Теоретико-методологические, организационные и информационные аспекты финансового анализа
Задания для подготовки к практическому (семинарскому) занятию по теме 23:изучить основные вопросы данной темы по литературе.
Семинарское занятие
23.1 Сущность, содержание, принципы и направленность финансового анализа. Система показателей финансового анализа. Особенности в содержании и организации финансового и управленческого анализа. Внешний и внутренний финансовый анализ.
23.2 Информационная база финансового анализа. Бухгалтерская и налоговая отчетность как исходная информация финансового анализа. Взаимосвязь и счетные увязки форм отчетности.
23.3 Методы финансового анализа. Исследование бухгалтерской отчетности с позиции ее достоверности.
23.4 Информационные потоки и профессиональное чтение бухгалтерской отчетности.
Анализ и оценка источников финансирования
Деятельности организации
Задание: по данным бухгалтерской отчетности подготовить исходную информацию, рассчитать состав и структуру источников формирования капитала, собственный капитал (чистые активы), для анализа темы 24 (таблиц 1-3, рис. 1). Выполняется на основе применения программного продукта «Audit Expert». Данная тема заполняется студентами заочного обучения на практическом занятии.
Анализ структуры собственных и заемных средств необходим для оценки рациональности формирования источников финансирования деятельности предприятия и его рыночной устойчивости. Этот момент очень важен как для внешних потребителей информации (банков, поставщиков и т.д.), так и для самого предприятия при определении перспективного варианта организации финансов, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, получение максимальной прибыли и исключения банкротства. Данные об источниках финансирования активов организации отразить в таблице 1.
Таблица 1 Состав и структура пассивов организации
Показатель | Стоимость на конец года по балансу, тыс. руб. | Темп роста (снижения), % | Структура собственного и заемного капитала, % | ||||
20__г. | 20__г. | Изменение (+,-) | 20__г. | 20__г. | |||
1.Капитал и резервы – всего | |||||||
1.1. Уставный капитал | |||||||
1.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров | |||||||
1.3. Переоценка внеоборотных активов | |||||||
1.4. Добавочный капитал | |||||||
1.5. Резервный капитал | |||||||
1.6. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||
2. Обязательства - всего | |||||||
2.1. Долгосрочные обязательства | |||||||
2.2. Краткосрочные обязательства | |||||||
2.2.1. Заемные средства | |||||||
2.2.2. Кредиторская задолженность | |||||||
2.2.3. Доходы будущих периодов | |||||||
2.2.4. Резервы предстоящих расходов | |||||||
2. 2. 5. Прочие обязательства | |||||||
3. Итого пассивов (п.1+п.2) | 100,0 | 100,0 | |||||
4. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала | X | X | |||||
Рисунок 1 Состав и динамика разделов пассива бухгалтерского баланса
Таблица 2 Состав, структура и движение кредиторской задолженности
Показатель | Сумма остатка на конец года | Погашено обязательств за год (на начало года – на конец года) | Удельный вес погашенных обязательств, % (гр.2 / гр.1 * 100) | |||
20__г | 20__г | 20__г | 20__г | 20__г | 20__г | |
А | 1 | 2 | 3 | |||
1. Кредиторская задолженность, тыс. руб. | ||||||
1.1. В т.ч. долгосрочная, тыс. руб. | ||||||
1.2. Удельный вес долгосрочной задолженности в общей сумме по стр.1,% | х | х | ||||
2. Просроченная кредиторская задолженность, тыс. руб. |
Таблица 3 Расчет собственного капитала (чистых активов)
Показатель | Код строки баланса | 20__г. | 20__г. | Изменение (+, -) | Темп роста, % |
Нематериальные активы | |||||
Основные средства | |||||
Результаты исследований и разработок | |||||
Доходные вложения в материальные ценности | |||||
Долгосрочные финансовые вложения | |||||
Отложенные налоговые активы | |||||
Прочие внеоборотные активы | |||||
Запасы | |||||
НДС по приобретенным ценностям | |||||
Дебиторская задолженность | 230+240 | ||||
Финансовые вложения | |||||
Денежные средства | |||||
Прочие оборотные активы | |||||
Итого активов для расчета чистых активов | - | ||||
Непокрытый убыток (-) | |||||
Долгосрочные обязательства | |||||
Краткосрочные заемные средства | |||||
Кредиторская задолженность | |||||
Прочие обязательства | |||||
Итого обязательств для расчета чистых активов | - | ||||
Итого чистых активов | - | ||||
23. Чистые активы по данным ф. № 3 |
Задания для подготовки к практическому занятию (СРС) по теме 24
1) Изучить тему по литературе.
2) По данным таблицы 1 и рисунку 1 проанализировать и оценить динамику состава и структуру пассивов организации. Указать возможные причины значительных изменений в разрезе отдельных видов пассива баланса и определить их уровень по сравнению с данными передовых хозяйств, со средними по району и республике и сформулировать выводы.
3) По данным таблицы 2 проанализировать динамику состояния текущих расчетов с кредиторами. Указать возможные причины просроченной задолженности и рекомендации по ее уменьшению. Интерпретировать соотношение кредиторской и дебиторской задолженности.
10) По данным бухгалтерского баланса (ф. № 1) и «Отчета об изменениях капитала» (ф. № 3) сравнить собственный капитал (чистые активы) в динамике. Оценить долю чистых активов в общей сумме активов за анализируемый период по данным табл. 3.
11) Необходимо разработать обоснованные рекомендации и предложения по увеличению собственного капитала организации и снижению кредиторской задолженности.