Роль операционного анализа в управлении безубыточностью деятельности фирмы (предприятия)

Роль операционного анализа в управлении безубыточностью деятельности фирмы (предприятия) - student2.ru

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

Показатели финансового состояния ЗАО «Одема»

Им. В.Соловьевой в 2014 – 2016 гг.

Наименование показателя 2014г. 2015г. 2016г. Изменение, в %%
15г. к 14г. 16г. к 15г.
1. Показатели имущественного положения предприятия
1. Среднегодовая стоимость активов (имущества), тыс. руб. 7,5 -0,1
2. Чистые активы (капитал и резервы), тыс. руб. -0,02 47,0
3. Коэффициент иммобилизации (доля долгосрочных активов) 0,731 0,771 0,776 5,5 0,6
4. Доля основных средств в общей сумме активов 0,466 0,486 0,476 4,3 -2,1
5. Коэффициент износа основных средств 0,141 0,119 0,136 -15,6 14,3
6. Доля краткосрочных активов 0,269 0,229 0,224 -14,9 -2,2
7. Доля имущества производственного назначения в общей сумме активов 0,494 0,579 0,585 17,2 1,0
2. Показатели ликвидности и платежеспособности предприятия
1.Чистые краткосрочные активы, тыс. руб. -2,8 -7,6
2.Коэффициент текущей (общей) ликвидности 2,274 2,466 2,285 8,4 -7,3
3. Коэффициент быстрой ликвидности 1,476 1,468 1,174 -0,5 -20,0
4.Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспос-ти) 0,096 0,102 0,030 6,2 -70,6
3. Показатели финансовой устойчивости (независимости) предприятия
1. Коэффициент автономии 0,400 0,372 0,548 -7,0 47,3
2.Коэффициент финансовой зависимости 2,500 2,687 1,826 7,5 -32,0
3.Коэффициент концентрации заемного капитала 0,600 0,628 0,452 4,7 -28,0
4.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств 1,500 1,687 0,826 12,5 -51,0
5. Коэффициент финансового риска 1,205 1,438 0,647 19,3 -55,0

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Результаты финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Одема» им. В.Соловьевой в 2014 – 2016 гг.

Наименование показателя 2014г. 2015г. 2016г.  
 
1. Доход от продаж, тыс. руб.  
Динамика дохода, в % 100,0 69,0 60,7  
2.Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.  
Динамика себестоимости, в % 100,0 89,1 93,4  
3. Валовая прибыль  
Динамика валовой прибыли, в % 100,0 46,1 23,6  
4. Результат от операционной деятельности, тыс. руб.  
Динамика операционной прибыли, в % 100,0 4,5 21,0  
5. Результат от ФХД (прибыль до налогообложения), тыс. руб.  
Динамика результата от ФХД, в % 100,0 5,9 27,9  
6. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. -1167  
Динамика чистой прибыли, в % 100,0 х 7,2  
7. Рентабельность активов, % 3,7 -1,4 0,2  
Динамика рентабельности активов, в % 100,0 х 5,4  
8. Рентабельность собственного капитала, % 9,2 -3,8 0,4  
Динамика рентабельности собственного капитала, в % 100,0 х 4,3  
9. Рентабельность продаж, % 9,4 -5,6 1,1  
Динамика рентабельности продаж, в % 100,0 х 11,7  

Роль операционного анализа в управлении безубыточностью деятельности фирмы (предприятия) - student2.ru Динамика дохода от продаж, себестоимости продаж, валовой и чистой прибыли ЗАО «Одема» в 2015 – 2016 гг. ( в тыс. руб.)

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Динамика структуры источников финансирования ЗАО «Одема» за 2015-2016 гг.

Роль операционного анализа в управлении безубыточностью деятельности фирмы (предприятия) - student2.ru Роль операционного анализа в управлении безубыточностью деятельности фирмы (предприятия) - student2.ru

Расчет-обоснование порога рентабельности и запаса финансовой прочности ЗАО «Одема» в 2015-2016гг.

(тыс. рублей)

Наименование показателя 2015г. 2016г. Абсолютное изменение Изменение в %
1. Доход от продаж -2479 -12,0
2. Другие операционные доходы -1281 -32,0
3. Суммарный валовой доход(1+2) -3760 -15,2
4. Суммарные затраты и расходы, в том числе: -4959 -20,4
4.1.Переменные затраты 16,0
4.2.Постоянные расходы -2700 -26,5
5. Прибыль операционная 372,4
6. Маржинальная прибыль (3-4.1) -1501 -14,3
7. Норма маржинальной прибыли (6/3) 0,426 0,431 0,005 1,2
8. Порог рентабельности (4.2/7) -6543 -27,3
9. Запас финансовой прочности (3-8) 379,2
10. Коэффициент запаса финансовой прочности, % (9/3) 3,0 16,8 13,8 460,0
11. СВОР(6/5) 32,677 5,931 -26,746 -81,8

ПРИЛОЖЕНИЕ 6

Наши рекомендации