Горизонтальный и вертикальный финансовый анализ

Основные экономические показатели предприятия за период 2013 – 2015 гг. представлены в таблице 2.2

Анализ данных, представленных в таблице 2.2, характеризуют общие результаты и эффективность производственно-хозяйственной деятельности предприятия за последние три года и служат основой для проведения комплексного экономического анализа.

Комплексный анализ производственно-хозяйственной деятельности предприятия за последние три года производился с целью выявления динамики основных экономических показателей.

Таблица 2.2

Экономические показатели предприятия за период 2013-2015 гг.[3]

Показатели Ед. изм. 2013 г. 2014 г. 2015 г. Темп роста в 2015г к 2013г (%) Темп роста в 2015г к 2014г (%)
1.Объем товарной продукции, работ, услуг (без НДС) тыс.руб. 9082,5 11534,7 13896,2 153,0 120,5
2.Объем реализованной продукции, работ, услуг тыс.руб. 8795,7 11476,1 14011,8 159,3 122,1
3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов тыс.руб. 3822,6 3679,3 3704,7 97,0 100,7
4.Фондоотдача руб./руб. 2,38 3,14 3,75 157,6 119,5
5.Стоимость оборотных средств тыс.руб. 2949,7 3439,6 3970,3 135,0 115,4
6.Оборачиваемость об. средств оборотов 3,1 3,4 3,5 113,0 103,0
7.Численность ППП чел. 115,7 105,1
8.Производительность труда тыс.руб. 3,37 3,89 4,46 132.4 114,5
9.Фонд оплаты труда тыс.руб. 624,7 790,9 946,9 151,7 119,7
10.Среднегодовая зарплата на одного работающего тыс.руб. 2,32 2,67 3,04 131,3 113,8
11.Прибыль балансовая тыс.руб. 920,2 1025,7 2067,7 212,7 150,4
12.Общая рентабельность % 14,3 19,3 26,9    
13.Себестоимость товарной продукции, работ, услуг тыс.руб. 8283,2 10185,1 11742,3 141,8 115,3
14.Материальные затраты тыс.руб. 5889,4 7109,2 8019,9 136,2 112,8

Из анализа данных, представленный в таблице 2.2 видно, что объем товарной продукции увеличился по сравнению с 2013 - 9082,5 и 2014 г. - 11534,7 и в 2015 г. - 13896,2 соответственно, хотя темп роста в 2015 г. уменьшился по сравнению с темпом роста в 2014 г. Показатели эффективности использования трудовых ресурсов и основных производственных фондов, оборотных ресурсов также в 2014 и 2015 г. увеличились по сравнению с 2013 г. Это связано с большими темпами роста товарной и реализованной продукции по сравнению с темпами роста самих ресурсов. Основным показателем эффективности деятельности предприятия является прибыль и показатель рентабельности, в частности. Из рассчитанных показателей прибыли рентабельности можно видеть положительную динамику роста прибыли и рентабельности за 2014 - 19,3% и 2015 г. 26,9%.

Отсюда, можно сделать вывод, что предприятие эффективно осуществляет свою экономическую деятельность, используя эффективно имеющиеся на предприятии как материальные, так и трудовые ресурсы.

Анализ финансовых показателей проводится на основании данных годовых балансов предприятия (Приложения А, Б, В).

Информация о структуре актива бухгалтерского баланса предприятия за период 2013 - 2015 гг. представлена в таблице 2.3

Из анализа представленных в таблице 2.3 видно, что абсолютная величина оборотных активов увеличилась за 2014 г. на 490 тыс.руб. При этом основную часть составляют запасы и затраты. Стоимость внеоборотных активов за 2014 год снизилась на 143,3 тыс.руб. Т.е. ликвидность баланса увеличилась за счет увеличения быстрореализуемых ликвидных активов и уменьшения доли медленно реализуемых активов. Исходя из анализа данных представленных в таблице 2.3 оборотные активы предприятия в 2015 году относительно 2014 года увеличились на 531 тыс.руб., а стоимость внеоборотных активов увеличились только на 25,4 тыс.руб. Это произошло за счет переоценки внеоборотных активов. Увеличение оборотных активов произошло в основном за счет увеличения статьи денежных средств.

Таблица 2.3

Анализ структуры актива баланса предприятия ООО «Эвинокс» за период 2013 - 2015 гг.[17]

  Наименование статей баланса организации Показатели структуры актива в валюте (итоге) баланса прирост (+), снижение (-)
2013 г. 2014 г. 2015 г. прирост, снижение 2014г. – 2013г. прирост, снижение 2015г. – 2014г
Внеоборотные активы -143
1.1 основные средства -143
Оборотные активы
2.2 запасы и затраты 1 030 -619
2.3 прочие оборотные активы -
  налоги на добавленную
2.4 дебиторская задолженность -140 -36
2.5 Денежные средства денежные эквиваленты 1 020 -340 1 170
2.6 Финансовые вложения - - -63 -
Баланс


Информация о структуре пассива баланса предприятия за период 2013 - 2015 гг. представлена в таблице 2.4

Таблица 2.4

Анализ структуры пассива бухгалтерского баланса ООО «Эвинокс» за 2013 - 2015 гг.[17]

  Наименование статей баланса организации Показатели структуры пассива в валюте (итоге) баланса прирост (+), снижение (-)
2013 г. 2014 г. 2015 г. прирост снижение 2014г. – 2013г. прирост снижение 2015г. – 2014г
Капитал и резервы - - -    
  Уставный фонд - -
  Добавочный фонд
  Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) -
Долгосрочные обязательства          
  Заемные средства 2 100 1 830 -270 -190
Краткосрочные обязательства          
  кредиторская задолженность -722
  Прочие обязательства -747
  Баланс

Из анализа представленных в таблице 2.4 видно, что пассив предприятия за 2014 год уменьшился на 346 тыс.руб., долгосрочные обязательства в удельном весе увеличились на конец 2014 г. на 3,7%, в абсолютном значении – уменьшились на 270 тыс.руб. Собственный капитал к концу 2014 года вырос за счет увеличения прибыли отчетного периода, добавочного фонда, нераспределенной прибыли.

По краткосрочным обязательствам основной причиной уменьшения является уменьшение кредиторской задолженности в 2014 году на 722 тыс.руб., что говорит о тенденции увеличения собственных источников финансирования по сравнению с уменьшением размера заемных источников финансирования деятельности предприятие (на 270 тыс.руб.), но тенденция в 2015 году изменилась, т.е. увеличился размер заемных средств по сравнению с уменьшением размера заемных источников финансирования.[9]

Капитал предприятия за 2015 год увеличился на 9,3%; в 2015 году обязательства составили 46,7% в валюте баланса. В 2015 г. наблюдается та же тенденция к увеличению размера собственного капитала за счет увеличения прибыли отчетного периода, нераспределенной прибыли и добавочного фонда, уменьшению обязательств за счет уменьшения доли долгосрочных кредитов и займов. Такая динамика структуры пассива говорит о признаках финансовой устойчивости предприятия и увеличивающейся способности погашать обязательства за счет собственных средства предприятия.

Сравнительный аналитический баланс характеризует как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику отдельных ее показателей. Он систематизирует ее предыдущие расчеты.

В Приложении Е представлены сравнительные аналитические балансы за анализируемый период данного предприятия.

Все показатели сравнительного аналитического баланса можно разбить на три группы:

1. показатели структуры баланса (гр. 7);

2. показатели динамики баланса (гр. 8);

3. показатели структурной динамики баланса (гр. 9).[5]

В целом можно сказать, что предприятие эффективно осуществляет свою экономическую деятельность, используя эффективно имеющиеся на предприятии как материальные, так и трудовые ресурсы.

Наши рекомендации