Тема 1.2. Специальные методики поиска экономических преступлений

Занятие 1, практическое. Продолжительность – 2 часа.

Знания, умения и навыки, приобретаемые на занятии

1. Теоретические и исторические аспекты создания методик и приемов оперативно-экономического анализа.

2. Принципы выделения возможно криминогенных объектов (организаций).

3. Основы использования специальных поисковых приемов (предельных показателей, стереотипов и корректирующих показателей).

Содержание занятия

На первом часе производится отработка указанных вопросов. Выполняются задания 3, 4, 5 практикума.

На втором часе производится тестирование курсантов с использованием опросных карт. Всего предлагается четыре варианта.

Задание 3

Имеются следующие данные по трем организациям общественного питания за 2010 год:

Кафе «Светлана»

Наименование показателя 1 квартал Полугодие 9 месяцев Год
Выручка от реализации продукции (тыс. руб.)   2350,0   5670,0   9700,0   12200,0
Потребление электроэнергии (КВт/ч)        

Кафе «Олимп»

Наименование показателя 1 квартал Полугодие 9 месяцев Год
Выручка от реализации продукции (тыс. руб.)   3210,0   6600,0   10100,0   13550,0
Потребление электроэнергии (КВт/ч)        

Кафе «Дунай»

Наименование показателя 1 квартал Полугодие 9 месяцев Год
Выручка от реализации продукции (тыс. руб.)   1300,0   2750,0   5320,0   7050,0
Потребление электроэнергии (КВт/ч)        

Проанализировав представленные в таблицах данные, определите возможно криминогенный объект, способ совершенного преступления и вид противозаконного деяния.

Задание 4

Получена оперативная информация об операциях по расчетным счетам трех строительных организаций, осуществленных в мае 2010 года

ООО «Стройтех»

Остаток на 1.05.08 г.   2500,0
Декады месяца Списано Зачислено
1 декада 3000,0 4500,0
2 декада 3500,0 6000,0
3 декада 1500,0 2000,0
Остаток на 1.06.08   7000,0

ООО «Спецмонтаж»

Остаток на 1.05.08 г.   4200,0
Декады месяца Списано Зачислено
1 декада 2500,0 6600,0
2 декада 6500,0 3200,0
3 декада 3000,0 4000,0
Остаток на 1.06.08   6000,0

ООО «Промстрой»

Остаток на 1.05.08 г.   600,0
Декады месяца Списано Зачислено
1 декада   3700,0
2 декада   4300,0
3 декада 11300,0 3000,0
Остаток на 1.06.08   300,0


Определите организацию, в которой наиболее вероятно совершено преступление. О механизме, какого противоправного деяния можно поострить версию в рассматриваемом случае.

Задание 5

Имеется следующая информация об объеме импорта готовых текстильных изделий за полугодие:

Товары Месяцы
 
1. Одеяла 2. Белье постельное 3. Занавески 4. Мешки из джута 5. Прочие изделия   Всего: 1050,0 900,0 800,0 3000,0 1200,0   6950,0 1020,0 800,0 790,0 3400,0 1200,0   7210,0 1040,0 746,0 870,0 3200,0 900,0   6756,0 960,0 700,0 450,0 3000,0 1100,0   6210,0 1050,0 1200,0 960,0 4500,0 1400,0   9110,0 870,0 1010,0 870,0 3700,0 980,0   7430,0

Внимательно проанализируйте приведенные здесь данные и постройте версию о способе совершения преступления, если известны следующие данные о тарифах таможенных платежей по указанным товарам:

Наименования товара Ставка таможенного платежа (% от цены товара)
1. Одеяла 2. Белье постельное 3. Занавески 4. Мешки из джута 5. Прочие подобные товары 30% 30% 30% 5%   20% - 30%

Охарактеризуйте прием экономико-криминалистического анализа, примененного в данном случае.

Рекомендуемая для подготовки к занятию литература

1. Леханова Е.С., Мамкин А.Н. Экономико-криминалистический анализ: Учебное пособие / Под общей ред. проф.С.П. Голубятников, - М.: ЦОКР МВД России, 2007. – 112 с.

2. Голубятников С.П., Леханова Е.С. Судебная бухгалтерия и основы аудита. М.: Юридическая литература, 2004.

Дополнительная литература

1. Выявление скрытых хищений средствами экономического анализа, а так же путем совершенствования работы контрольно-ревизионных аппаратов.// Сборник научных трудов. - М.: ВНИИ по изучению и разработке предупреждения преступности, 1977, С. 48-118.

2. Дубровин В.А., Голубятников С.П. Использование экономического анализа при расследовании преступлений. - М.: Юр.лит., 1981, С.78-115.

3. Выявление хищений экономико-криминалистическими средствами: Учеб. пособие /Под общ. ред. С.П. Голубятникова, Г.В. Дашкова, В. Г. Танасевича. – Горький: Всесоюзн.ин-т по изучению причин и разработке мер предупреждения преступности; ГВШ МВД СССР, 1983. – 92 с.

РАЗДЕЛ 2. ФИНАНСОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ КАК ИСТОЧНИК ИНФОРМАЦИИ О ПРЕСТУПЛЕНИИ

Тема 2.1. Понятие и система финансовой отчетности организации

Занятие 1, семинарское. Продолжительность – 2 часа.

Цель занятия –выработка на теоретическом уровне знаний о порядке составления, предоставления и опубликования материалов бухгалтерской отчетности; о закономерностях проявления в такой отчетности признаков противоправной деятельности.

Вопросы, выносимые на обсуждение

1. Анализ изменений показателей отдельных статей бухгалтерского баланса организации (Форма №1) за отчетный период.

2. Криминалистическая оценка результатов сравнения. Неблагоприятные тен­денции в изменении показателей как вероятностные признаки совершения преступле­ний.

3. Использование данных отчета о прибылях и убытках (форма № 2) в правоохранительной практике.

4. Проверка и анализ отчетности как форма последующего финансового кон­троля.

5. Недостатки в организации аналитической деятельности, как обстоятельства, которые могут способствовать возникновению преступления.

Содержание занятия

В течение первого часа производится обсуждение вынесенных на семинар вопросов.

На втором часе заслушиваются доклады курсантов по проблемам оценки финансового положения организации при выявлении и доказывании отдельных видов преступлений.

Рекомендуемая для подготовки к занятию литература

1. Леханова Е.С., Мамкин А.Н. Экономико-криминалистический анализ: Учебное пособие / Под общей ред. проф.С.П. Голубятников, - М.: ЦОКР МВД России, 2007. – 112 с.

2. Голубятников С.П., Леханова Е.С. Судебная бухгалтерия и основы аудита. М.: Юридическая литература, 2004.

Дополнительная литература

1. Выявление скрытых хищений средствами экономического анализа, а так же путем совершенствования работы контрольно-ревизионных аппаратов.// Сборник научных трудов. - М.: ВНИИ по изучению и разработке предупреждения преступности, 1977, С. 48-118.

2. Дубровин В.А., Голубятников С.П. Использование экономического анализа при расследовании преступлений. - М.: Юр.лит., 1981, С.78-115.

3. Выявление хищений экономико-криминалистическими средствами: Учеб. пособие /Под общ. ред. С.П. Голубятникова, Г.В. Дашкова, В. Г. Танасевича. – Горький: Всесоюзн.ин-т по изучению причин и разработке мер предупреждения преступности; ГВШ МВД СССР, 1983. – 92 с.

Нормативные акты

1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете». Принят Государственной Думой 23.02.1996 г. Одобрен Советом Федерации 20.03.1996 г.

2. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ-4/99). Утверждено приказом Минфина РФ от 6.07.1999 г. № 43.

Наши рекомендации