Этапы проведения финансовой диагностики компании.

Основные этапы процесса финансовой диагностики: определение источников информации, оценка достоверности данных, выбор периода для анализа, получение данных, расчет финансовых коэффициентов и показателей (финансовый анализ), целевые значения диагностических индикаторов, подготовка отчета с интерпретацией результатов и рекомендациями для принятия управленческих, в том числе стратегических, решений

Выбор системы финансовых коэффициентов. Для оценки финансового состояния предприятия, его устойчивости используется целая система показателей, который может варьироваться в зависимости от специфики отрасли, целей деятельности и прочих факторов. Далее следует подготовка базы для оценки показателей деятельности предприятия. В качестве базы можно использовать среднеотраслевые значения коэффициентов по региону нахождения предприятия. Желательно, чтобы базовые значения были определены на ту же дату, что и оцениваемые значения коэффициентов.

Экспресс-анализ. Целью экспресс-анализа является наглядная и простая оценка финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. В процессе анализа можно предложить расчет различных показателей и дополнить его методами, основанными на опыте и квалификации специалиста. Экспресс-анализ целесообразно выполнять в три этапа: подготовительный этап, предварительный обзор бухгалтерской отчетности, экономическое чтение и анализ отчетности. Цель первого этапа – принять решение о целесообразности анализа финансовой отчетности и убедиться в ее готовности чтению. Первая задача решается путем ознакомления с аудиторским заключением. Здесь проводится визуальная и простейшая счетная проверка отчетности по формальным признакам и по существу: определяется наличие всех необходимых форм и приложений, реквизитов, подписей; проверяется правильность и ясность заполнения отчетных форм; проверяются валюта баланса и все промежуточные итоги; проверяются взаимная увязка показателей отчетных форм и основные контрольные соотношения между ними и т.п.

Цель второго этапа – ознакомление с пояснительной запиской к балансу. Это необходимо для того, чтобы оценить условия работы в отчетном периоде, определить тенденции основных показателей деятельности, а также качественные изменения в имущественном и финансовом положении хозяйствующего субъекта. Составляя первое представление о динамике приведенных в отчетности и пояснительной записке данных, необходимо обращать внимание на алгоритмы расчета основных показателей.

Третий этап – обобщенная оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояния объекта. Такой анализ проводится с той или иной степенью детализации в интересах различных пользователей.

Детализированный анализ финансового состояния. Его цель – более подробная характеристика имущественного и финансового положения хозяйствующего субъекта, результатов его деятельности в истекшем отчетном периоде, а также возможностей развития субъекта на перспективу. Он конкретизирует, дополняет и расширяет отдельные процедуры экспресс-анализа. При этом степень детализации зависит от желания аналитика.

- диагностические финансовые индикаторы (выражающие цель финансо­вые показатели, или целевые финансовые показатели);

- инструментарий анализа (расчетно-логические и описательные, в том числе отчетные, процедуры получения индикаторов);

критерии диагностики (целе­вые значения диагностических индикаторов).

Критерии финансовой диагностики задаются в виде контрольно-диагностических точек (через системное, ситуационное и процессное управление) - с ориентацией на смысловой (целевой, а в стратегическом плане - на миссионный подход, обеспечивающей ви­дение организации). При этом цель (иначе -экономический смысл) деятельности орга­низации - основной вопрос управления, ди­агностики, анализа, контроля, мониторинга, аудита.

Определение диагноза. Результаты диагностики позволяют точно оценить текущее финансовое положение и деятельность предприятия за предшествующие годы, выявить уязвимые места, требующие особого внимания, правильно поставить диагноз с целью дальнейшего оздоровления деятельности предприятия (если это потребуется).

Разработка проектов управленческих решений.

Цель финансовой диагностики – обеспечение финансового обоснования управления (внутреннего, когда организа­ция рассматривается внутренними менед­жерами, и внешнего – с точки зрения по­лезности этой организации для юридиче­ского или физического лица, на которое ра­ботают эти внешние менеджеры). При этом финансовая диагностика направлена на все сферы менеджмента, а не только на финан­совый менеджмент.

В зависимости от комплексных оценок финансового состояния и тенденций его изменения на основе проведенной финансовой диагностики необходимо не только сделать выводы о создавшейся ситуации, но и разрабатывать проекты управленческих решений с целью дальнейшего развития предприятия. Подобная работа на предприятиях осуществляется с помощью различных методов финансового планирования.

Таким образом, финансовая диагностика предполагает:

• заключения о существующем финансовом положении объекта диагностирования;
• изучение причин его изменения;
• прогноз перспектив развития объекта диагностирования, в частности, с точки зрения кредитоспособности предприятия, организации.