заполнить таблицу 19 и провести анализ их динамики. По результатам анализа дать оценку прибыльности отдельных видов деятельности организации и используемых ею активов, оформить вывод.
6 Оформить общий вывод по результатам выполненного анализа и изложить основные рекомендации по укреплению финансового состояния организации и повышению ее платежеспособности.
Таблица 16 – Исходные данные для анализа показателей финансовой устойчивости
| Показатели | Нормативное (теоретически допустимое) значение | На начало года | На конец года | Абсолютное отклонение (+;–) | Темп роста, % | |
| от норматива | от начала года | |||||
| Собственный капитал, млн. руб. | – | – | ||||
| Заемный капитал, млн. руб. | – | – | ||||
| Собственные оборотные средства, млн. руб. | – | – | ||||
| Кредиторская задолженность, млн. руб. | – | – | ||||
| Дебиторская задолженность, млн. руб. | – | – | ||||
| Показатели финансовой устойчивости | ||||||
| Коэффициент финансовой независимости | – | |||||
| Коэффициент финансовой зависимости | – | |||||
| Коэффициент финансового риска | – | |||||
| Коэффициент маневренности собственного капитала | – | |||||
| Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженностей | – |
Таблица 17 – Исходные данные для анализа показателей ликвидности и платежеспособности
| Показатели | Нормативное (теоретически допустимое) значение | На начало года | На конец года | Абсолютное отклонение (+;–) | Темпы роста, % | |
| от норматива | от начала года | |||||
| Краткосрочные активы, млн. руб. | – | – | ||||
| Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, млн. руб. | – | – | ||||
| Краткосрочная дебиторская задолженность, млн. руб. | – | – | ||||
| Краткосрочные обязательства, млн. руб. | – | – | ||||
| Собственные оборотные средства, млн. руб. | – | – |
Окончание таблицы 17
| Показатели | Нормативное (теоретически допустимое) значение | На начало года | На конец года | Абсолютное отклонение (+;–) | Темпы роста, % | |
| от норматива | от начала года | |||||
| Показатели ликвидности и платежеспособности | ||||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | – | |||||
| Коэффициент промежуточной ликвидности | – | |||||
| Коэффициент текущей ликвидности | – | |||||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | – | |||||
| Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами | – |
Таблица 18 – Исходные данные для анализа показателей деловой активности
| Показатели | На начало года | На конец года | Абсолютное отклонение (+;–) | Темп роста, % |
| Средняя стоимость всего имущества, млн. руб. | ||||
| Средняя стоимость краткосрочных активов, млн. руб. | ||||
| Из них: | ||||
| – запасов и затрат | ||||
| – краткосрочной дебиторской задолженности | ||||
| – денежных средств | ||||
| Средняя величина кредиторской задолженности, млн. руб. | ||||
| Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн. руб. | ||||
| Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ, услуг, млн. руб. | ||||
| Оборачиваемость в днях: | – | |||
| – всех активов | – | |||
| – краткосрочных активов | – | |||
| – запасов и затрат | – | |||
| – дебиторской задолженности | – | |||
| – денежных средств | – | |||
| – кредиторской задолженности | – |
Таблица 19 – Исходные данные для анализа показателей рентабельности
| Показатели | На начало года | На конец года | Абсолютное отклонение (+;–) | Темп роста, % | |
| Прибыль отчетного периода, млн. руб. | |||||
| Прибыль от реализации продукции (работ, услуг), млн. руб. | |||||
| Средняя стоимость всего имущества, млн. руб. | |||||
| Средняя стоимость краткосрочных активов, млн. руб. |
Окончание таблицы 19
| Показатели | На начало года | На конец года | Абсолютное отклонение (+;–) | Темп роста, % | |
| Средняя стоимость собственного капитала, млн. руб. | |||||
| Выручка от реализации продукции (работ, услуг), млн. руб. | |||||
| Затраты по производство продукции (работ, услуг), млн. руб. | |||||
| Рентабельность активов, % | – | ||||
| Рентабельность краткосрочных активов, % | – | ||||
| Рентабельность собственного капитала, % | – | ||||
| Рентабельность производства, % | – | ||||
| Рентабельность продаж, % | – | ||||