Анализ финансово-экономического состояния ООО «Балтийский завод- Судостроение»
Анализ финансового состояния предприятия начинается с проведения горизонтального и вертикального анализа активов и пассивов баланса. За анализируемый период времени с 2013 г. по 2015 г. стоимость имущества ООО «Балтийский завод - Судостроение» подверглась значительному увеличению:
· В 2014 г. стоимость имущества увеличилась на 7 080 120 тыс.руб. или на 73,1% (Приложение А);
· В 2015 г. стоимость удвоилась, прирост составил 107,8% или 18 075 044 тыс. руб.
Такого роста удалось достичь в основном благодаря увеличению оборотных активов, а именно дебиторской задолженности (+100,5 % в 2013 г., +65,9% в 2014 г.), запасов ( +493,2% в 2013г., +109% в 2014 г.), денежных средств и денежных эквивалентов (+11421% в 2013г., +302,6% в 2014 г.) .
Структура совокупных активов предприятия характеризуется многократным превышением доли текущих (оборотных) активов над постоянными внеоборотными активами. В 2014г. удельный вес (внеоборотных) активов – 2,2%, оборотных активов – 97,8%. В течение 3-х лет данная структура практически не подвергалась изменению (Приложение Б).
За анализируемый период наблюдается увеличение дебиторской задолженности (Приложение В), что вынуждает предприятие привлекать заемные средства в большем объеме. Кроме того, наблюдается рост запасов. В отрасли судостроения рост запасов не является отрицательной динамикой, так как все заказы длительного срока изготовления и закупка оборудования, сырья, материалов часто происходит одновременно на несколько серийных заказов.
Структура источников средств предприятия за последние 3 года характеризуется преобладающим удельным весом заемных средств и практически не изменилась (Приложение Г). Минимальный удельный вес заемных средств за исследуемый период пришелся на 2014 год и составил 97,7%. Необходимо отметить, что предприятие ежегодно стремится к увеличению заемных средств. В составе краткосрочных обязательств также ежегодно происходит увеличение кредиторской задолженности. Основная доля кредиторской задолженности – авансы, полученные от покупателей и заказчиков, а также задолженность за полученное оборудование, материалы, выполненные работы. Уменьшение кредиторской задолженности происходит по мере закрытия актов выполненных работ или завершения строительства заказа.
В целом, в течение анализируемого периода наблюдались как положительные, так и отрицательные моменты.
Положительные моменты.
· Увеличение стоимости имущества и собственного капитала;
· Значительный прирост нераспределенной прибыли;
Отрицательные моменты.
· Увеличение кредиторской и дебиторской задолженности.
· Незначительная доля собственных средств и высокая доля заемных средств.
Перейдем к анализу ликвидности баланса
Анализ ликвидности Бухгалтерского баланса начинается с группировки активов ООО «Балтийский завод -Судостроение» по степени убывания их ликвидности (табл. 2.1).
Таблица 2.1- Группировка активов ООО «Балтийский завод-Судостроение» по степени убывания их ликвидности
| Актив | 31.12.2013 г. | 31.12.2014 г. | 31.12.2015г. |
| 1. Наиболее ликвидные активы (А1) | 4 727 051 | 4 416 509 | 12 974 943 |
| 2. Быстрореализуемые активы (А2) | 4 070 821 | 8 162 048 | 13 538307 |
| 3.Медленнореализуемые активы (А3) | 649 325 | 3 629 560 | 7 574 563 |
| 4. Труднореализуемые активы (А4) | 239 544 | 558 744 | 754 092 |
| Итог | 9 686 741 | 16 766 861 | 34 841 905 |
Затем необходимо сгруппировать пассивы ООО «Балтийский завод-Судостроение » по степени убывания срочности их оплаты компанией (табл. 2.2).
Таблица 2.2 - Группировка пассивов ООО «Балтийский завод-Судостроение» по степени убывания срочности их оплаты
| Пассив | 31.12.2013 г. | 31.12.2014 г. | 31.12.2015 г. |
| 1. Наиболее срочные обязательства (П1) | 852 721 | 4 784 949 | 5 506 751 |
| 2. Краткосрочные пассивы (П2) | 1 302 894 | ||
| 3. Долгосрочные пассивы (П3) | 8 792 344 | 11 603 569 | 27 522 011 |
| 4. Постоянные (устойчивые) пассивы (П4) | 41 676 | 378 343 | 510 249 |
| Итог | 9 686 741 | 16 766 861 | 34 841 905 |
Для того чтобы сформулировать вывод о степени соблюдения ООО «Балтийский завод- Судостроение» условий абсолютной ликвидности Бухгалтерского баланса, необходимо сопоставить значения рассмотренных групп активов и пассивов (табл. 2.3, 2.4).
Таблица 2.3 - Расчет платежного излишка (недостатка) активов ООО «Балтийский завод -Судостроение»
| Сравниваемые показатели | Платежный излишек (+) или недостаток (-) по состоянию на 31.12.2013 г. | Платежный излишек (+) или недостаток (-) по состоянию на 31.12.2014 г. | Платежный излишек (+) или недостаток (-) по состоянию на 31.12.2015 г. |
| 1. Сравнение величины наиболее ликвидных активов (А1) с величиной наиболее срочных обязательств (П1) | 3 874 330 | -368 440 | 7 468 192 |
| 2. Сравнение величины быстрореализуемых активов (А2) с величиной краткосрочных пассивов (П2) | 4 070 821 | 8 162 048 | 12 235 413 |
| 3. Сравнение величины медленнореализуемых активов (А3) с величиной долгосрочных обязательств (П3) | -8 143 019 | -7 974 009 | -19 947 448 |
| 4. Сравнение величины труднореализуемых активов (А4) с величиной постоянных (устойчивых) пассивов (П 4) | 197 868 | 180 401 | 243 843 |
| Итог |
Таблица 2.4 – Анализ ликвидности Бухгалтерского баланса
| 31.12.2013 г. | 31.12. 2014 г. | 31.12.2015 г. |
| А1 > П1-соблюдается | А1<П1- не соблюдается | А1>П1-соблюдается |
| А2>П2-соблюдается | А2>П2- соблюдается | А2>П2- соблюдается |
| А3<П3-не соблюдается | А3<П3- не соблюдается | А3<П3- не соблюдается |
| А4>П4- не соблюдается | А4>П4- не соблюдается | А4>П4- не соблюдается |
Данные неравенства и таблицы показывают, приведенные, что ООО «Балтийский завод - Судостроение» лишь в 2014 г. не обладало краткосрочной ликвидностью баланса, т.е. не могло быстро погашать свои наиболее срочные обязательства. В целом баланс предприятия обладает перспективной ликвидностью на протяжении всего анализируемого периода.
Последнее неравенство подтверждает выводы, сделанные в первом разделе о том, что на протяжении 3х лет у предприятия отсутствовали собственные оборотные средства.
Проводимый по изложенной схеме анализ ликвидности баланса является приближенным, более детальным является анализ платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.
1 . Коэффициент абсолютной ликвидности ( L1) на протяжении 2013-2015 гг. имеет значения выше рекомендуемых (Таблица 2.3). В 2015 году оно консолидировалось на отметке 1,91 и показывает, что предприятие в ближайшее время за счет денежных средств могло погасить 191% от своей краткосрочной задолженности, т.е. почти в 3 раза больше, чем максимально рекомендуемое значение.
2. Коэффициент "критической оценки" (быстрой ликвидности) (L2) на протяжении анализируемого периода соответствовал допустимым значениям, хотя при этом имел отрицательную динамику. Коэффициент быстрой ликвидности в 2014 г. остановился на отметке 3.89. Это говорит о том, что ООО «Балтийский завод - Судостроение» за счет денежных средств и ожидаемых средств к поступлению, поступлений по расчетам с заказчиками продукции может погасить 389% .
3. Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) (L3) показывает, что несмотря на его разнонаправленную динамику в течение анализируемого периода предприятие на протяжении 3-х лет могло погасить все свои текущие обязательства за счет полной мобилизации имеющихся оборотных средств.
4. Общий показатель ликвидности (L4) применяется при выборе наиболее надежного партнера на основе отчетности. Общий показатель ликвидности на протяжении всего анализируемого периода был выше нормы, что является положительным результатом.
В целом следует отметить, что все показатели ликвидности и коэффициенты покрытия на протяжении 3-х лет сбыли на уровне выше рекомендуемых значений и в 2015 году платежеспособность предприятия ощутимо повысилось.
Таблица 2.5 – Значения коэффициентов платежеспособности
| Показатели | 31.12.2013г. | 31.12.2014г. | 31.12.2015 г. | 2014- | 2015-2014 | Рекомендуемые значения |
| Коэффициент абсолютной ликвидности - L 1 | 5,54 | 0,92 | 1,91 | -4,62 | 0,98 | 0,2 - 0,7 |
| Коэффициент "критической оценки" (быстрой ликвидности) - L 2 | 10,32 | 2,63 | 3,89 | -7,69 | 1,26 | Допустимое 0,7-0,8, желательно ≥1,5 |
| Коэффициент текущей ликвидности (покрытия) - L 3 | 11,08 | 3,39 | 5,01 | -7,69 | 1,62 | Допустимое = 1, оптимальное ≥ 2 |
| Общий показатель ликвидности - L 4 | 1,99 | 1,16 | 1,53 | -0,83 | 0,37 | ≥1 |
Перейдем к анализу финансовой устойчивости, что позволит нам оценить, в какой степени предприятие готово к погашению своих долгов.
Рассчитанные показатели финансовой устойчивости для ООО «Балтийский завод – Судостроение» представлены в таблице 2.6.
Таблица 2.6 – Показатели финансовой устойчивости
| Показатели | Обозначение | 31.12.2013 г. | 31.12.2014 г. | 31.12.2015 г. |
| Общая величина запасов и затрат | ЗЗ | 610 734 | 3 623 145 | 7 573 539 |
| Наличие собственных оборотных средств | СОС | -197 868 | -180 401 | -243 843 |
| Наличие собственных и дополнительных заемных средств Функционирующий капитал | Фк | 8 586 585 | 11 371 131 | 27 122 012 |
| Общая величина источников | ОВИ | 8 586 585 | 11 371 131 | 28 091 916 |
| Излишек или недостаток (-) собственных оборотных средств | Фсос | -808 602 | -3 803 546 | -7 817 382 |
| Излишек или недостаток собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат | Ффк | 7 975 851 | 7 747 986 | 19 548 473 |
| Излишек или недостаток общей величины источников запасов и затрат | Фови | 7 975 851 | 7 747 986 | 20 518 377 |
| Трехкомпонентный показатель типа функционирования ситуация на предприятии | S | {0,1,1} | {0,1,1} | {0,1,1} |
На протяжении всего анализируемого периода с 2013 г. по 2015 г. предприятие находилось в нормальном устойчивом состоянии, которое гарантировало платежеспособность. Нормальная устойчивость финансового состояния обусловлена привлечением долгосрочных кредитов и сокращением величины запасов и затрат.
Перейдем к расчету и анализу коэффициентов финансовой устойчивости. (табл 2.7, 2.8, 2.9, 2.10, 2.11)
Таблица 2.7 – Расчет коэффициента задолженности
| Показатели | 31.12.2013 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | Рекомендуемые значения |
| Заемный капитал | 16 388 518 | 34 331 656 | ||
| Собственный капитал | 41 676 | 378 343 | 510 249 | |
| Коэффициент задолженности (соотношения заемных и собственных средств) U1 | 231,43 | 43,32 | 67,28 | ≤1 |
Таблица 2.8 Расчет коэффициента обеспеченности собственными средствами
| Показатели | 31.12.2013 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | Рекомендуемые значения |
| Собственный капитал- внеоборотные активы | -197 868 | -180 411 | -243 843 | |
| Оборотные активы | 9 447 197 | 16 208 117 | 34 087 813 | |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами U2 | - | - | - | 0,6-0,8 |
Таблица 2.9 Расчет коэффициента финансовой независимости
| Показатели | 31.12.2013 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | Рекомендуемые значения |
| Собственный капитал | 41 676 | 378 343 | 510 249 | |
| Валюта баланса | 9 686 741 | 16766 861 | ||
| Коэффициент финансовой независимости U3 | 0,00 | 0,02 | 0,01 | ≥0,5 |
Таблица 2.10 расчет коэффициента финансирования
| Показатели | 31.12.2013 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | Рекомендуемые значения |
| Собственный капитал | 41 676 | 378 343 | 510 249 | |
| Долгосрочные обязательства+ Краткосрочные обязательства | 34 331 656 | 16 388 518 | 902 288 | |
| Коэффициент финансирования U4 | 0,00 | 0,02 | 0,01 | ≥1 |
Таблица 2.11 Расчет коэффициента финансовой устойчивости
| Показатели | 31.12.2013 | 31.12.2014 | 31.12.2015 | Рекомендуемые значения |
| Собственный капитал+ Долгосрочные обязательства | 8 826 129 | 11 929 875 | 27 876 855 | |
| Валюта баланса | 9 686 741 | 16766 861 | ||
| Коэффициент финансовой у устойчивости U5 | 0,91 | 0,71 | 0,80 | Оптимально 0,8-0,9 Тревожное значение <0,75 |
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств на протяжении 3 лет имел значение гораздо выше рекомендуемого уровня. Его значение на конец 2015г. показывает, что на каждый рубль собственных средств предприятие привлекло в свою деятельность 67,28 руб. заемных средств. Этот показатель необходимо рассмотреть в увязке с коэффициентом обеспеченности собственными средствами, который показывает, в какой степени оборотные средства имеют источником покрытия собственные.
Но, рассчитать значение данного коэффициента не представляется возможным ввиду отсутствия у предприятия собственных оборотных средств. Как указывалось выше, они полностью покрываются за счет заемных источников.
Значение коэффициента финансовой независимости не соответствует рекомендуемым значениям. На конец 2015 г. его значение показывает, что собственникам принадлежит лишь 1% стоимости имущества.
Коэффициент финансирования так же далек от рекомендуемых значений. На конец 2014г. его значение показывает, что на каждый рубль заемных средств предприятие имеет только 0,01 рублей собственных. Рекомендуемые значения 1 к 1.Коэффициент финансовой устойчивости в 2014 году упал ниже уровня рекомендуемых значений и составил 0,7. К концу 2015г. 80% всех активов финансировались за счет устойчивых источников.
В целом, финансовую устойчивость данного предприятия можно оценить как низкую, т. к. постоянно увеличивается зависимость предприятия от заемных источников. Показатели финансовой устойчивости представлены в таблице 2.12.
Таблица 2.12 Показатели финансовой устойчивости
| Показатель | 31.12.2013г | 31.12.2014 г | 31.12.2015г | 2014-2013 | 2015-2014 | Рекомендуемые значения |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств U1 | 231,43 | 43,32 | 67,28 | -188,11 | 23,97 | ≤1 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами U2 | - | - | - | - | - | 0,6-0,8 |
| Коэффициент финансовой независимости U3 | 0,00 | 0,02 | 0,01 | 0,02 | -0,01 | ≥0,5 |
| Коэффициент финансирования U4 | 0,00 | 0,02 | 0,01 | 0,02 | -0,01 | ≥1 |
| Коэффициент финансовой устойчивости U5 | 0,91 | 0,71 | 0,80 | -0,20 | 0,09 | Оптимально 0,8-0,9 Тревожное значение <0,75 |
Анализ деловой активности предприятия покажет эффективность использования собственных или привлеченных средств в процессе осуществления своей деятельности.
Проведем расчет основных коэффициентов оборачиваемости
Таблица 2.13 Оборачиваемость собственного капитала
| Показатели | 2014 г. | 2015 г. |
| Выручка от реализации продукции, тыс.руб. | 4 860 606 | 7 070 300 |
| Собственный капитал на начало года, тыс.руб. | 41 676 | 378 343 |
| Собственный капитал на конец года, тыс.руб. | 378 343 | 510 249 |
| Средняя величина собственного капитала, тыс.руб. | 210 009,5 | 444 296 |
| Оборачиваемость собственного капитала | ||
| Период оборота собственного капитала , дни |
Таблица 2.15 Фондоотдача
| Показатели | 2014 г. | 2015 г. |
| Выручка от реализации продукции, тыс.руб. | 4 860 606 | 7 070 300 |
| Внеоборотные активы на начало года, тыс.руб. | 239 544 | 558 744 |
| Внеоборотные активы на конец года, тыс.руб. | 558 744 | 754 092 |
| Средняя величина внеоборотных активов, тыс.руб. | 1 312 836 | |
| Фондоотдача | 12.4 | 11.4 |
| Период оборота внеоборотных активов, дни |
Таблица 2.16 Оборачиваемость денежных средств
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. |
| Выручка от реализации продукции, тыс.руб. | 4 860 606 | 7 070 300 |
| Денежные средства на начало года, тыс.руб. | 24 551 | 2 828 513 |
| Денежные средства на конец года, тыс.руб. | 2 828 513 | 11 386 947 |
| Средняя величина денежных средств, тыс.руб. | 1426 532 | 7 107 730 |
| Оборачиваемость денежных средств, | 3,4 | |
| Период оборота денежных средств, дни |
Таблица 2.17 Оборачиваемость заемного капитала
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. |
| Выручка от реализации продукции, тыс.руб. | 4 860 606 | 7 070 300 |
| Заемный капитал на начало года, тыс.руб. | 860 612 | 4 836 986 |
| Заемный капитал на конец года, тыс.руб. | 4 836 986 | 6 965 801 |
| Средняя величина заемного капитала, тыс.руб. | 2 848 799 | 5 901 393,5 |
| Оборачиваемость заемного капитала, | 1,7 | 1,2 |
| Период оборота заемного капитала, дни |
Таблица 2.18 Оборачиваемость активов
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. |
| Выручка от реализации продукции, тыс.руб. | 4 860 606 | 7 070 300 |
| Активы на начало года, тыс.руб. | 9 686 741 | 16 766 861 |
| Активы на конец года, тыс.руб. | 16 766 861 | 34 841 905 |
| Средняя величина активов, тыс.руб. | 13 226 801 | 25 804 383 |
| Оборачиваемость активов, | 0,37 | 0,27 |
| Период оборота активов, дни | 1 352 |
Таблица 2.19 Оборачиваемость текущих активов
| Показатели | 2013 г. | 2014 г. |
| Выручка от реализации продукции, тыс.руб. | 4 860 606 | 7 070 300 |
| Текущие активы на начало года, тыс.руб. | 9 447 197 | 16 208 117 |
| Текущие активы на конец года, тыс.руб. | 16 208 117 | 34 087 813 |
| Средняя величина текущих активов, тыс.руб. | 12 827 657 | 25 147 965 |
| Оборачиваемость текущих активов, | 0,38 | 0,28 |
| Период оборота текущих активов, дни | 1 286 |
В 2015 г. отмечаем рост средней величины текущих активов почти в 2 раза. Несмотря на рост выручки от реализации продукции, период оборота текущих активов вырос. Длительный срок обороты текущих активов непременно связан со спецификой судостроительной отрасли: длительностью производственного цикла и значительной величиной незавершенного производства.
Оборачиваемость товарно-материальных запасов (ТМЗ)
Ниже, в таблице 2.20 представлены данные для анализа состояния, динамики и оборачиваемости запасов на предприятии.
Таблица 2.20 – Оборачиваемость ТМЗ
| Показатели | 2014 г. | 2015 г. | |
| Себестоимость реализованной продукции, млн.руб. | 4 732 747 | 6 557 793 | |
| Остаток ТМЗ на начало года, тыс. руб. | производственные запасы (материалы) | 385 558 | 2 790 693 |
| незавершенное производство (основное производство, вспомогательное производство) | 108 873 | 145 341 | |
| готовая продукция | 37 310 | 79 665 | |
| Остаток ТМЗ на конец года, тыс. руб. | производственные запасы | 2 790 693 | 5 946 591 |
| незавершенное производство | 145 341 | 127 397 | |
| готовая продукция | 79 665 | 102 895 | |
| Средняя величина, тыс. руб. | производственные запасы | 1 588 126 | 4 368 642 |
| незавершенное производство | 127 107 | 136 369 | |
| готовая продукция | 58 488 | 91 280 | |
| Оборачиваемость ТМЗ, оборот/год | производственные запасы | ||
| незавершенное производство | |||
| готовая продукция | |||
| Срок хранения ТМЗ, дни | производственные запасы | ||
| незавершенное производство | |||
| готовая продукция |
Длительный срок хранения ТМЗ, а именно производственных запасов и незавершенного производства, для отрасли судостроения является нормальным явлением, так как производство заказов имеет длительный цикл.
С целью фиксирования цен, предприятие заключает договоры с поставщиками одновременно на закупку материалов, сырья и оборудования для нескольких кораблей одновременно, в связи с этим происходит длительный срок хранения на складе производственных запасов.
Большое влияние на финансовое состояние предприятия оказывают состояния дебиторской и кредиторской задолженностей, их размеры и качество.
В таблице 2.21 представлены показатели оборачиваемости дебиторской задолженности ООО «Балтийский завод - Судостроение».
Таблица 2.21– Оборачиваемость дебиторской задолженности
| Показатели | 2014 г. | 2015 г. |
| 1. Выручка от реализации, тыс. руб. | 4 860 606 | 7 070 300 |
| 2. Остаток дебиторской задолженности на начало года, тыс. руб. | 4 070 821 | 8 162 048 |
| 3. Остаток дебиторской задолженности на конец года, тыс. руб. | 8 162 048 | 13 538 307 |
| 4. Средняя дебиторская задолженность, тыс. руб. | 6 116 435 | 10 850 178 |
| 5. Оборачиваемость дебиторской задолженности | 0,79 | 0,65 |
| 6. Период погашения дебиторской задолженности, дни | ||
| 7. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов на начало года, % | ||
| 8. Доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов на конец года, % |
В течение трех лет на предприятии наблюдается тенденция к увеличению дебиторской задолженности, хотя доля дебиторской задолженности в общем объеме текущих активов остается примерно на одном уровне около 40%. Период погашения дебиторской задолженности превышает норму в 5 раз.
Таблица 2.22 Оборачиваемость кредиторской задолженности
| Показатели | 2014г. | 2015г. |
| 1. Выручка от реализации, тыс. руб. | 4 860 606 | 7 070 300 |
| 2. Остаток кредиторской задолженности на начало года, тыс. руб. | 852 721 | 4 784 949 |
| 3. Остаток кредиторской задолженности на конец года, тыс. руб. | 4 787 949 | 5 506 751 |
| 4. Средняя кредиторской задолженность, тыс. руб. | 2 820 335 | 5 145 850 |
| 5. Оборачиваемость кредиторской задолженности | 1,7 | 1,4 |
| 6. Период погашения кредиторской задолженности, дни |
Кредиторская задолженность в течение анализируемого периода имела динамику увеличения: в 2014 г. прирост составил 53,07%, в 2014 г. 111,95% (Приложение Д и Е).
Главная причина сокращения кредиторской задолженности в 2014 г.:
· увеличение суммы авансов полученных;
· увеличение кредиторской задолженности перед поставщиками и подрядчиками.
Высокая доля авансов полученных говорит о наличии заказчиков продукции данного предприятия. Срок погашения кредиторской задолженности в 2015 г. увеличился по сравнению с 2014 г., с 214 до 261 дней. Высокие показатели срока погашения кредиторской задолженности говорят о том, что поставщики работают с ООО «Балтийский завод – Судостроение» по авансовой схеме расчетов с минимальным размером предоплаты. Окончательный расчет поставщикам перечисляется после поставки товара на склад предприятия.
Основной причиной увеличения срока погашения кредиторской задолженности стало увеличение средней кредиторской задолженности.
Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности показывает, что на протяжении всего анализируемого периода наблюдается увеличение всех показателей. К 2015 году дебиторская задолженность превышала кредиторскую задолженность более чем в 2 раза. Это свидетельствует об отвлечении значительной суммы средств предприятия из оборота. Это является одной из причин, заставляющих его обращаться за кредитами. Данные о кредиторской и дебиторской задолженностях представлены в таблице 2.23
Таблица 2.23– Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности
| Показатели | 2014г. | 2015 г. | ||
| Д | К | Д | К | |
| 1. Задолженность на начало года, тыс. руб. | 4 070 821 | 852 721 | 8 162 048 | 4 784 949 |
| 2. Задолженность на конец года, тыс. .руб. | 8 162 048 | 4 784 949 | 13 538 307 | 5 506 751 |
| 3. Темп прироста, % | 100,5 | 461,1 | 65,9 | 15,1 |
| 4. Оборачиваемость | 0,79 | 0,65 | ||
| 5. Срок погашения, дни |
Для подробного анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности ООО «Балтийский завод» по данным Отчета о финансовых результатах за 2013 – 2015 гг. проведем анализ и оценку уровня и динамики финансовых результатов предприятия (Приложение Ж и З)
В 2014 и 2015 г. предприятие получило прибыль от всей финансово-хозяйственной деятельности и чистую прибыль. Наблюдается положительная динамика по росту показателей прибыли. Основным фактором роста прибыли явилось увеличение выручки.
Далее необходимо провести анализ показателей рентабельности ООО «Балтийский завод-Судостроение» за 2014 – 2015 гг, с помощью которого мы можем увидеть экономическую эффективность деятельности предприятия.
Таблица 2.24 Основные показатели рентабельности
| Показатель | 31.12.2014г. | 31.12.2015г. |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 333 585 | 208 273 |
| Прибыль от реализации, тыс. руб. | 127 859 | 512 507 |
| Прибыль до налогообложения | 414 243 | 350 241 |
| Выручка от реализации, тыс. руб. | 4 860 606 | 7 070 300 |
| Рентабельность продаж, % | 2,63% | 7,24% |
| Себестоимость реализации, тыс. руб. | 4 732 747 | 6 557 793 |
| Рентабельность основной деятельности (рентабельность затрат), % | 7,05% | 3,17% |
| Собственный капитал на начало года, тыс. руб. | 41 676 | 378 343 |
| Собственный капитал на конец года, тыс. руб. | 378 343 | 510 249 |
| Средняя величина собственного капитала, тыс. руб. | 210 010 | 444 296 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 158,84% | 46,87% |
| Валюта баланса | 16 766 861 | 34 841 905 |
| Рентабельность активов,% | 1,98 % | 0,59% |
| Внеоборотные активы на начало года, тыс. руб. | 239 544 | 558 744 |
| Внеоборотные активы на конец года, тыс. руб. | 558 744 | 754 092 |
| Средняя величина внеоборотных активов, тыс. руб. | 399 144 | 656 418 |
| Фондорентабельность, % | 103,78% | 53,36% |
В 2015 г. наблюдаем рост выручки, рост рентабельности продаж с 2,63% до 7,25%. Показатели рентабельности собственного капитала и фондорентабельности уменьшаются.
Рентабельность перманентного капитала характеризует эффективность использования капитала, вложенного в деятельность на короткий срок. Его значение составило в 2014 году 3,37%, а в 2015 г. 2,04%, что говорит о низкой отдачи от долгосрочных источников.
В целом наблюдается положительная динамика по росту показателей выручки от реализации, рентабельности продаж и прибыли отчетного периода.