І. показники платоспроможності підприємства
Завдання 2
Розрахунок показників кредитоспроможності ВАТ „Фармак” за даними фінансової звітності 2009 – 2011рр.
І. Показники платоспроможності підприємства
1. Коефіцієнт миттєвої ліквідності (КЛ1), що характеризує те, як швидко короткострокові зобов'язання можуть бути погашені високоліквідними активами:
КЛ1 = високоліквідні активи, до яких належать грошові кошти, їх еквіваленти та поточні фінансові інвестиції / поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами
Розрахунок:
КЛ12008р. =((545+28961)/290524)=0.1
КЛ12009р. =((15785+1021)/297530)=0.06
КЛ12010р. =((10903+1630)/322629)=0.04
2. Коефіцієнт поточної ліквідності (КЛ2), що характеризує можливість погашення короткострокових зобов'язань у встановлені строки:
КЛ2 = ліквідні активи, що складаються з високоліквідних активів, дебіторської заборгованості, векселів одержаних / поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами
Розрахунок:
КЛ22008р.=(260099-(38038+583+24))/290524=0.76
КЛ22009р. =(320252-(58103+1144+38))/297530=0.88
КЛ22010р. =(369858-(70574+371+32))/322629=0.93
3. Коефіцієнт загальної ліквідності (КЛзаг), що характеризує те, наскільки обсяг короткострокових зобов'язань і розрахунків можна погасити за рахунок усіх ліквідних активів:
КЛзаг= оборотні активи / поточні (короткострокові) зобов'язання, що складаються з короткострокових кредитів і розрахунків з кредиторами
Розрахунок:
КЛзаг2008р. =260099/290524=0.9
КЛзаг2009р. =320252/297530=1.08
КЛзаг2010р. =369858/322629=1.15 | |||
Річна фінансова звітність | Коди Дата | 01.01.2011 | |
Підприємство | ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ФАРМАК" | за ЄДРПОУ | |
Територія | Україна д/н 04080 м.Київ Фрунзе, 63 | за КОАТУУ | |
Організаційно-правова форма господарювання | ВІДКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО | за КОПФГ | |
Орган державного управління | МІНІСТЕРСТВО ОХОРОНИ ЗДОРОВ'Я УКРАЇНИ | за СПОДУ | |
Вид економічної діяльності | Виробництво фармацевтичних препаратів і матеріалів | за КВЕД | 24.42.0 |
Одиниця виміру: | тис. грн. | Контрольна сума | |
Адреса: | Україна д/н 04080 м.Київ Фрунзе, 63 |
Баланс станом на 2010 рік |
Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
I. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | |||
- залишкова вартість | |||
- первісна вартість | |||
- накопичена амортизація | ( 260 ) | ( 497 ) | |
Незавершене будівництво | |||
Основні засоби: | |||
- залишкова вартість | |||
- первісна вартість | |||
- знос | ( 364684 ) | ( 411617 ) | |
Довгострокові біологічні активи: | |||
- справедлива (залишкова) вартість | |||
- первісна вартість | |||
- накопичена амортизація | ( 0 ) | ( 0 ) | |
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
- інші фінансові інвестиції | |||
Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості | |||
Первісна вартість інвестиційної нерухомості | |||
Знос інвестиційної нерухомості | ( 0 ) | ( 0 ) | |
Відстрочені податкові активи | |||
Гудвіл | |||
Інші необоротні активи | |||
Гудвіл при консолідації | |||
Усього за розділом I | |||
II. Оборотні активи | |||
Виробничі запаси | |||
Поточні біологічні активи | |||
Незавершене виробництво | |||
Готова продукція | |||
Товари | |||
Векселі одержані | |||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
- чиста реалізаційна вартість | |||
- первісна вартість | |||
- резерв сумнівних боргів | ( 2203 ) | ( 2203 ) | |
Дебіторська заборгованість за рахунками: | |||
- за бюджетом | |||
- за виданими авансами | |||
- з нарахованих доходів | |||
- із внутрішніх розрахунків | |||
Інша поточна дебіторська заборгованість | |||
Поточні фінансові інвестиції | |||
Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
- в національній валюті | |||
- у т.ч. в касі | |||
- в іноземній валюті | |||
Інші оборотні активи | |||
Усього за розділом II | |||
III. Витрати майбутніх періодів | |||
IV. Необоротні активи та групи вибуття | |||
Баланс |
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
I. Власний капітал | |||
Статутний капітал | |||
Пайовий капітал | |||
Додатковий вкладений капітал | |||
Інший додатковий капітал | |||
Резервний капітал | |||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | |||
Неоплачений капітал | ( 0 ) | ( 0 ) | |
Вилучений капітал | ( 50 ) | ( 0 ) | |
Накопичена курсова різниця | |||
Усього за розділом I | |||
Частка меншості | |||
II. Забезпечення наступних виплат та платежів | |||
Забезпечення виплат персоналу | |||
Інші забезпечення | |||
Сума страхових резервів | |||
Сума часток перестраховиків у страхових резервах | |||
Цільове фінансування | |||
Усього за розділом II | |||
ІІІ. Довгострокові зобов’язання | |||
Довгострокові кредити банків | |||
Інші довгострокові фінансові зобов’язання | |||
Відстрочені податкові зобов’язання | |||
Інші довгострокові зобов’язання | |||
Усього за розділом III | |||
ІV. Поточні зобов’язання | |||
Короткострокові кредити банків | |||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | |||
Векселі видані | |||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | |||
Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
- з одержаних авансів | |||
- з бюджетом | |||
- з позабюджетних платежів | |||
- зі страхування | |||
- з оплати праці | |||
- з учасниками | |||
- із внутрішніх розрахунків | |||
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу | |||
Інші поточні зобов'язання | |||
Усього за розділом IV | |||
V. Доходи майбутніх періодів | |||
Баланс |
Примітки | В рядку 020 - капiтальнi iнвестицiї 87704 тис.грн., передплата за капiтальнi iнвестицiї в сумi 111102 тис.грн.(обладнання). Рядок 170 "Розрахунки з дебiторською заборгованiстю з бюджетом 14458 тис.грн., не компенсованi станом на 31.12.2009 року сума податку на додану вартiсть та сума акцизного збору (податковi векселi на суму акцизного збору на спирт). |
Керівник | Жебровська Фiля Iванiвна |
Головний бухгалтер | Духота Свiтлана Володимирiвна |
Звіт про фінансові результати за 2010 рік |
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |||||||
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | ||||||||||
Податок на додану вартість | ||||||||||
Акцизний збір | ( 0 ) | ( 0 ) | ||||||||
( 0 ) | ( 0 ) | |||||||||
Інші вирахування з доходу | ( 25024 ) | ( 16780 ) | ||||||||
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | ||||||||||
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | ( 403534 ) | ( 278061 ) | ||||||||
Валовий прибуток: | ||||||||||
- прибуток | ||||||||||
- збиток | ( 0 ) | ( 0 ) | ||||||||
Інші операційні доходи | ||||||||||
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності | ||||||||||
Адміністративні витрати | ( 56623 ) | ( 44301 ) | ||||||||
Витрати на збут | ( 144570 ) | ( 86211 ) | ||||||||
Інші операційні витрати | ( 120081 ) | ( 152940 ) | ||||||||
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності | ( 0 ) | ( 0 ) | ||||||||
Фінансові результати від операційної діяльності: | ||||||||||
- прибуток | ||||||||||
- збиток | ( 0 ) | ( 0 ) | ||||||||
Доход від участі в капіталі | ||||||||||
Інші фінансові доходи | ||||||||||
Інші доходи | ||||||||||
Фінансові витрати | ( 36338 ) | ( 24508 ) | ||||||||
Втрати від участі в капіталі | ( 0 ) | ( 0 ) | ||||||||
Інші витрати | ( 64542 ) | ( 190984 ) | ||||||||
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті | ||||||||||
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | ||||||||||
- прибуток | ||||||||||
- збиток | ( 0 ) | ( 77861 ) | ||||||||
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності | ||||||||||
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності | ( 0 ) | ( 0 ) | ||||||||
Податок на прибуток від звичайної діяльності | ( 54729 ) | ( 0 ) | ||||||||
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності | ||||||||||
Фінансові результати від звичайної діяльності: | ||||||||||
- прибуток | ||||||||||
- збиток | ( 0 ) | ( 77861 ) | ||||||||
Надзвичайні: | ||||||||||
- доходи | ||||||||||
- витрати | ( 0 ) | ( 0 ) | ||||||||
Податки з надзвичайного прибутку | ( 0 ) | ( 0 ) | ||||||||
Частка меншості | ||||||||||
Чистий: | ||||||||||
- прибуток | ||||||||||
- збиток | ( 0 ) | ( 77861 ) | ||||||||
Забезпечення матеріального заохочення | ||||||||||
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ | ||||||||||
Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |||||||
Матеріальні затрати | ||||||||||
Витрати на оплату праці | ||||||||||
Відрахування на соціальні заходи | ||||||||||
Амортизація | ||||||||||
Інші операційни витрати | ||||||||||
Разом | ||||||||||
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ | ||||||||||
Назва статті | Код рядка | За звітний період | За попередній період | |||||||
Середньорічна кількість простих акцій | ||||||||||
Скоригована середньорічна кількість простих акцій | ||||||||||
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію | 18.83 | -10.74 | ||||||||
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію | 18.83 | -10.74 | ||||||||
Дивіденди на одну просту акцію | 1.2 | |||||||||
Примітки | В зв'язку зi збiльшенням довгострокових кредитiв збiльшилась сума фiнансових витрат на 11830 тис.грн. порiвняно з 2008 роком. |
Керівник | Жебровська Фiля Iванiвна |
Головний бухгалтер | Духота Свiтлана Володимирiвна |
Річна фінансова звітність
Коди | |||
Дата | 01.01.2012 | ||
Підприємство | ВIДКРИТЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ФАРМАК" | за ЄДРПОУ | |
Територія | Україна д/н 04080 м.Київ Фрунзе, 63 | за КОАТУУ | |
Організаційно-правова форма господарювання | ВІДКРИТЕ АКЦІОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО | за КОПФГ | |
Орган державного управління | МІНІСТЕРСТВО ОХОРОНИ ЗДОРОВ'Я УКРАЇНИ | за СПОДУ | |
Вид економічної діяльності | Виробництво фармацевтичних препаратів і матеріалів | за КВЕД | 24.42.0 |
Одиниця виміру: | тис. грн. | Контрольна сума | |
Адреса: | Україна д/н 04080 м.Київ Фрунзе, 63 |
Баланс станом на 2011 рік |
Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
I. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | |||
- залишкова вартість | |||
- первісна вартість | |||
- накопичена амортизація | ( 497 ) | ( 1683 ) | |
Незавершене будівництво | |||
Основні засоби: | |||
- залишкова вартість | |||
- первісна вартість | |||
- знос | ( 411617 ) | ( 459915 ) | |
Довгострокові біологічні активи: | |||
- справедлива (залишкова) вартість | |||
- первісна вартість | |||
- накопичена амортизація | ( 0 ) | ( 0 ) | |
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
- які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
- інші фінансові інвестиції | |||
Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
Справедлива (залишкова) вартість інвестиційної нерухомості | |||
Первісна вартість інвестиційної нерухомості | |||
Знос інвестиційної нерухомості | ( 0 ) | ( 0 ) | |
Відстрочені податкові активи | |||
Гудвіл | |||
Інші необоротні активи | |||
Гудвіл при консолідації | |||
Усього за розділом I | |||
II. Оборотні активи | |||
Виробничі запаси | |||
Поточні біологічні активи | |||
Незавершене виробництво | |||
Готова продукція | |||
Товари | |||
Векселі одержані | |||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
- чиста реалізаційна вартість | |||
- первісна вартість | |||
- резерв сумнівних боргів | ( 2203 ) | ( 2203 ) | |
Дебіторська заборгованість за рахунками: | |||
- за бюджетом | |||
- за виданими авансами | |||
- з нарахованих доходів | |||
- із внутрішніх розрахунків | |||
Інша поточна дебіторська заборгованість | |||
Поточні фінансові інвестиції | |||
Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
- в національній валюті | |||
- у т.ч. в касі | |||
- в іноземній валюті | |||
Інші оборотні активи | |||
Усього за розділом II | |||
III. Витрати майбутніх періодів | |||
IV. Необоротні активи та групи вибуття | |||
Баланс |
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
I. Власний капітал | |||
Статутний капітал | |||
Пайовий капітал | |||
Додатковий вкладений капітал | |||
Інший додатковий капітал | |||
Резервний капітал | |||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | |||
Неоплачений капітал | ( 0 ) | ( 0 ) | |
Вилучений капітал | ( 0 ) | ( 0 ) | |
Накопичена курсова різниця | |||
Усього за розділом I | |||
Частка меншості | |||
II. Забезпечення наступних виплат та платежів | |||
Забезпечення виплат персоналу | |||
Інші забезпечення | |||
Сума страхових резервів | |||
Сума часток перестраховиків у страхових резервах | |||
Цільове фінансування | |||
Усього за розділом II | |||
ІІІ. Довгострокові зобов’язання | |||
Довгострокові кредити банків | |||
Інші довгострокові фінансові зобов’язання | |||
Відстрочені податкові зобов’язання | |||
Інші довгострокові зобов’язання | |||
Усього за розділом III | |||
ІV. Поточні зобов’язання | |||
Короткострокові кредити банків | |||
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями | |||
Векселі видані | |||
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | |||
Поточні зобов’язання за розрахунками: | |||
- з одержаних авансів | |||
- з бюджетом | |||
- з позабюджетних платежів | |||
- зі страхування | |||
- з оплати праці | |||
- з учасниками | |||
- із внутрішніх розрахунків | |||
Зобов'язання, пов'язані з необоротними активами та групами вибуття, утримуваними для продажу | |||
Інші поточні зобов'язання | |||
Усього за розділом IV | |||
V. Доходи майбутніх періодів | |||
Баланс |
Примітки | В рядку 020 - капiтальнi iнвестицiї 34360 тис.грн., передплата за капiтальнi iнвестицiї в сумi 32790 тис.грн.(обладнання). Рядок 170 "Розрахунки з дебiторською заборгованiстю з бюджетом 15246 тис.грн., не компенсованi станом на 31.12.2011 року сума податку на додану вартiсть та сума акцизного збору (податковi векселi на суму акцизного збору на спирт). |
Керівник | Жебровська Фiля Iванiвна |
Головний бухгалтер | Духота Свiтлана Володимирiвна |
Звіт про фінансові результати за 2011 рік |
I. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ |
Стаття | Код рядка | За звітний період | За попередній період | ||||||
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | |||||||||
Податок на додану вартість | |||||||||
Акцизний збір | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
( 0 ) | ( 0 ) | ||||||||
Інші вирахування з доходу | ( 40558 ) | ( 25024 ) | |||||||
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | |||||||||
Собівартість реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) | ( 486119 ) | ( 403534 ) | |||||||
Валовий прибуток: | |||||||||
- прибуток | |||||||||
- збиток | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
Інші операційні доходи | |||||||||
У т.ч. дохід від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності | |||||||||
Адміністративні витрати | ( 86072 ) | ( 56623 ) | |||||||
Витрати на збут | ( 220923 ) | ( 144570 ) | |||||||
Інші операційні витрати | ( 201812 ) | ( 120081 ) | |||||||
У т.ч. витрати від первісного визнання біологічних активів і сільськогосподарської продукції, одержаних у наслідок сільськогосподарської діяльності | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
Фінансові результати від операційної діяльності: | |||||||||
- прибуток | |||||||||
- збиток | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
Доход від участі в капіталі | |||||||||
Інші фінансові доходи | |||||||||
Інші доходи | |||||||||
Фінансові витрати | ( 34310 ) | ( 36338 ) | |||||||
Втрати від участі в капіталі | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
Інші витрати | ( 39018 ) | ( 64542 ) | |||||||
Прибуток (збиток) від впливу інфляції на монетарні статті | |||||||||
Фінансові результати від звичайної діяльності до оподаткування: | |||||||||
- прибуток | |||||||||
- збиток | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
У т.ч. прибуток від припиненої діяльності та/або прибуток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності | |||||||||
У т.ч. збиток від припиненої діяльності та/або збиток від переоцінки необоротних активів та групи вибуття у наслідок припинення діяльності | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
Податок на прибуток від звичайної діяльності | ( 86669 ) | ( 54729 ) | |||||||
Дохід з податку на прибуток від звичайної діяльності | |||||||||
Фінансові результати від звичайної діяльності: | |||||||||
- прибуток | |||||||||
- збиток | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
Надзвичайні: | |||||||||
- доходи | |||||||||
- витрати | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
Податки з надзвичайного прибутку | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
Частка меншості | |||||||||
Чистий: | |||||||||
- прибуток | |||||||||
- збиток | ( 0 ) | ( 0 ) | |||||||
Забезпечення матеріального заохочення | |||||||||
II. ЕЛЕМЕНТИ ОПЕРАЦІЙНИХ ВИТРАТ | |||||||||
Найменування показника | Код рядка | За звітний період | За попередній період | ||||||
Матеріальні затрати | |||||||||
Витрати на оплату праці | |||||||||
Відрахування на соціальні заходи | |||||||||
Амортизація | |||||||||
Інші операційни витрати | |||||||||
Разом | |||||||||
III. РОЗРАХУНОК ПОКАЗНИКІВ ПРИБУТКОВОСТІ АКЦІЙ | |||||||||
Назва статті | Код рядка | За звітний період | За попередній період | ||||||
Середньорічна кількість простих акцій | |||||||||
Скоригована середньорічна кількість простих акцій | |||||||||
Чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію | 28.54 | 18.83 | |||||||
Скоригований чистий прибуток, (збиток) на одну просту акцію | 28.54 | 18.83 | |||||||
Дивіденди на одну просту акцію | 1.45 | 1.21 | |||||||
Примітки | В зв'язку зi зменьшенням довгострокових кредитiв сума фiнансових витрат зменьшилась на 2010 тис.грн. порiвняно з 2011 роком. |
Керівник | Жебровська Фiля Iванiвна |
Головний бухгалтер | Духота Свiтлана Володимирiвна |