Анализ состояния и динамики краткосрочной кредиторской

Задолженности ООО «Альфа» за 2010 – 2011 гг.

Наименование показателя 2010 год (базисный период) 2011 год (отчетный период) Абсолютное отклонение показателя (+; -) Темп роста %
гр. 4 = гр.3 – гр.2 гр.5 = (гр.3 : гр.2) * * 100
1. Выручка-нетто от продаж, тыс. руб. (стр. 2 110 формы № 2, приложе- ние 2) 895 789     857 750     857 750 – - 895 789 = = - 38 039   (857 750 : : 895 789)* 100 = = 95,8 ( Анализ состояния и динамики краткосрочной кредиторской - student2.ru на 4,2%)
2. Краткосрочная кредиторская задолженность, тыс. руб. (приложение 5):   2.1) на начало отчетного года (п.5.1 пояснений к формам № 1 и № 2, строки 3 и 4, графа 3)   2.2) на конец отчетного года (п.5.1 пояснений к формам № 1 и № 2, строки 3 и 4, графа 6)     232 255   161 956     161 956   129 699     161 956 – - 232 255 = - 70 299     129 699 – - 161 956 =- 32 257     (161 956 : : 232 255) * 100 = =69,7 ( Анализ состояния и динамики краткосрочной кредиторской - student2.ru на 30,3%) 129 699 : : 161 956) * 100 = = 80,1 ( Анализ состояния и динамики краткосрочной кредиторской - student2.ru на 19,9%)
3. Коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности, обороты (К об. кз)   п.1 (п.2.1 + п.2.2) : 2   895 789 (232 255 + + 161 956) : 2   895 789 = ------------- = 197 206   = 4,54   857 750 (161 956 : 129 699) : 2   857 750 = -------------- = 145 828   = 5,88     5, 88 – 4,54 = = + 1,34   (5,88 : 4,54) * 100 = = 129,5 ( Анализ состояния и динамики краткосрочной кредиторской - student2.ru на 29,5%)
4. Длительность погашения краткосрочной кредиторской задолженности , дни (Дл)   360 : п.3 ----------- = 4,54   = 79,3 ------------ = 5,88   = 61,2   61,2 – 79,3 = = - 18,1 (61,2 : 8\79,3) * * 100 = = 77,2 ( Анализ состояния и динамики краткосрочной кредиторской - student2.ru на 22,8%)

Выводы:

1. В отчетном периоде (2011 г.) по сравнению с базисным периодом (2010 г.) имеет место уменьшение средней абсолютной величины краткосрочной кредиторской задолженности со 197 206 тыс. руб. до 145 828 тыс. руб. (п.3 таблицы 61, графы 2 и 3), что является положительной тенденцией с точки зрения роста уровня финансовой устойчивости ООО «Альфа».

2. В 2010 г. оборачиваемость краткосрочной кредиторской задолженности в среднем составляла 4,64 оборота, а в 2011 г. – 5,88 оборота. Это означает, что в 2011 г. краткосрочная кредиторская задолженность чаще возникала и погашалась по сравнению с 2010 г. и является свидетельством увеличения уровня финансовой устойчивости ООО «Альфа», а также степени его платежеспособности, выразившейся в способности быстрее погашать свою краткосрочную кредиторскую задолженность.

3. В отчетном периоде (2011 г.) по сравнению с юазичным (2010 г.) имеет место снижение средней длительности погашения краткосрочной кредиторской задолженности с 79,3 до 61,2 календарных дней, что также подтверждает положительные тенденции, упомянутые выше.

Задачи для самостоятельного решения:

Задача 3

По данным п.5.1 пояснений к форме № 1 и № 2 ЗАО «Темп» за 2011 г. (приложение 10) проанализировать структуру и динамику коедиторской задолженности ЗАО «Темп» за 2010 – 2011 гг.

Сделать выводы.

Задача 4

По данным формы № 2 (приложение 7), а также п. 5.1 пояснений к формам № 1 и № 2 ЗАО «Темп» (приложение 10) за 2010 – 2011 гг. произвести расчет следующих показателей,характеризующих состояние и динамику краткосрочной кредиторской задолженности ЗАО «Темп»:

1) коэффициент оборачиваемости краткосрочной кредиторской задолженности (К об. кз):

2) длительность погашения краткосрочной кредиторской задолженности (Дл).

Сделать выводы.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31 декабря 2011 г.

Организация:ООО «Альфа» Форма по ОКУД 0710001

Вид экономической деятельности:производство бытовой мебели

Организационно-правовая форма/форма собственности:общество с ограниченной ответственностью /частная

Единица измерения:тыс. руб.

Местонахождение (адрес):110200, г. Москва, ул. Почтовая , д.2, стр.1

Пояс-нения Наименование показателя Код На 31.12. 2011 На 31.12. На 31.12.
А К Т И В I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
    Нематериальные активы 1 110 10 226 9 864 8 720
п. 1.2 Основные средства 1 130 111 427 93 011 78 304
    в том числе: - основные средства   1 131   95 378   84 691   78 304
  - незавершенные капитальные вложения 1 132 16 049 8 320 -
  Финансовые вложения 1 150 - - -
  Отложенные налоговые активы 1 160 - - -
  Прочие внеоборотные активы 1 170 - - -
  Итого по разделу I 1 100 121 653 87 024
  п. 2.1 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
  Запасы 1 210 142 679 77 296 105 009
  в том числе: -сырье, материалы и другие аналогичные ценности   1 211   17 464   12 480   20 305
  - затраты в незавершенном производстве 1 212 12 347 9 408 16 400
  - готовая продукция 1 213 112 868 55 408 68 304
  Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1 220 3 143 2 770 5 305
п. 2.2 Дебиторская задолженность в том числе: - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты 1 230     1 231 52 579     - 45 306     - 79 804     -
  - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты 1 232 52 579 45 306 79 804
  в том числе: - задолженность покупателей и заказчиков 43 325 39 804 52 308
  Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1 240 9 308 16 500 13 900
    Денежные средства и денежные эквиваленты 1 250 35 406 122 110 141 556
  Прочие оборотные активы 1 260 -
  Итого по разделу II 1 200 243 535 264 187 345 574
  Б А Л А Н С 1 600 365 188 367 062 432 598
  П А С С И В III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ        
  Уставный капитал 1 310 80 362 80 362 80 362
  Собственные акции, выкупленные у акционеров 1 320 ( - ) ( - ) ( - )
  Переоценка внеоборотных активов 1 340 - - -
  Добавочный капитал (без переоценки) 1 350 - - -
  Резервный капитал 1 360 51 423 36 322 26 006
  в том числе   - резервы, образованные в соответствии с законодательством 1 361 - - -
  - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 1 362 51 423 36 322 26 006
  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1 370 85 468 68 470 62 575
  в том числе: - нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет 1 371 70 336 48 320 52 336
  - нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) отчетного года 1 372 15 132 20 150 10 239
  Итого по разделу III 1 300 217 253 185 154 168 943
  IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
  Заемные средства 1 410 17 100 18 800 30 500
  Отложенные налоговые обязательства 1 420 - - -
  Оценочные обязательства 1 430 - - -
  Итого по разделу IV 1 400 17 100 18 800 30 500
  V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
п. 5.1 Заемные средства 1 510 52 200 68 800 105 400
  п. 5.1 Кредиторская задолженность 1 520 77 499 93 156 126 855
  в том числе: - задолженность поставщикам и подрядчикам   1 521   12 400   16 610   55 200
  - задолженность перед персоналом по оплате труда 1 522 25 500 28 700 27 800
  - задолженность перед государственными внебюджетными фондами 1 523 9 435 10 619 10 286
  - задолженность по налогам и сборам 1 524 27 383 34 506 30 204
  - задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 1 525 1 506 1 900 2 535
  - задолженность по авансам полученным 1 526 1 026
  - задолженность прочим кредиторам 1 527
  Доходы будущих периодов 1 530 1 136 1 152
  Оценочные обязательства 1 540 - - -
  Прочие обязательства 1 550 - - -
  Итого по разделу V 1 500 130 835 163 108 233 155
  Б А Л А Н С 1 700 365 188 367 062 432 598


Приложение 2

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ за 2011 год

Организация: ООО «Альфа» Форма по ОКУД0710002

Вид экономической деятельности: производство бытовой мебели

Организационно-правовая форма /форма собственностиобщество с ограниченной ответственностью / частная

Единица измерения:тыс. руб.

Пояс-нения Наименование показателя Код За январь-декабрь 2011г. За январь-декабрь 2010 г
  Выручка 2 110 857 750 895 789
  Себестоимость продаж 2 120 (680 352) (725 362)
  Валовая прибыль (убыток) 2 100 177 398 170 427
  Коммерческие расходы 2 210 (85 536) (90 700)
  Управленческие расходы 2 220 (45 378) (56 220)
  Прибыль (убыток) от продаж 2 200 46 484 23 507
  Доходы от участия в других организациях 2 310 - -
  Проценты к получению 2 320
  Проценты к уплате 2 330 (900) (1 500)
  Прочие доходы 2 340 1 405 2 520
  Прочие расходы 2 350 (6 220) (3 500)
  Прибыль (убыток) до налогообложения 2 300 40 823 21 075
  Текущий налог на прибыль 2 410 (8724) (4 864)
  в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2 421 - -
  Изменение отложенных налоговых обязательств 2 430 - -
  Изменение отложенных налоговых активов 2 450 - -
  Прочее 2 460 - -
  Чистая прибыль (убыток) 2 400 32 099 16 211
  СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода     2 510     -         -
  Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода 2 520 - -
  Совокупный финансовый результат периода 2 500 32 099 16 211
  Базовая прибыль (убыток) на акцию 2 900 - -
  Разводненная прибыль (убыток) на акцию 2 910 - -

Приложение 3

Наши рекомендации