Структура расчетно-графической работы
РОСЖЕЛДОР
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Ростовский государственный университет путей сообщения»
(РГУПС)
Н.С. Ткаченко
БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ И ИНВЕСТИЦИОННОЕ ПРОЕКТИРОВАНИЕ.
Учебно-методическое пособие к выполнению расчетно-графической работы
Ростов-на-Дону
2010
___________
Ткаченко, Н.С.
Бизнес-планирование и инвестиционное проектирование: учебно-методическое пособие к выполнению ргр / Н.С. Ткаченко; Рост. гос. ун-т путей сообщения. – Ростов н/Д, 2010. – 35 с.
Пособие содержит задания и методические указания по выполнению контрольной работы и самостоятельного изучения курса дисциплины «Бизнес-планирование и инвестиционное проектирование».
Учебно-методическое пособие предназначено для студентов, обучающихся по специальности 080100 «Экономика» (квалификация «бакалавр»).
Рецензент д-р экон. наук, проф. М.М. Скорев (РГУПС)
Ó Ростовский государственный университет
путей сообщения, 2010
Содержание
| стр.: | ||||
| Введение………………………………………………………………… | ||||
| Структура расчетно-графической работы …………………………….. | ||||
| Требования к оформлению расчетно-графической работы ………… | ||||
| Исходные данные и варианты заданий………….…….………………. | ||||
| Расчет показателей финансового плана транспортного предприятия и их оценка.………….………………………………………………….. | ||||
| 4.1 | Оценка ликвидности баланса транспортного предприятия | |||
| 4.2 | Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности транспортного предприятия …………………………………… | |||
| 4.3 | Оценка эффективности лизингового и кредитного инвестици- онных проектов транспортного предприятия………………… | |||
| 4.4 | Расчет безубыточного объема продаж транспортного предприятия …………………………………………………… | |||
| Применение ЭВМ для выполнения расчетов и оформления расчет- но - графической работы ……….…………….……………………….. | ||||
| Рекомендуемая литература и источники…..…………..……………… | ||||
| Приложения……………………………………………………………… | ||||
Введение
Методические указания предназначены для бакалавров специальности 080100 «Экономика».
Цели методических указаний – закрепить навыки:
1) использования основных методов экономического анализа бухгалтерской и финансовой информации транспортного предприятия;
2) расчета и оценки показателей финансового плана в бизнес-плане, в том числе показателей финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия;
3) выбора наиболее предпочтительного для транспортного предприятия источника финансирования хозяйственной деятельности и/или инвестиционного проекта;
4) определения безубыточного объема продаж;
5) использования компьютерной техники на уровне пользователя для выполнения расчетов и оформления расчетно-графической работы.
Развитие рыночных отношений в РФ, усиление внутриотраслевой и межотраслевой конкуренции в транспортной отрасли обусловливает повышение значимости обеспечения финансовой устойчивости транспорт-ных предприятий.
Компании-перевозчики все чаще и в большей степени начинают использовать заемные средства для финансирования своей деятельности, ее развития и реализации крупных инвестиционных, в т.ч. лизинговых, проектов для обновления или модернизации подвижного состава и инфраструктуры отрасли.
Расширение государственной поддержки перспективных проектов на транспорте, предусмотренной, в частности, ФЦП «Модернизация транспортной системы России (2002–2010 гг.)», предоставляет возможность получения федеральных и муниципальных финансовых ресурсов для софинансирования коммерческих транспортных проектов.
Все это существенно увеличивает роль составления бизнес-плана и финансового плана, как одного из наиболее существенных его разделов. В финансовом плане не только отражаются прогнозируемые показатели деятельности, анализируются и сопоставляются достигнутые финансовые показатели с предыдущими периодами, но и рассматриваются различные варианты развития деятельности транспортного предприятия и ее финансирования исходя из сложившейся конъюнктуры рынка, положения на рынке кредитно-инвестиционных ресурсов и пр.
Результаты финансового анализа необходимы как собственникам транспортных компаний, так и кредиторам, инвесторам, поставщикам и органам государственной и муниципальной власти.
Оформление расчетно-графической работы с применением текстового редактора Microsoft Office Word
Форматирование текста в текстовом редакторе Microsoft Office Word предполагает внесение изменений как в вид, тип шрифта набора текста, так и в другие параметры, например, величину абзацных отступов, полей и т.д.
Изменение параметров набранного текста (форматирование) может производиться программой как автоматически, так и вручную – по абзацам, по разделам создаваемого документа.
Изменение параметров шрифта осуществляется в «Меню» - «Формат» - «Шрифт».
Изменение параметров расположения абзацев, отступов и интервалов осуществляется в «Меню» - «Формат» - «Абзац».
Изменение полей и расположения страницы осуществляется «Меню» - «Файл» - «Параметры страницы».
Нумерация страниц доступна в «Меню» - «Вставка» - «Номера страниц» или в режиме редактирования колонтитулов «Меню» - «Вид» - «Колонтитулы».
Рекомендуемая литература и источники:
1) Федеральный закон от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)"
2) Налоговый кодекс РФ [Электронный ресурс]. - М. : режим доступа: http://www.consultant.ru
3) Общие требования к составлению бухгалтерского баланса [Электронный ресурс]. - М. : режим доступа: http://www.buhsoft.ru
4) Консалтинговая компания Профбух. Бухгалтерский баланс [Электронный ресурс]. - М. : режим доступа: http://www.ccpb.ru
5) Ставка рефинансирования ЦБ РФ [Электронный ресурс]. - М. : режим доступа: http://www.cbr.ru
6) О лизинге. Налоговые и амортизационные льготы [Электронный ресурс]. - М. : режим доступа: http://www.tlls.ru
7) Лизинговый калькулятор [Электронный ресурс]. - М. : режим доступа: http://www.nn.rleasing.ru
8) Программы кредитования и лизинга ФГ «Уралсиб» [Электронный ресурс]. - М. : режим доступа: http://www.leasing.uralsib.ru
9) Абсолют Банк. Условия предоставления кредитов на приобретение транспортных средств юридическим лицам [Электронный ресурс]. - М. : режим доступа: http://www.absolutbank.ru
10) Поршнев, А.Г. Анализ ликвидности баланса предприятия [Электронный ресурс]. - М. : режим доступа: http://www.elitarium.ru
11) Применение специальных коэффициентов к основной норме амортизации [Электронный ресурс]. - М. : режим доступа: http://www.rosec.ru
12) Савицкая, Г.В. Экономический анализ : учебник. - М. : Новое знание, 2006. - 679 с.
Приложение А
Образец титульного листа расчетно-графической работы
РОСЖЕЛДОР
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Ростовский государственный университет путей сообщения»
(РГУПС)
Кафедра «Экономика и менеджмент»
Дисциплина «Бизнес-планирование и инвестиционное проектирование»
РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ РАБОТА
на тему: «Финансовый план транспортного предприятия»
Студент
группа_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ (Фамилия, И.О.)
Руководитель
курсовой работы
_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _
(должность, звание) (Фамилия, И.О.)
Ростов-на-Дону
(год)
Учебное издание
Ткаченко Наталья Сергеевна
БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ И ИНВЕСТИЦИОННОЕ ПРОЕКТИРОВАНИЕ.
Учебно-методическое пособие к выполнению расчетно-графической работы
Редактор
Корректор
Подписано в печать Формат 60×84/16.
Бумага газетная. Ризография. Усл. печ. л. .
Уч.-изд. л. . Тираж экз. Изд. № . Заказ №
Ростовский государственный университет путей сообщения.
Ризография РГУПС.
Адрес университета: 344038, г. Ростов н/Д, пл. Ростовского Стрелкового Полка Народного Ополчения, 2.
 |
РОСЖЕЛДОР
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Ростовский государственный университет путей сообщения»
(РГУПС)
Н.С. Ткаченко
БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ И ИНВЕСТИЦИОННОЕ ПРОЕКТИРОВАНИЕ.
Учебно-методическое пособие к выполнению расчетно-графической работы
Ростов-на-Дону
2010
___________
Ткаченко, Н.С.
Бизнес-планирование и инвестиционное проектирование: учебно-методическое пособие к выполнению ргр / Н.С. Ткаченко; Рост. гос. ун-т путей сообщения. – Ростов н/Д, 2010. – 35 с.
Пособие содержит задания и методические указания по выполнению контрольной работы и самостоятельного изучения курса дисциплины «Бизнес-планирование и инвестиционное проектирование».
Учебно-методическое пособие предназначено для студентов, обучающихся по специальности 080100 «Экономика» (квалификация «бакалавр»).
Рецензент д-р экон. наук, проф. М.М. Скорев (РГУПС)
Ó Ростовский государственный университет
путей сообщения, 2010
Содержание
| стр.: | ||||
| Введение………………………………………………………………… | ||||
| Структура расчетно-графической работы …………………………….. | ||||
| Требования к оформлению расчетно-графической работы ………… | ||||
| Исходные данные и варианты заданий………….…….………………. | ||||
| Расчет показателей финансового плана транспортного предприятия и их оценка.………….………………………………………………….. | ||||
| 4.1 | Оценка ликвидности баланса транспортного предприятия | |||
| 4.2 | Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности транспортного предприятия …………………………………… | |||
| 4.3 | Оценка эффективности лизингового и кредитного инвестици- онных проектов транспортного предприятия………………… | |||
| 4.4 | Расчет безубыточного объема продаж транспортного предприятия …………………………………………………… | |||
| Применение ЭВМ для выполнения расчетов и оформления расчет- но - графической работы ……….…………….……………………….. | ||||
| Рекомендуемая литература и источники…..…………..……………… | ||||
| Приложения……………………………………………………………… | ||||
Введение
Методические указания предназначены для бакалавров специальности 080100 «Экономика».
Цели методических указаний – закрепить навыки:
1) использования основных методов экономического анализа бухгалтерской и финансовой информации транспортного предприятия;
2) расчета и оценки показателей финансового плана в бизнес-плане, в том числе показателей финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия;
3) выбора наиболее предпочтительного для транспортного предприятия источника финансирования хозяйственной деятельности и/или инвестиционного проекта;
4) определения безубыточного объема продаж;
5) использования компьютерной техники на уровне пользователя для выполнения расчетов и оформления расчетно-графической работы.
Развитие рыночных отношений в РФ, усиление внутриотраслевой и межотраслевой конкуренции в транспортной отрасли обусловливает повышение значимости обеспечения финансовой устойчивости транспорт-ных предприятий.
Компании-перевозчики все чаще и в большей степени начинают использовать заемные средства для финансирования своей деятельности, ее развития и реализации крупных инвестиционных, в т.ч. лизинговых, проектов для обновления или модернизации подвижного состава и инфраструктуры отрасли.
Расширение государственной поддержки перспективных проектов на транспорте, предусмотренной, в частности, ФЦП «Модернизация транспортной системы России (2002–2010 гг.)», предоставляет возможность получения федеральных и муниципальных финансовых ресурсов для софинансирования коммерческих транспортных проектов.
Все это существенно увеличивает роль составления бизнес-плана и финансового плана, как одного из наиболее существенных его разделов. В финансовом плане не только отражаются прогнозируемые показатели деятельности, анализируются и сопоставляются достигнутые финансовые показатели с предыдущими периодами, но и рассматриваются различные варианты развития деятельности транспортного предприятия и ее финансирования исходя из сложившейся конъюнктуры рынка, положения на рынке кредитно-инвестиционных ресурсов и пр.
Результаты финансового анализа необходимы как собственникам транспортных компаний, так и кредиторам, инвесторам, поставщикам и органам государственной и муниципальной власти.
Структура расчетно-графической работы
Расчетно-графическая работа включает следующие структурные части: содержание, введение, расчетная часть, заключение, список использованных источников.
В содержании приводятся наименования всех структурных частей расчетно-графической работы с указанием номера страницы их начала.
Введение расчетно-графической работы (не более 2 страниц) должно кратко освещать:
- актуальность темы расчетно-графической работы;
- цели и задачи расчетно-графической работы;
- характеристику теоретической, методологической и информационной базы расчетно-графической работы.
При обосновании актуальности темы расчетно-графической работы студенты раскрывают, чем обусловлено важное значение финансового плана в бизнес-планировании транспортного предприятия.
Цели расчетно-графической работы состоят в изучении сущности и значения финансового плана в бизнес-плане транспортного предприятия; углублении и обобщении теоретических знаний по дисциплине «Бизнес-планирование и инвестиционное проектирование», полученных студентами; формировании практических навыков анализа и оценки показателей финансовой деятельности транспортного предприятия.
Расчетно-графическая работа должна свидетельствовать о способности студента к самостоятельному решению задач, связанных с оценкой и оптимизацией финансовых показателей транспортного предприятия, выработкой управленческих решений при определении оптимальных источников финансирования.
Задачи расчетно-графической работы - это пути достижения цели исследования; они достигаются через анализ и оценку финансовых показателей и результатов деятельности транспортного предприятия.
Объектом исследования в расчетно-графической работе является условное транспортное предприятие.
Предмет исследования в расчетно-графической работе – это та проблема (процесс), на которую направлено исследование. Прежде всего - процесс бизнес-планирования и, как его часть, финансовое планирование, деятельность транспортного предприятия, его финансовые результаты и пр.
Теоретической базой расчетно-графической работы являются первоисточники, изученные студентом. К первоисточникам относят публикации в периодической печати, сборниках научных трудов. Например, «…Теоретической базой расчетно-графической работы послужили статьи Иванова И.И. …». Учебные и учебно-методические пособия относят к информационной базе расчетно-графической работы.
Методологическая база - методы, методики экономического, финансового, статистического анализа, примененные для выполнения расчетно-графической работы, например, метод вертикального анализа баланса, метод группировки и т.д.
К информационной базе относят источники цифровых, статистических данных, а также изученные материалы, статьи, данные веб-узлов.
В разделе «Расчет показателей финансового плана транспортного предприятия и их оценка» студенты по исходным данным соответствующего варианта задания проводят расчет финансовых показателей условного транспортного предприятия и оценку его финансового состояния, устойчивости и платежеспособности, безубыточности. Также рассчитывается и оценивается эффективность лизингового проекта обновления парка транспортных средств в сравнении с вариантом привлечения банковского кредита. Данный раздел расчетно-графической работы завершается выводом.
В заключении расчетно-графической работы студенты кратко характеризуют, насколько рассчитанные финансовые показатели условного предприятия соответствуют критериям финансовой устойчивости, платежеспособности и инвестиционной привлекательности. Также обосновывается, какой из вариантов обновления парка транспортных средств условного предприятия предпочтителен.
Выполненная расчетно-графическая работа сдается преподавателю для проверки и после положительной оценки должна быть защищена. Неудовлетворительно выполненная работа подлежит переработке в соответствии с замечаниями преподавателя.
2 Требования к оформлению расчетно-графической работы
Расчетно-графическая работа выполняется на стандартных листах А4.
Поля: левое – 3 см, правое – 1,5 см, верхнее – 2 см, нижнее – 2,5 см.
Шрифт Times New Roman, кегль 14.
Междустрочный интервал - 1,5. Абзацный отступ 1,5 см. Выравнивание текста - по ширине страницы, без переносов.
Курсив и подчеркивание в тексте не допускаются.
Заголовки структурных частей расчетно-графической работы следует выделять полужирным шрифтом. Заголовок «Содержание» размещают по центру страницы, прочие заголовки - с абзацного отступа.
Формулы и таблицы выделяют с двух сторон пустыми строками или интервалом 18 pt.
Образец титульного листа расчетно-графической работы приведен в Приложении А.
3 Исходные данные и варианты заданий
Вариант задания определяется по двум последним цифрам номера зачетной книжки студента: а - предпоследняя цифра зачетной книжки; b - последняя цифра.
Таблица 1 - Бухгалтерский баланс транспортного предприятия (актив)
тыс. руб.
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Нематериальные активы | |||
| Основные средства | |||
| Незавершенное строительство | |||
| Доходные вложения в материальные ценности | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | а*1000 | b*1000 | |
| Отложенные финансовые активы | |||
| Прочие внеоборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу I | расчет | расчет | |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | |||
| в том числе: | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | |||
| топливо | |||
| затраты в незавершенном производстве | |||
| готовая продукция и товары для перепродажи | |||
| товары отгруженные | |||
| расходы будущих периодов | |||
| прочие запасы и затраты | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | |||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | |||
| Денежные средства | 250+a*1000 | 300+b*1000 | |
| Прочие оборотные активы | |||
| ИТОГО по разделу II | расчет | расчет | |
| БАЛАНС | расчет | расчет |
Таблица 2 - Бухгалтерский баланс транспортного предприятия (пассив)
тыс. руб.
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода | ||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||||||||||
| Уставный капитал | 202 356 | 221 994 | |||||||||
| Добавочный капитал | 11 256 | 11 620 | |||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||
| в том числе: | |||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с законодательством | |||||||||||
| резервы, образованные в соответствии с учредительными | |||||||||||
| документами | |||||||||||
| Фонд социальной сферы (фонд накопления) | |||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 1 265 | ||||||||||
| ИТОГО по разделу III | 215 466 | 234 668 | |||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||
| Займы и кредиты | а*1000 | b*1000 | |||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||
| Прочие долгосрочные обязательства | |||||||||||
| ИТОГО по разделу IV | расчет | расчет | |||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||
| Займы и кредиты | а*1000 | b*1000 | |||||||||
| Кредиторская задолженность | 3 775 | 2 554 | |||||||||
| в том числе: | |||||||||||
| поставщики и подрядчики | |||||||||||
| задолженность перед персоналом организации | |||||||||||
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | |||||||||||
| задолженность по налогам и сборам | 1 377 | ||||||||||
| прочие кредиторы | 1 410 | 1 274 | |||||||||
| Задолженность перед участниками (учредителям) по выплате доходов | |||||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||||
| Резервы предстоящих расходов | |||||||||||
| Прочие краткосрочные обязательства | |||||||||||
| ИТОГО по разделу V | расчет | расчет | |||||||||
| БАЛАНС | расчет | расчет | |||||||||
Таблица 3 - Выручка от реализации (извлечение из ф.№2), тыс. руб.
| Показатель | За отчетный год | За предыдущий год | |
| Наименование | Код | ||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
Таблица 4 - Параметры лизингового и кредитного инвестиционных проектов
| Показатели | Значение |
| ЛИЗИНГ | |
| Количество приобретаемых автомашинГАЗ-322132-404, Кпа, шт. | a + b |
| Стоимость одного автомобиля, Ца, руб. | |
| Срок финансирования, N, мес. | |
| Величина авансового платежа,Л% аванс, проц. | 20 - а |
| Удорожание стоимости предмета лизинга (процентная ставка по лизингу), Л%, проц./год | 11 + b |
| Тип лизинговых платежей | ежемесячный, аннуитетный |
| Ставка налога на прибыль организаций, Сприб, проц. | |
| Норма амортизации транспортных средств, приобретаемых по договору лизинга, НЛа, проц./мес. | 3,57 |
| КРЕДИТ | |
| Процентная ставка по кредиту, Кгод%, проц. | 10 + a |
| Тип платежей по кредиту | ежемесячный |
| Комиссия за рассмотрение заявки о выдаче кредита, Кр, проц. | |
| Срок кредита, N, мес. | |
| Величина авансового платежа, уплачиваемого заемщиком за счет собственных средств, К%аванс, проц. | 25 + b |
| Норма амортизации транспортных средств, зачисляемых на баланс кредитополучателя (перевозчика), НКа, проц./мес | 1,19 |
Таблица 5 – Определение постоянных и переменных затрат транспортного предприятия
| Статьи затрат | Сумма, тыс. руб./год |
| Амортизация грузовых автомашин | |
| Амортизация пассажирских микроавтобусов | |
| Запасные части для ремонта транспортных средств | |
| Заработная плата водителей грузовых автомашин | 35 + 0,1 * а |
| Заработная плата водителей пассажирских микроавтобусов | 40 + 0,1 * b |
| Заработная плата ремонтных рабочих | |
| Затраты на капитальный ремонт здания дирекции | |
| Затраты на содержание дирекции транспортного предприятия |
| Продолжение таблицы 5 | |
| Затраты на содержание ремонтно-механической мастерской | |
| Расходы на набор, подготовку и переподготовку кадров | |
| Топливо для грузовых перевозок | |
| Топливо для пассажирских перевозок |
Таблица 6 - Определение безубыточного объема продаж
| Показатели | Значение |
| Пассажирские перевозки | |
| Годовой объем перевозок, Апасс., млн. пасс. | 550+10*b |
| Тариф на перевозку, pп, руб./пасс; | |
| Грузовые перевозки | |
| Годовой объем перевозок, Агруз., млн. ткм. | 110+10*b |
| Тариф на перевозки, ргр, руб./10 ткм |
4 Расчет показателей финансового плана транспортного предприятия и их оценка