Оценка и прогноз кредиторской задолженности
| Показатели | Оценка | Прогноз | Изменения |
| 1. Выручка от реализации, тыс. руб. | |||
| 2. Средние остатки кредиторской задолженности, тыс. руб. | |||
| 3. Оборачиваемость кредиторской задолженности, раз (п.1 : п.2) | |||
| 4. Период погашения кредиторской задолженности, дни (360 : п.3) | |||
| 5. Средние остатки обязательств (краткосрочные пассивы), тыс. руб. | |||
| 6. Доля кредиторской задолженности в общей величине обязательств, % (п.2 :п.5) |
Финансовый Производственный Период погашения Период погашения
Цикл (Дн) = цикл (период + дебиторской - кредиторской
Оборота запасов задолженности задолженности
Управление текущими активами
Признаки агрессивной политики управления текущими активами: удельный вес текущих активов в общей сумме всех активов высок, а период оборачиваемости оборотных средств длителен (“жирный кот”).
Признаки консервативной политики управления текущими активами: удельный вес текущих активов в общей сумме всех активов низок, а период оборачиваемости оборотных средств краток (“худо-бедно”).
Признаки умеренной политики управления текущими активами: организация придерживается центральной позиции - показатели находятся на средних уровнях.
Управление текущими пассивами
Каждому типу политики управления текущими пассивами соответствует политика финансирования.
Признак агрессивной политики управления текущими пассивами: абсолютное преобладание краткосрочных пассивов в общей сумме всех источников, период возврата которых длителен.
Признак консервативной политики управления текущими пассивами: отсутствие или очень низкий удельный вес краткосрочных пассивов в общей сумме всех источников, период возврата которых краток.
Признак умеренной политики управления текущими пассивами: средний уровень краткосрочных пассивов в общей сумме всех источников фирмы.
Анализ финансовых результатов
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли (убытка) и уровнем рентабельности.
Цель анализа:
определить сложившийся и планируемый уровень доходности капитала предприятия, а также степень влияния ключевых факторов на величину этого показателя с целью его повышения и усиления позиции "собственного капитала" (рентабельности продаж, деловой активности предприятия и степени финансовой зависимости)
Для заполнения форм потребуется информация из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках(финансовых результатах)
| |||||||||
 | |||||||||
| |||||||||
 | |||||||||
 | |||||||||
 | |||||||||
рис. 5 Схема формирования прибыли
рис. 6 Схема факторного анализа прибыли
Таблица 14