Расчет влияния факторов на формирование чистой прибыли предприятия
Составить математическую формулу и исчислить влияние факторов на формирование чистой прибыли предприятия
следующими методами детерминированного факторного анализа: цепных подстановок, абсолютных разниц. Составить аналитическую таблицу. Результаты расчетов оформить в таблице 4.3.
Темп изменения структуры затрат принять в соответствии с Таблицей 3.2 - Структура затрат на производство по элементам
Таблица 4.3
Выполнение плана основных показателей финансово-хозяйственной деятельности
| № п.п. | Показатель | 1 год | 2 год | Отклонение | 3 год | Отклонение | 4 год | Отклонение | 5 год | Отклонение _ |
| 1. | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг. | |||||||||
| 2. | Переменные расходы или себестоимость реализованной продукции (не включая финансовые расходы) в т.ч.: · затраты сырья и материалов60% · затраты труда20% · переменные накладные расходы20% | |||||||||
| 3. | Валовая (маржинальная) прибыль | |||||||||
| 4. | Условно-постоянные накладные расходы | |||||||||
| 5. | Коммерческие расходы | |||||||||
| 6. | Прибыль до вычета процентов и налогов (операционная прибыль) | |||||||||
| 7. | Финансовые расходы (проценты к уплате, расходы по фин. аренде) | |||||||||
| 8. | Финансовые доходы (проценты к получению) | |||||||||
| 9. | Сальдо прочих доходов и расходов | |||||||||
| 10. | Прибыль до вычета налогов и обязательных платежей | -158619000 | ||||||||
| 11. | Налог на прибыль и прочие обязательные платежи | |||||||||
| 12. | Чистая прибыль | -130386000 | ||||||||
| 13. | Дивиденды по привилегированным акциям | |||||||||
| 14. | Прибыль доступная к распределению среди владельцев обыкновенных акций | |||||||||
| 15. | Капитализированная прибыль | |||||||||
| 16. | Дивиденды по обыкновенным акциям (в % от прибыли доступной к распределению среди владельцев обыкновенных акций) | 50% | 50% | 40% | 40% | 35% |
Таблица 4.4
| Отчетный период | Выручка | Затраты сырья и материалов | Затраты труда | Переменные накладные расходы | Условно-пост. накладные расходы | Коммерческие расходы | Финансовые расходы | Финансовые доходы | Сальдо прочих доходов и расходов | Налог на прибыль | Чистая прибыль | Изменение чистой прибыли | |||||||||||||||||||||
| Предыдущ. отчетн. период | Скоррект. 1 | Скоррект. 2 | Скоррект. 3 | Скоррект. 4 | Скоррект. 5 | Скоррект. 6 | Скоррект. 7 | Скоррект. 8 | Скоррект. 9 | Отчетный период | Всего | в том числе за счет | |||||||||||||||||||||
| Выручки | Затр. сырья | Затр. труда | Перем. расх. | Усл.-пост. расх. | Ком. расх. | Фин. расх | Фин. дох. | Проч. расх. и дох. | Налог на пр. | ||||||||||||||||||||||||
| год | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 4 год | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 3 год | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| 2 год | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Лабораторная работа №5
Тема: Анализ финансового состояния предприятия
Для выполнения данной лабораторной работы воспользуйтесь данными публичной бухгалтерской отчетности российских предприятий, которые использовались вами при выполнении лабораторной работы № 4.
Задание.Проведите сравнительный анализ финансово-хозяйственной деятельности по данным, представленным в Приложении 2,3. Постройте диаграммы, демонстрирующие динамику анализируемых показателей. Заполнить таблицу 5.4. Сделайте выводы по показателям, указанным далее.
Для проведения финансового анализа целесообразно использовать уплотненный аналитический баланс-нетто, в котором не только агрегирован ряд статей, но и изменена последовательность их расположения (таб. 5.1). Именно такое расположение разделов баланса принято во многих экономически развитых странах.
Таблица 5.1
Уплотненный баланс, тыс. руб.
| статья | строка баланса | |||
| АКТИВ | ||||
| Оборотные активы | ||||
| денежные средства и их эквиваленты | 260+250-252 | |||
| расчеты с дебиторами | 240-244-245+216 | |||
| запасы и прочие оборотные активы | 210+220+245+270-216 | |||
| Итого по разделу 1 | ||||
| Внеоборотные активы | ||||
| Основные средства | ||||
| Прочие внеоборотные активы | 110+130+140+150+230 | |||
| Итого по разделу 2 | ||||
| Всего активов | ||||
| ПАССИВ | ||||
| Заемный капитал | ||||
| Краткосрочная задолженность, в т.ч. | 690-630-640-650 | |||
| кредиты и займы | ||||
| кредиторская задолженность | ||||
| Долгосрочная задолженность | ||||
| Итого по разделу 1 | ||||
| Собственный капитал | ||||
| Уставный капитал | 410-244 | |||
| Фонды и резервы, нетто | 490-252-410+630+640+650 | |||
| Итого по разделу 2 | ||||
| Всего источников |
По данным таблицы постройте диаграмму динамики валюты баланса по анализируемым периодам, сделайте выводы.
Анализ уплотненного баланса-нетто
Анализ баланса организации проводится при помощи вертикального и горизонтального приемов анализа. Вертикальный анализ проводится на базе уплотненного баланса-нетто предприятия. Данный прием анализа позволяет выявить структурные изменения по конкретным статьям за определенный период по отношению к общей валюте баланса. Динамика должна быть представлена как в абсолютном, так и в относительном выражении. В табл. 5.2 необходимо добавить графы «отклонение» в абсолютном и относительном измерении по анализируемым периодам.
Таблица 5.2