Анализ факторов влияющих на прибыль оао «газпромбанк»

Чистая прибыль кредитной организации формируется под влиянием различных факторов. В первую очередь на формирование влияют доходы и расходы.

Можем отметить следующие влияние доходов на прибыль, когда увеличиваются доходы на определенную сумму, то увеличивается и прибыль на ту же сумму. Когда доходы уменьшаются на определенную сумму, это приводит к уменьшению прибыли. Подобную зависимость можно представить и с расходами, если расходы будут увеличиваться на определенную сумму, это будет уменьшать прибыль на ту же сумму, и на оборот, при уменьшении расходов, будет увеличение прибыли.

Факторы, под воздействием которых формируется прибыль, не ограничиваются доходами и расходами (см. рисунок 5).

Рисунок 5 - Факторы обуславливающие прибыль к налогообложению

Проведем факторный анализ прибыли по четырехфакторной модели за 2013 – 2014 года.

Доходность активов:

2013: Д_а= =

2014: Д_а= =

где Д - доходы банка (сумма показателей 3,5-11,16,17);

А - совокупные активы.

Мультипликатор капитала:

2013: М_к= =

2014: М_к= =

где А – совокупность активов,

К – балансовый капитал прибыли (III раздел бухгалтерского баланса)

Рентабельность дохода:

2013: R_д= =

2014: R_д= =

где П – прибыль к налогообложению,

Д – доходы банка.

Четырехфакторная мультипликативная модель:

2013: П=К*Д_а*М_к*R_д = *0,07*12,64*0,12 = 29925299,9 тыс. руб.

2014: П=К*Д_а*М_к*R_д = 334357828*0,05*13,86*0,04 = 9268398,99 тыс. руб.

где К – балансовый капитал прибыли,

Д_а – доходность активов,

М_к – мультипликатор капитала,

R_д – рентабельность дохода.

Общее изменение прибыли к налогообложению в отчетном периоде:

∆П=П – П₀ = 10982991 – 30875060 = -19892069 тыс. руб.

где П – прибыль отчетного года (2014 год);

П₀ – прибыль в прошлом году (2013 год).

Влияние изменения капитала:

Влияние изменения капитала = (К-К₀)*Д_а0*М_к0*R_д0 = (334357828-281846179)*0,07*12,64*0,12 = 5575476,84 тыс. руб.

где (К – К₀) - отклонение по капиталу,

К – балансовый капитал прибыли,

К₀ – балансовый капитал прибыли прошлого года,

Д_а0 - доходность активов в прошлом году,

М_к0 - мультипликатор капитала в прошлом году,

R_д0 - рентабельность дохода в прошлом году.

Влияние изменения доходности активов:

Влияние изменения доходности активов = К*(Д_а-Д_а0)* М_к0*R_д0 = 334357828*(0,05-0,07)*12,64*0,12 = -10143079,07 тыс. руб.

где (Д_а-Д_а0) - отклонение доходности активов,

К – балансовый капитал прибыли,

Д_а – доходность активов отчетного года,

Д_а0 - доходность активов в прошлом году,

М_к0 - мультипликатор капитала в прошлом году,

R_д0 - рентабельность дохода в прошлом году.

Влияние изменения мультипликатора капитала:

Влияние изменения мультипликатора капитала = К*Д_а*(М_к-М_к0)*R_д0 = 334357828*0,05*(13,86-12,64)*0,12 = 2447499,3 тыс. руб.

где (М_к-М_к0) - отклонение мультипликатора капитала,

К – балансовый капитал прибыли,

Д_а – доходность активов отчетного года,

М_к – мультипликатор капитала отчетного года,

М_к0 - мультипликатор капитала в прошлом году,

R_д0 - рентабельность дохода в прошлом году.

Влияние изменения рентабельности дохода:

Влияние изменения рентабельности дохода= К*Д_а*М_к*(R_д-R_д0) = 334357828*0,05*13,86*(0,04-0,12) = -18536797,98 тыс. руб.

где (R_д-R_д0) - отклонение рентабельности дохода,

К – балансовый капитал прибыли,

Д_а – доходность активов отчетного года,

М_к – мультипликатор капитала отчетного года,

R_д – рентабельность дохода отчетного года,

R_д0 - рентабельность дохода в прошлом году[9].

Получив информацию, касающуюся капитала, активов и финансовых результатов деятельности банка, можно оценить влияние данных факторов на изменение балансовой прибыли.

Воздействие капитала в нашем случае оказывает положительное влияние на прибыль, капитал отчетного года значительно больше прошлого, отсюда данный показатель ведет к увеличению прибыли.

Влияние изменения доходности активов оказало отрицательно влияние на прибыль. Доходность активов отчетного года значительно меньше доходности активов прошлого года, отсюда и прямое отрицательно влияние на прибыль банка.

Влияние изменения мультипликатора капитала 2014 года больше, чем мультипликатор капитала 2013 года, отсюда можно судить о повышении эффективности привлечения и использования платных денежных средств, что положительно сказывается на прибыли.

Влияние изменения рентабельности дохода в 2014 году ниже, чем в 2013, это говорит о том, что отсутствует экономическая эффективность, что негативно влияет на прибыль.

Можно сделать общий вывод, что изменение всех показателей в лучшую сторону ведут к увеличению прибыли, в нашем же случае положительно влияние оказывает изменение капитала и мультипликатора, показатели доходности активов и рентабельности доходов в 2014 году стали меньше, чем в 2013, что отрицательно сказалось на прибыли.

Проведем факторный анализ прибыли по четырехфакторной модели за 2014 - 2015 года.

Доходность активов:

2014: Д_а= =

2015: Д_а= =

где Д - доходы банка (сумма показателей 3,5-11,16,17)

А - совокупные активы.

Мультипликатор капитала:

2014: М_к= =

2015: М_к= =

где А – совокупность активов,

К – балансовый капитал прибыли (III раздел бухгалтерского баланса).

Рентабельность дохода:

2014: R_д= =

2015: R_д= =

где П – прибыль к налогообложению,

Д – доходы банка.

Четырехфакторная мультипликативная модель:

2014: П=К*Д_а*М_к*R_д = 334357828*0,05*13,86*0,04 = 9268398,99 тыс. руб.

2015: П=К*Д_а*М_к*R_д = 412370906*0,02*12,01*(-0,48) = -47544715,97 тыс. руб.

где К – балансовый капитал прибыли,

Д_а – доходность активов,

М_к – мультипликатор капитала,

R_д – рентабельность дохода.

Общее изменение прибыли к налогообложению в отчетном периоде:

∆П=П – П₀ = -57862600 – 10982991 = -68845591 тыс. руб.

где П – прибыль отчетного года (2015 год);

П₀ – прибыль в прошлом году (2014 год).

Влияние изменения капитала:

Влияние изменения капитала = (К-К₀)*Д_а0*М_к0*R_д0 = (412370906 – 334357828)*0,05*13,86*0,04 = 2162522,52 тыс. руб.

где (К – К₀) - отклонение по капиталу,

К – балансовый капитал прибыли,

К₀ – балансовый капитал прибыли прошлого года,

Д_а0 - доходность активов в прошлом году,

М_к0 - мультипликатор капитала в прошлом году,

R_д0 - рентабельность дохода в прошлом году.

Влияние изменения доходности активов:

Влияние изменения доходности активов = К*(Д_а-Д_а0)* М_к0*R_д0 = 412370906*(0,02-0,05)*13,86*0,04 = -6858552,9 тыс. руб.

где (Д_а-Д_а0) - отклонение доходности активов,

К – балансовый капитал прибыли,

Д_а – доходность активов отчетного года,

Д_а0 - доходность активов в прошлом году,

М_к0 - мультипликатор капитала в прошлом году,

R_д0 - рентабельность дохода в прошлом году.

Влияние изменения мультипликатора капитала:

Влияние изменения мультипликатора капитала = К*Д_а*(М_к-М_к0)*R_д0 = 412370906*0,02*(12,01-13,86)*0,04 = -610308,94 тыс. руб.

где (М_к-М_к0) - отклонение мультипликатора капитала,

К – балансовый капитал прибыли,

Д_а – доходность активов отчетного года,

М_к – мультипликатор капитала отчетного года,

М_к0 - мультипликатор капитала в прошлом году,

R_д0 - рентабельность дохода в прошлом году.

Влияние изменения рентабельности дохода:

Влияние изменения рентабельности дохода= К*Д_а*М_к*(R_д-R_д0) = 412370906*0,02*12,01*(-0,48-0,04) = -51506775,64 тыс. руб.

где (R_д-R_д0) - отклонение рентабельности дохода,

К – балансовый капитал прибыли,

Д_а – доходность активов отчетного года,

М_к – мультипликатор капитала отчетного года,

R_д – рентабельность дохода отчетного года,

R_д0 - рентабельность дохода в прошлом году.

Получив информацию, касающуюся капитала, активов и финансовых результатов деятельности банка, можно оценить влияние данных факторов на изменение балансовой прибыли.

Изменения капитала оказывает положительное влияние на прибыль, так как капитал в 2015 году больше, чем в 2014, отсюда данный показатель ведет к увеличению прибыли.

Влияние изменения доходности активов на прибыль повлекло за собой отрицательные последствия. Доходность активов отчетного года меньше доходности активов прошлого года, следовательно, происходит отрицательное влияние на прибыль банка.

Влияние изменения мультипликатора капитала 2014 года больше, чем мультипликатор капитала 2015 года, отсюда можно судить о снижение эффективности привлечения и использования платных денежных средств, что отрицательно сказывается на прибыли.

Влияние изменения рентабельности дохода в 2015 году имеет отрицательно значение, это говорит о том, что отсутствует экономическая эффективность, что негативно влияет на прибыль.

Можно сделать следующий вывод, что положительно влияние в нашем случае оказывает только изменение капитала, остальные показатели, такие как: доходность активов, мультипликатор капитала и рентабельность доходов в 2015 году стали меньше, чем в 2014, что отрицательно сказалось на прибыли.

Проведем анализ влияния факторов на формирование чистой прибыли балансовым методом. Проанализируем 2013 и 2014 года.

В отчетном периоде прибыль после налогообложения (чистая прибыль) уменьшилась на 1559128 тыс. руб.

Отрицательное влияние на прибыль оказало:

· увеличение процентных, комиссионных и операционных затрат;

· уменьшение чистых процентных доходов после создания резерва на возможные потери; чистых доходов от операций с финансовыми активами и ценными бумагами; чистых доходов от переоценки с иностранной валютой; прочих операционных доходов; чистых доходов; прибыли до налогообложения.

Положительное влияние оказали следующие показатели:

· увеличение процентных доходов; чистых процентных доходов; чистых доходов от операций с иностранной валютой; доходов от участия в капитале других юр. лиц; комиссионных доходов; прочих операционных доходов.

Таблица 5 - Факторный анализ балансовым методом 2013 и 2014 гг.

№	Показатели			Изменения	Влияние
	Процентные доходы				+58994068
	Процентные расходы				-45914354
	Чистые процентные доходы				+13079714
	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери			-25820922	-25820922
	Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убытки	-6127846	-12190132	-6062286	-6062286
	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи		-2078936	-4312391	-4312391
	Чистый доход от операций с иностранной валютой	-2186101			+20777491
	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты		-8498424	-14563692	-14563692
	Доходы от участия в капитале других юридических лиц				+18906327
	Комиссионные доходы				+1332135
	Комиссионные расходы				-1939934
	Прочие операционные доходы				+361762
	Чистые доходы (расходы)			-13409147	-13409147
	Операционные расходы				-6482922
	Прибыль (убыток) до налогообложения			-19892069	-19892069
	Возмещение (расход) по налогам		-6719769	-18332941	-18332941
	Прибыль (убыток) после налогообложения			-1559128	-1559128

Уменьшение прибыли связано с увеличением расходов и уменьшением доходов по приведенным выше показателям.

Проведем факторный анализ балансовым методом по 2014 и 2015 годам.

Таблица 6 - Факторный анализ балансовым методом 2014 и 2015 гг.

№	Показатели			Изменения	Влияние
	Процентные доходы				+153117127
	Процентные расходы				-98675508
	Чистые процентные доходы				+4441619
	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери		-70044054	-115478468	-115478468
	Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убытки	-12190132			+30532698
	Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	-2078936	-1416144		+662792
	Чистый доход от операций с иностранной валютой			-5474754	-5474754
	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-8498424			+19821447
	Доходы от участия в капитале других юридических лиц			-950831	-950831
	Комиссионные доходы				+4278579
	Комиссионные расходы				-435259
	Прочие операционные доходы			-423276	-423276
	Чистые доходы (расходы)		-557736	-66276147	-66276147
	Операционные расходы				-2569444
	Прибыль (убыток) до налогообложения		-57862600	-68845591	-68845591
	Возмещение (расход) по налогам	-6719769	-11800777	-5081008	-5081008
	Прибыль (убыток) после налогообложения		-46061823	-63764583

В отчетном периоде прибыль после налогообложения (чистая прибыль) уменьшилась на 63764583 тыс. руб. Уменьшение прибыли, как и в факторном анализе 2013 и 2014 года связано с тем, что увеличились расходы и уменьшились доходы по разным показателям.

Рекомендации по увеличению и использованию прибыли в ОАО «ГАЗПРОМБАНК»

Таким образом, проведя анализ прибыли ОАО «Газпромбанк» мы видим, что необходимы мероприятия по выведению чистой прибыли в положительный показатель, так как 2015 год показал не лучшие результаты.

Подведя итоги, можно сформулировать ряд проблем по формированию и использованию чистой прибыли ОАО «Газпромбанк» (см. рисунок 6).

Рисунок 6 – Дерево проблем формирования и использования чистой прибыли

Вышеперечисленные причины оказались для ОАО «Газпромбанк» серьезным испытанием, что предъявляет дополнительные требования к деятельности Банка.

Для увеличения прибыльности (чистой прибыли) ОАО «Газпромбанк» необходимо пересмотреть политику банка и грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами. Грамотное осуществление руководства подразумевает под собой оптимальной подбор структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций.

Из проделанного анализа банку необходимо пересмотреть количество затрат на процентные, комиссионные и операционные расходы.

ОАО «Газпромбанк» испытывает острую потребность в прибыли, для этого ему необходимо придерживаться более агрессивной политики по сравнению с другими банками, для которых финансовые ресурсы не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды, операции с валютой, комиссионные доходы), тем самым уменьшив объем операций, приносящих расходы. Так же в корректировке нуждается и качество обслуживания клиентов. Улучшение качества обслуживания поведет за собой приток клиентов, что поспособствует совершению большего количества операций, от которых банк будет получать прибыль. Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций. Необходимо увеличить уровень стабильных доходов.

Наибольшее воздействие на снижение доли чистой прибыли оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих затрат. Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные; непроцентные и функциональные. Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно - установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров - с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат является чистая прибыль, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль[10].

Осуществив приведенные выше мероприятия, чистая прибыль «Газпромбанка» может выйти в прибыльное состояние.

По итогам второй главы можно сделать следующие выводы: показатели за 2015 год для ОАО «Газпромбанк» оставляют желать лучшего. Все рассчитанные показатели в большей степени показывают отрицательную динамику. Увеличиваются затраты на процентные, комиссионные и операционные расходы. Уменьшаются доходы по операциям с финансовыми активами, ценными бумагами и иностранной валютой. С 2013 по 2015 года эти значения менялись как в положительную, так и в отрицательную стороны, поэтому банку необходимо добиться большей стабильности в своей деятельности. Отсюда мы видим, что результаты прибыли после налогообложения отрицательные. Это связанно с тем, что доходы по многим операциям уменьшаются в значительной мере, а расходы увеличиваются. Наглядным примером служит факторный анализ прибыли балансовым методом.

Для того чтобы чистая прибыль ОАО «Газпромбанк» перешла в плюс необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход и уменьшить объем операций, влекущих за собой расходы. Так же в корректировке нуждается качество обслуживания клиентов и ассортимент предоставляемых услуг.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Таким образом, в ходе работы достигнута поставленная цель и решены обозначенные мной задачи. По итогам проделанной работы можно сделать ряд выводов и обобщений.

Итак, прибыль коммерческого банка представляет собой финансовый результат деятельности в виде превышения доходов над расходами.

Основными задачами анализа формирования и использования прибыли являются: изучить структуру прибыли банка; провести оценку выполнения плана доходов (или прибыли); исследовать воздействие факторов и определить их влияние на эти результаты; определить резервы увеличения доходов (или прибыли) и разработать мероприятия по их мобилизации.

Финансовый анализ представляет часть анализа финансово-хозяйственной деятельности организации, состоящая из двух взаимосвязанных элементов: финансового анализа и управленческого.

Сущностью финансового анализа является оценка и прогнозирование финансового состояния организации на основе данных финансовой отчетности и учета. В современных условиях данный анализ является одним из важнейших инструментов финансового управления организаций.

Информационной базой для проведения анализа прибыли являются материалы бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности, например: форма бухгалтерской отчетности (форма №1),отчет о финансовых результатах (форма №2); пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Основными методами анализа финансового состояния являются: горизонтальный, вертикальный, факторный, трендовый и сравнительный, которые выделяет А.Д. Шеремет.

Чистая прибыль, которая остается у коммерческой организации после выплаты налогов используется на выплату дивидендов акционерам, формирование финансовых резервов и на поощрения работников, помимо заработной платы, а так же на благотворительные цели.

Анализ результатов деятельности банка, как и любой коммерческой или некоммерческой организации, заключается в исследовании его конечного результата - прибыли.

При анализе структуры прибыли банка наибольшее значение имеют доходы и расходы. Анализ структуры доходов и расходов банка за ряд лет выключает горизонтальный анализ. В результате горизонтального анализа мы видим, что темпы роста в сравниваемых 2013 - 2015 годах имеют достаточное количество отрицательных показателей.

В результате в проведенном мной анализе можно увидеть, что доходы за 2015 год значительно сократились, по сравнению с 2013 и 2014 годами. Расходы же наоборот имеют тенденцию увеличиться, что имеет отрицательную тенденцию. В результате мы видим, что 2015 год находится в убытке.

К проблемам формирования и использования чистой прибыли можно отнести: ухудшение макроэкономических и рыночных условий; превышение расходов над доходами и др.

Как вариант, банку не обязательно сокращать свои расходы, которые играют важную роль в его деятельности. Вместо того чтобы снижать расходы, которые имеют место в любой организации, целесообразно провести работу по улучшению качества обслуживания и деятельности в целом, что снизит количество неустоек, штрафов и пеней.

Для увеличения чистой прибыли ОАО «Газпромбанк» необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка.

ОАО «Газпромбанк» испытывает потребность в прибыли, для этого банку необходимо придерживаться более агрессивной политики. Для этого ОАО «Газпромбанк» следует увеличивать объем операций, которые приносят доход и уменьшить объем операций, которые приносят банку затраты. Также, следует пересмотреть ассортимент предоставляемых услуг с целью введения новых, более доходных операций.