Завдання 7. Взаємозв’язок між балансом і об’єктами бухгалтерського обліку
Мета –засвоїти будову бухгалтерського балансу підприємства як економічної таблиці, що відображає стан засобів і джерел їх утворення в статиці і динаміці.
1. На основі даних про стан господарських засобів і джерел їх утворення в ПАТ «Зоря» станом на 1 квітня 20__ року (табл. 6) скласти вступний баланс підприємства на відповідну дату.
Таблиця 6
Господарські засоби і джерела їх утворення в ПАТ «Зоря»
станом на 1 квітня 20__ року
№ з/п | Найменування засобів і джерел їх утворення | Сума, грн |
Основні засоби (первісна вартість) | 1 466 000 | |
Знос основних засобів | 151 000 | |
Заборгованість бюджету | 9 000 | |
Заборгованість різним кредиторам | 5 000 | |
Заборгованість різних дебіторів | 14 000 | |
Статутний капітал | 1 813 200 | |
Забезпечення майбутніх витрат та платежів | 3 000 | |
Затрати по капітальних інвестиціях | 440 000 | |
Короткострокові кредити банку | 194 000 | |
Цільове фінансування | 340 000 | |
Нерозподілений прибуток звітного року | 320 000 | |
Готівка в касі | 3 000 | |
Грошові кошти на поточному рахунку в банку | 370 000 | |
Заборгованість постачальникам | 90 000 | |
Заборгованість по заробітній платі | 65 000 | |
Заборгованість органам соціального страхування | 3 000 | |
Кошти, видані підзвітним особам | 5 200 | |
Матеріали | 93 000 | |
Паливо | 118 000 | |
Насіння | 70 000 | |
Корми | 60 000 | |
Затрати незавершеного виробництва в рослинництві | 120 000 | |
Затрати незавершеного виробництва в тваринництві | 115 000 | |
Витрати майбутніх періодів | 19 000 | |
Готова продукція | 100 000 |
Складемо вступний баланс ПАТ “Зоря” станом на 1 квітня 20_ року
Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»
КОДИ | |||
Дата (рік, місяць, число) | |||
Підприємство _____________________________________________________________ | за ЄДРПОУ | ||
Територія ________________________________________________________________ | за КОАТУУ | ||
Організаційно-правова форма господарювання ________________________________ | за КОПФГ | ||
Вид економічної діяльності _________________________________________________ | за КВЕД | ||
Середня кількість працівників1 _______________________________________________________________ | |||
Адреса, телефон ___________ | |||
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака (окрім розділу IV Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма N 2), грошові показники якого наводяться в гривнях з копійками) | |||
Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці): | |||
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку | |||
за міжнародними стандартами фінансової звітності |
Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на ____________ 20__ р.
Форма № 1 | Код за ДКУД |
Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
I. Необоротні активи Нематеріальні активи | |||
первісна вартість | |||
накопичена амортизація | |||
Незавершені капітальні інвестиції | |||
Основні засоби | |||
первісна вартість | |||
знос | |||
Інвестиційна нерухомість | |||
Довгострокові біологічні активи | |||
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
інші фінансові інвестиції | |||
Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
Відстрочені податкові активи | |||
Інші необоротні активи | |||
Усього за розділом I | |||
II. Оборотні активи Запаси | |||
Поточні біологічні активи | |||
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | |||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами | |||
з бюджетом | |||
у тому числі з податку на прибуток | |||
Інша поточна дебіторська заборгованість | |||
Поточні фінансові інвестиції | |||
Гроші та їх еквіваленти | |||
Витрати майбутніх періодів | |||
Інші оборотні активи | |||
Усього за розділом II | |||
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | |||
Баланс | |||
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
I. Власний капітал Зареєстрований (пайовий) капітал | |||
Капітал у дооцінках | |||
Додатковий капітал | |||
Резервний капітал | |||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | |||
Неоплачений капітал | ( ) | ( ) | |
Вилучений капітал | ( ) | ( ) | |
Усього за розділом I | |||
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов’язання | |||
Довгострокові кредити банків | |||
Інші довгострокові зобов’язання | |||
Довгострокові забезпечення | |||
Цільове фінансування | |||
Усього за розділом II | |||
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення Короткострокові кредити банків | |||
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями | |||
товари, роботи, послуги | |||
розрахунками з бюджетом | |||
у тому числі з податку на прибуток | |||
розрахунками зі страхування | |||
розрахунками з оплати праці | |||
Поточні забезпечення | |||
Доходи майбутніх періодів | |||
Інші поточні зобов’язання | |||
Усього за розділом IІІ | |||
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття | |||
Баланс |
Керівник
Головний бухгалтер
2. На основі даних табл. 5 визначити підсумкові величини зміни окремих балансових статей, а також активу і пасиву балансу за квітень 20__ року (табл. 7).
Таблиця 7
Статті балансу, що зазнали змін
Актив | Сума зміни, грн. (+,-) | Пасив | Сума зміни, грн. (+,-) |
Всього | Всього |
За результатами виконання п.1 і п.2 завдання 7, скласти баланс підприємства станом на 30 квітня 20__ року.
Додаток 1
до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності»
КОДИ | |||
Дата (рік, місяць, число) | |||
Підприємство _____________________________________________________________ | за ЄДРПОУ | ||
Територія ________________________________________________________________ | за КОАТУУ | ||
Організаційно-правова форма господарювання ________________________________ | за КОПФГ | ||
Вид економічної діяльності _________________________________________________ | за КВЕД | ||
Середня кількість працівників1 _______________________________________________________________ | |||
Адреса, телефон ___________ | |||
Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака (окрім розділу IV Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма N 2), грошові показники якого наводяться в гривнях з копійками) | |||
Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці): | |||
за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку | |||
за міжнародними стандартами фінансової звітності |
Баланс (Звіт про фінансовий стан)
на ____________ 20__ р.
Форма № 1 | Код за ДКУД |
Актив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
I. Необоротні активи Нематеріальні активи | |||
первісна вартість | |||
накопичена амортизація | |||
Незавершені капітальні інвестиції | |||
Основні засоби | |||
первісна вартість | |||
знос | |||
Інвестиційна нерухомість | |||
Довгострокові біологічні активи | |||
Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | |||
інші фінансові інвестиції | |||
Довгострокова дебіторська заборгованість | |||
Відстрочені податкові активи | |||
Інші необоротні активи | |||
Усього за розділом I | |||
II. Оборотні активи Запаси | |||
Поточні біологічні активи | |||
Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги | |||
Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами | |||
з бюджетом | |||
у тому числі з податку на прибуток | |||
Інша поточна дебіторська заборгованість | |||
Поточні фінансові інвестиції | |||
Гроші та їх еквіваленти | |||
Витрати майбутніх періодів | |||
Інші оборотні активи | |||
Усього за розділом II | |||
III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття | |||
Баланс | |||
Пасив | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
I. Власний капітал Зареєстрований (пайовий) капітал | |||
Капітал у дооцінках | |||
Додатковий капітал | |||
Резервний капітал | |||
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | |||
Неоплачений капітал | ( ) | ( ) | |
Вилучений капітал | ( ) | ( ) | |
Усього за розділом I | |||
II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов’язання | |||
Довгострокові кредити банків | |||
Інші довгострокові зобов’язання | |||
Довгострокові забезпечення | |||
Цільове фінансування | |||
Усього за розділом II | |||
IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення Короткострокові кредити банків | |||
Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями | |||
товари, роботи, послуги | |||
розрахунками з бюджетом | |||
у тому числі з податку на прибуток | |||
розрахунками зі страхування | |||
розрахунками з оплати праці | |||
Поточні забезпечення | |||
Доходи майбутніх періодів | |||
Інші поточні зобов’язання | |||
Усього за розділом IІІ | |||
ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття | |||
Баланс |
Керівник
Головний бухгалтер
Відповідь на питання:
1. Яке значення має баланс для фінансового керівництва підприємства?
_______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
_______
2. Визначити абсолютні та відносні зміни за звітний період підприємства в запасах і в затратах.
_______
_______
_______
_______
3. Визначити коефіцієнт динаміки величини джерел власних і прирівняних до них засобів підприємства за звітний період.
_______
_______
_______
_______
_______
_______
Викладач_______________________________________________________________
_______