Критерии оценки финансового состояния

Показатели финансового состояния Условия снижения критерия Границы классов согласно критериям
1 класс 2 класс 3 класс 4 класс 5 класс
1.коэф-т абсолютной ликвидности За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла 0,7 и более присваиваем 14 баллов 0,69-0,5 присваиваем от 13,8 до 10 баллов 0,49-0,3 присваиваем от 9,8 до 6 баллов 0,29-0,10 присваиваем от 5,8 до 2 баллов Менее 0,10 присваиваем от 1,8 до 0 баллов
2. коэф-т быстрой ликвидности За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,2 балла 1 и более – 11 баллов 0,99-0,80 – 10,8-7 баллов 0,79-0,70 – 6,8-5 баллов 0,69-0,60 – 4,8-3 баллов 0,59 и менее – от 2,8 до 0 баллов
3. коэф-т текущей ликвидности За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла 2 и более – 20 баллов, 1,70-2,0 – 19 баллов 1,69-1,50 – от 18,7 до 13 баллов 1,49-1,30 – от 12,7 до 7 баллов 1,29-1,00 – от 6,7 до 1 балла 0,99 и менее – от 0,7 до 0 баллов
4. Доля оборотных средств в активах   * * * 0.5 и более – 10 баллов 0,49-0,40 – от 9 до 7 баллов 0,39-0,30 – от 6,5 до 4 баллов 0.29-0,20 – от 3,5 до 1 балла Менее 0,20 – от 0,5 до 0 баллов
5. коэф-т обеспечен-ти собствен-ми средствами За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,3 балла 0,5 и более – 12,5 балла 0,49-0,40 – от 12.2 до 9,5 балла   0,39-0,20 – от 9,2 до 3,5 балла 0,19-0,10 – от 3,2 до 0,5 балла Менее 0,10 – 0,2 балла
6.коэф-т финансового риска За каждые 0,01 пункта повышения снимается по 0,3 балла Меньше 0,70 – 17,5 1,0-0,7 – 17,1-17,4 балла 1,01-1,22 – от 17,0 до 10,7 балла 1,23-1,44 – от 10,4 до 4,1 балла 1,45-1,56 – от 3,8 до 0,5 балла 1,57 и более – 0,2 до 0 баллов
7.коэф-т автономии За каждые 0,01 пункта снижения снимается по 0,4 балла 0,5-0,6 и более – 9-10 баллов 0,49-0,45 - от 8 до 9 баллов 0,44-0,4 - от 6 до 4,4 балла 0,39-0,31 - от 4 до 0.8 балла 0,3 и менее – от 0.4 до 0 баллов
8. коэф-т финансовой устойчивости За каждые 0,1 пункта снижения снимается по 1 баллу 0,8 и более – 5 баллов 0.79-0,7 - 4 балла 0,69-0,6 - 3 балла 0,59-0,5 - 2 балла 0,49 и менее – от 1 до 0 баллов
9. Границы классов х 100 – 97,6 балла 93,5 – 67,6 балла 64,4 – 37 баллов 33,8 – 10,8 баллов 7,6 – 0 баллов

Таблица 22

Оценка уровня финансового состояния …………….

Показатели финансового состояния ….. год …… год
Значение коэф-та Кол-во баллов Значение коэф-та Кол-во баллов
1. к-т абсолютной ликвидности 2. к-т быстрой ликвидности 3. к-т текущей ликвидности 4. доля оборотных средств в активах 5. к-т обеспеченности собственными средствами 6. к-т финансового риска 7. к-т автономии 8. к-т финансовой устойчивости        
ИТОГО х   х  
Класс финансового состояния    


Понятие кредитоспособности предприятия тесно связано с уровнем его ликвидности и финансовой устойчивости, так как чем выше степень ликвидности, тем выше степень доверия к данному предприятию как партнёру инвесторов и кредиторов. С этих позиций целесообразной является оценка кредитоспособности предприятия с помощью методики рейтинговой оценки кредитоспособных заёмщиков, используемой отдельными банками. Суть её заключается в следующем: в основе системы критериев лежит обобщающий показатель, который базируется на нескольких показателях финансового состояния предприятия – заёмщика. Для каждого финансового показателя установлена классность:

1 класс кредитоспособности соответствует очень хорошему финансовому состоянию, 2 класс – хорошему, 3 класс – среднему, 4 класс – слабому и 5 класс – плохому финансовому состоянию. Соответственно, предприятия, принадлежащие к 1 классу, являются абсолютно кредитоспособными, предприятия 2 и 3 класса – ограничено кредитоспособными, и 4 -5 класса – некредитоспособными.

Каждому финансовому показателю присвоен также вес, выраженный в долях или процентах.

Последовательность расчёта обобщающего показателя следующая. Полученный номер класса кредитоспособности по каждому показателю умножается на удельный вес (весовой коэффициент) показателя, затем результаты суммируются, и получается обобщающий показатель кредитоспособности, выраженный в баллах.

Таблица 23

Оценка кредитоспособности предприятия на …. г.

Показатели Класс кредитоспособности Уд. вес Анализир-е предприятие  
 
значение балл  
Коэффициент текущей ликвидности   >2,5   2-2,5   1,5-2   1-1,5   <1,0   0,1      
Коэффициент быстрой ликвидности   >1,2   1-1,2   0.7-1,0   0,5-0,7   <0,5   0,25      
Коэффициент финансовой устойчивости   >0,6   0,5-0,6   0,4-0,5   0,3-0,4   <0,3   0,15      
Коэффициент обеспеченности запасов собственным оборотным капиталом   >0,7   0.5-0,7   0,3-0,5   0,1-0,3   <0,1   0,2      
Коэффициент покрытия %-х платежей (прибыль от осн. деят./% к выплате)   >6   5-6   4-5   3-4   <3   0,05      
Коэффициент обслуживания долга (имущество/ кратк.обяз. + % по долгоср. кред.)     >3,5     3-3,5     2,5-3     2-2,5     <2     0,05      
Рентабельность продукции (прибыль до налогообл./выручка),%   >40   30-40   25-30   20-25   <20   0,2      


По данным таблицы провести расчёт класса кредитоспособности анализируемого предприятии, сделать вывод.

Также можно использовать упрощенную методику оценки кредитоспособности предприятия:

Таблица 24

Наши рекомендации