Модуль 3 управление оборотным капиталом

Тема 3.1 Управление запасами

Тесты

1.Определите коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотны­ми средствами как отношение:

А) собственных средств организации к запасам,

Б) собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств,

В) собственных оборотных средств к запасам.

2.Оборачиваемость запасов - это:

А) отношение выручки от реализации к средней величине запасов,

Б) отношение прибыли от реализации к средней величине запасов,

В) длительность одного оборота сырья и готовой продукции,

Г) отношение себестоимости продукции к средней величине запасов.

3.Какие проблемы связаны с избыточными запасами?

А) увеличение количества и объема запасов неизбежно вызывает рост издер­жек на хранение,

Б) возрастание риска порчи запасов,

В) рост количества неликвидных запасов,

Г) срыв производственной программы,

Д) нарушение ритмичности производства,

Е) упущенная выгода из-за недовыпуска готовой продукции.

4.Метод ABCпри управлении запасами позволяет:

А) разделить все виды сырья и материалов на очень дорогие, менее дорогие и малоценные,

Б) разделить все виды сырья и материалов на очень дефицитные, менее де­фицитные и доступные в любое время,

В) учитывать запасы в соответствии с ассортиментом производимой продукции.

5.В основе определения оптимальной партии заказа по модели Уилсона лежит идея:

А) сокращения издержек хранения,

Б) прямо пропорциональной зависимости изменения объема продаж и зат­рат на организацию заказов от величины закупки сырья и материалов,

В) того, что оптимальный размер заказа и средний размер запасов увеличи­ваются непропорционально объему продаж.

6.При управлении запасами на основе системы поддержания оптимального уровня запаса регулируемыми параметрами являются:

А) размер заказа,

Б) максимальный уровень запаса,

В) время заказа.

7.Метод определения оптимальной партии заказа обычно применяется, если:

А) издержки хранения незначительны,

Б) сырье и материалы расходуются равномерно,

В) поставка может происходить только в установленные сроки.

8. Приблизительная оценка потребности в оборотном капитале может быть ос­нована на изменении:

А) объемов производства по сравнению с прошлым периодом,

Б) величины прибыли,

В) условий производства и реализации.

9.Как влияет на длительность финансового цикла увеличение времени обращения запасов?

А) длительность финансового цикла уменьшается,

Б) длительность финансового цикла не меняется,

В) длительность финансового цикла увеличивается.

10.При управлении запасами основная цель:

А) минимизация общих издержек,

Б) получение максимальной скидки за крупную партию сырья,

В) минимизация затрат на хранение.

11. Как изменится размер оптимального заказа (в простейшей модели) при увеличении стоимости выполнения одной партии заказа?

А) увеличится,

Б) не изменится,

В) уменьшится.

12. Что собой представляет гарантийный запас?

A) запас, удовлетворяющий производственный процесс в материальных ресурсах,

Б) эти запасы компенсируют отклонение фактического спроса от прогнозируемого,

B) связанные с продвижением материальных ресурсов,

Г) все ответы верны.

13. Назовите издержки, которые являются критерием оптимизации запасов:

A) по закупкам продукции,

Б) по содержанию запасов,

B) потери от отсутствия продукции,

Г) все ответы верны.

14. Какие издержки относятся к закупкам продукции?

A) По оформлению заказа,

Б) По оформлению договора о поставках и коммуникации с поставщиками,

B) Транспортные издержки,

Г) По складированию и получению заказа,

Д) Все ответы верны.

15. Какие издержки относятся к содержанию запасов?

A) Складское хранение,

Б) Затраты на содержание складов,

B) Затраты на транспортные перевозки,

Г) Капитальные издержки.

16. В системе управления запасами возникают:
А) издержки выполнения заказа;
Б) прямые издержки;
В) издержки на содержание запасов и прямые издержки;
Г) издержки дефицита.
17. Страхование грузов и запасов относится затратам:

А) операционным логистическим;

Б) управленческим и традиционным;

В) на компенсацию логистических рисков;

Г) капитальным.

18.Укажите правильную последовательность перехода матери­альных

ресурсов из одного вида в другой:

А) запасы готовой продукции ‒ производственные запасы ‒ запасы незавершенного производства;

Б) производственные запасы ‒ запасы готовой продукции ‒ запасы незавершенного производства;

В) запасы незавершенного производства ‒ производственные запасы ‒ запасы готовой продукции;

Г) производственные запасы ‒ запасы незавершенного про­изводства ‒ запасы готовой продукции.

19. Что представляет собой норма запаса:

А) максимальное количество материала, которое необходимо использовать для производства продукции;

Б) расчетное минимальное количество материальных ресур­сов, необходимое для производства продукции;

В) чистую массу готовых изделий?

20. Выберете один правильный метод определения норм запасов:
А) моделирование;

Б) экономико-статистический;

В) технико-экономический;

Г) линейного программирования.

21. Какова зависимость между издержками выполнения заказа и размером поставляемой партии материальных ресурсов:

А) прямая;

Б) обратная;

В) нет четкой зависимости?

22. Издержки по хранению запасов при увеличении партии поставки:
А) увеличиваются;

Б) уменьшаются;

В) не меняются.

23. Среднее количество заказов в год, если периодичность поставок 5 месяцев, составит:

А) 2,

Б) 5,

В) 2,4,

Г) 0,2.

24. Характеристические свойства оптимального размера партии поставок заключаются в:

А) равенстве издержек на хранение и издержек на транспортирование единицы ресурса,

Б) равенстве накладных расходов и издержек на хранение в единицу времени,

В) равенстве издержек на доставку и на хранение единицы ресурса в единицу времени.

25. В основе метода АВС лежит:

А) правило «буравчика»,

Б) правило Парето,

В) принцип Файоля,

Г) формула Вильсона.

Задания

1. Рассчитать длительность хранения запасов на складе компании «Аметист», если остатки на начало квартала оценивались в 300 тыс. руб., на конец кварта­ла - в 500 тыс. руб., се­бестоимость продукции за квартал составляла 1 млн. руб.

2. Определить длительность нахождения средств в авансах поставщикам, ес­ли средняя величина авансов, выданная компанией «Вело-Мото» за год, состав­ляет 600 тыс. долл., поступление материалов на условиях предоплаты составило 16 млн. долл. в год, всего поступило материалов на 45 млн. долл. Каков удельный вес материалов, поступающих на условиях предоплаты?

3. Определить среднюю стоимость запасов компании «Стройсервис», если го­довой объем продаж 120 тыс. ед., запасы возобновляются 4 раза в год, цена еди­ницы запаса 3 руб.

4. Выручка от продаж компании «Ежик» составила 15000 тыс. руб. в год, сред­няя величина запасов - 6000 тыс. руб. Какова средняя продолжительность обо­рота запасов и сколько средств придется привлечь дополнительно, если длитель­ность оборота станет 155 дн.?

5. У компании «Мосшвея» запасы на начало месяца обычно составляли 12 000 ед., в течение месяца обычно продается 50 тыс. ед. товара. Компания хо­чет снизить запасы на конец периода на 25% по сравнению с началом периода. Сколько единиц товара следует произвести в текущем месяце?

Методические указания к решению заданий 1-5

Решение задач сводится к использованию формулы:

О_з = С_п/З или

О_з = З/С_п×Т,

где Оз – оборачиваемость запасов в разах (днях),

Сп – себестоимость продукции, (в качестве Сп может использоваться выручка от реализации),

З – средняя величина запасов,

Т – период в течение, которого запасы находятся на складе.

6. Рассчитать коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами компании «Молотокъ», если величина раздела «Капитал и резервы» составляет 320 тыс. руб., внеоборотные активы - 430 тыс. руб., текущие активы - 200 тыс. руб., долгосрочные займы - 40 тыс. руб., кредиторская задолженность 140 тыс. руб., краткосрочные займы - 40 тыс. руб., доходы будущих периодов - 70 тыс. руб., резервы предстоящих платежей - 20 тыс. руб. Как можно оценить подобную обеспеченность?

7. Рассчитать величину чистого оборотного капитала ООО «Мираж», если из­вестно, что текущие активы составляют 1000 тыс. руб., собственный капитал и приравненные к ним средства - 500 тыс. руб., внеоборотные активы - 400 тыс. руб., текущие пассивы 900 тыс. руб.

Методические указания к решению заданий 6-7

Величина собственного оборотного капитала (чистого оборотного капитала) рассчитывается по формуле:

ЧОК = СК + ДЗК – ВА

или

ЧОК = ОА - КЗК

где ЧОК - сумма чистых оборотных активов (чистого рабочего капитала) предприятия;

СК - сумма собственного капитала предприятия;

ДЗК - сумма долгосрочного заемного капитала, используемого предприятием (сумма его долгосрочных финансовых обязательств);

КЗК - сумма краткосрочного заемного капитала, используемого предприятием (сумма его краткосрочных финансовых обязательств);

ВА - общая стоимость внеоборотных активов предприятия;

OA - общая сумма оборотных активов предприятия (его рабочего капитала).

Коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется как отношение собственных оборотных средств к величине оборотных активов предприятия.

8. Используя метод АВС и нижеследующие данные, определите вид запасов, управлению которыми менеджмент компании «ДеКа» должен уделять наиболее серьезное внимание.

№	Вид материала	Цена 1 т, тыс. руб.	Количество на ед. изд., т
	H
	E
	B
	L
	K

Методические указания к решению задания 8

В основе метода АВС лежит принцип Парето ‒ надёжный контроль 20 % позиций позволяет на 80 % контролировать запасы сырья.

ABC-анализ ‒ анализ товарных запасов путём деления на три категории:
А ‒ наиболее ценные, 20 % ‒ тов.запасов; 80 % ‒ продаж
В ‒ промежуточные, 30 % ‒ тов.запасов; 15 % ‒ продаж
С ‒ наименее ценные, 50 % ‒ тов.запасов; 5 % ‒ продаж

9. Рассчитать оптимальную величину заказа для компании «Школьная ме­бель», число заказов в год, величину среднего запаса, если объем продаж в год - 12 тыс. шт., стоимость единицы продукции - 8 ден. ед., доля затрат на хранение в стоимости единицы запаса - 0,2, стоимость организации одного заказа - 2000 ден. ед.

10. Рассчитать оптимальный размер заказа EOQ материалов по ремонту сква­жин для компании «Ойл», если средняя месячная потребность - 150 тыс. ед., уро­вень затрат по хранению запасов - 25% годовых, постоянные затраты на выпол­нение одного заказа - 3 тыс. ден. ед., цена единицы материала - 10 ден. ед. Как должен измениться оптимальный размер заказа, если средняя месячная потреб­ность возрастет до 200 тыс. ед.?

Методические указания к решению заданий 9-10

Для расчета наиболее экономичного размера заказа EOQ используется формула Уилсона:

где S ‒ годовое потребление,

C₀ ‒ затраты на выполнение заказа,

C₁ ‒ цена единицы продукции,

i ‒ затраты на содержание запасов (%).

11. Сметой затрат на производство на кондитерской фабрике «Сластена» пре­дусмотрено в течение квартала израсходовать материальных ценностей на 3000 тыс. руб. Норма запаса материальных ценностей предполагается 15 дней. Оп­ределить потребность в оборотных средствах.

12. Среднегодовой остаток запасных частей в ООО «Агротехника» в базисном периоде составлял 200 тыс. руб., среднегодовая стоимость оборудования, действо­вавшего в базисном периоде, - 12 млн. руб. Излишние запчасти имеются на 30 тыс. руб. Среднегодовая стоимость действующего оборудования в текущем году составит 16 млн. руб. Определить потребность в оборотных средствах по запас­ным частям.

13. Завод безалкогольных напитков «Митино» отпускает оптовым потребите­лям воду в пластмассовых бутылках ящиками. Покупатели возвращают ящики в сезон в среднем через 10 дней. Однодневная потребность в ящиках - 900 шт., стоимость одного ящика - 150 руб. Определить потребность в оборотных сред­ствах для данного вида тары в летний сезон с учетом того, что около 5% ящи­ков выходит из строя или не возвращается.

Методические указания к решению задания 13

В первую очередь необходимо определить однодневную потребность в ящиках с учётом выхода их из строя или не возврата. Затем необходимо скорректировать эту величину на период возврата ящиков и стоимость одного ящика.

14. ООО «Мираж» делает заказ сырья:

Средняя потребность в сырье составляет 40 ед. в неделю, максимальная потребность в сырье составляет 100 ед. в неделю. Если время исполнения заказа равно 3 неделям, то при каком уровне запасов необходимо делать заказ?

15.Имеются следующие данные о компании «Фидэксперт»:

Показатель	Минимальная	Средняя	Максимальная
Продолжительность выполнения заказа, дней:
Еженедельная потребность в сырье, единиц:

Оптимальный размер заказа 1040 ед., рабочая неделя 5 дней.

Рассчитать:

1) уровень запасов при котором необходимо делать заказ;

2) максимальный уровень запасов;

3) минимальный уровень запасов.

Методические указания к решению задания 15

Для управления запасами можно исполь­зовать следующую систему моделей:

RP = MU × MD,

SS = RP - AU × AD,

MS = RP + EOQ - LU × LD,

где AU - средняя дневная потребность в сырье, ед.;

AD - средняя продолжительность выполнения заказа (от момента раз­мещения до момента получения сырья), дн.;

SS - наиболее вероятный минимальный уровень запасов, ед.;

MS - максимальный уровень запасов, ед.;

RP - уровень запасов, при котором делается заказ, ед.;

LU - минимальная дневная потребность в сырье, ед.;

MU - максимальная дневная потребность в сырье, ед.;

MD - максимальное число дней выполнения заказа;

LD - минимальное число дней выполнения заказа.

16.О компании «Велес» имеются следующие данные:

- годовая потребность в сырье 3500 ед.;

- затраты по хранению ед. сырья 8 руб.;

- затраты по размещению и исполнению заказа 96 руб.;

- оптимальный размер заказа 250 ед

Рассчитать величину дополнительных затрат, связанных

с уменьшением количества заказов в год в два раза.

Методические указания к решению задания 16

Алгоритм решения задачи состоит из последовательности следующих действий:

1) необходимо определить количество заказов в год исходя из годовой потребности и оптимального размера заказа;

2) рассчитать расходы по размещению и хранению запасов по формуле:

где С₀ - затраты по размещению и исполнению заказа;

D - годовая потребность в сырье;

С_h - затраты по хранению ед. сырья;

q – оптимальный размер заказа;

3) определить размер партии при уменьшении количества заказов в год в два раза;

4) рассчитать расходы по размещению и хранению запасов с учётом уменьшения количества заказов в год в два раза;

5) определить разницу между новыми расходами по размещению и хранению запасов и исходными.