Баланс доходов и расходов, в кот.отражаются денежн. поступления от всех сфер деятельности, затраты на их получение и конечные фин. результаты.

2. план движения денежн. ресурсов, в кот.обосновываются все денежн. поступления и платежи в плановом периоде времени.

3. плановый баланс активов и пассивов, определяющий предполагаемую структуру имущества и источники финансирования.

Стратегию фин. развития предприятия, прогнозирующую размеры затрат на инвестиции, источники их финансирования и предполагаемые результаты.

Это характерно для крупных и средн. предприятий. Малые предприятия составляют в основном план доходов и расходов, а иногда и движение денежных ресурсов. Все фин. планы разрабатываются в форме баланса, т.е. предполагают сбалансирование доходов с расходами или с затратами.

Показатели фин. планов выступают только в денежн. форме, но основой для их разработки явл. важнейшие производственные показатели. Кроме того учитываются сложившиеся тенденции движенияфин. потоков и др. сведения, характеризующие внешн. и внутр. условия хозяйствования.

Типы фин. планов: долгосрочные (цель – определение допустимых с позиции финн.устойчивости темпов расширения деятельности предприятия) и краткосрочные (цель – обеспечение постоянной платежеспособности предприятия). Чаще всего долгосрочное фин. планирование осуществляется в рамках составления бизнес-планов, а краткосрочные – в рамках бюджетирования тек.деятельности.

В процессе долгосрочного фин. планирования определяются фин. цели и ориентиры предприятия; устанавливается степень соответствия этих целей тек.фин. состоянию предприятия; формируется последовательность действий по достижению поставленных целей.

Выделяют след.этапы в процессе краткосрочного планирования: анализ фин. положения предприятия; составление прогнозных смет и бюджетов; определение общей потребности предприятия фин. ресурсов; прогнозирование структуры источников финансирования; создание и поддержание действенной системы контроля за выполнением фин. планов; разработка процедуры корректировки планов.

С позиции практики рекомендуется готовить неск. вариантов фин. планов: пессимистический, наиболее вероятный, оптимальный.

Сущность финансового анализа

Фин. анализ явл. существенным элементом фин. менеджмента и аудита. Практически все пользователи фин. отчетов предприятий используют методы фин. анализа для принятия решений по оптимизации своих интересов. Так, собственники анализируют фин. отчеты для повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы, а кредиторы и инвесторы анализируют фин.отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам.

Фин. анализ - метод оценки и прогнозирования фин. состояния предприятия на основе его бухг. отчетности. Такого рода анализ может выполняться как управленческим персоналом данного предприятия, так и любым внешним аналитиком, т.к. в основном базируется на общедоступной информации.

Выделяют 2 вида фин. анализа: внутр. и внеш.. Внутр. анализ проводится работниками предприятия. Информационная база такого анализа гораздо шире и включает любую информацию, циркулирующую внутри предприятия и полезную для принятия управленческих решений. Соответственно расширяются и возможности анализа. Внеш. фин. анализ проводится аналитиками, явл. посторонними лицами для предприятия и потому не имеющими доступа к внутр. информ. базе предприятия. Внеш. анализ менее детализирован и более формализован.

Чтобы обеспечить выживаемость предприятия в совр. условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать фин. состояние как своего предприятия, так и его реальных и потенциальных контрагентов. Для этого необходимо: владеть методикой оценки фин. состояния предприятия; иметь соответствующее информационное обеспечение; иметь квалифицированный персонал, способный реализовать данную методику на практике.

Оценка фин. состояния может быть выполнена с различной степенью детализации в зависимости от цели анализа, имеющейся информации, программ., технич. и кадрового обеспечения. Основу информационного обеспечения анализа фин. состояния составить бухгалтерская отчетность. В анализе может использоваться дополн. информация, главным образом, оперативного характера, однако она носит лишь вспомогательный характер.

Методы финансового анализа.

Методы анализа и прогнозирования фин. показателей делятся на 2 гр.: