Расчетная ведомость за декабрь 2014 г.

№п/п ФИО з/п Налоговые вычеты Налоговая база для НДФЛ НДФЛ Начислено Аванс К выдаче
АУП
Симонов
Валиуллина
Валеев -
Итого  
Рабочие сдельщики
Лазарев -
Тагиров
Иванов
Итого  
Всего  

При расчете заработной платы необходимо все начисления и удержания (кроме НДФЛ) округлять до копеек. Сумма НДФЛ определяется в полных рублях, то есть сумма налога менее 50 коп. отбрасывается, а 50 коп. и более округляются до полного рубля.

Среднедневная заработная плата определяется до копеек.

2.2.2. Определить сумму страховых взносов в государственные внебюджетные фонды за декабрь месяц, включающий отчисления по фондам (социального страхования (ФСС), фонды обязательного медицинского страхования (ФФОМС, ТФОМС) и пенсионный фонд (ПФ)). Определить сумму отчислений по средствам обязательного социального страхования от нечастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Расчет представить в табличной форме:

Расчет страховых взносов по фондам за декабрь 2014 г.

№п/п ФИО Фонд оплаты труда ПФ Страховая часть Накопительная часть ФСС ФФОМС Трав мо тизм итого
Симонов 1546,6 1546,6 - 203,87 358,53 246,05 2355,05
Валиуллина 1105,5 301,5 145,725 256,275 175,875 1683,375
Валеев
  итого 3532,1 2990,6 541,5 465,595 818,805 561,925 5378,425
Лазарев 1336,5 1336,5 - 176,175 309,825 212,625 2035,125
Тагиров 162,4 285,6
Ивонов - 181,25 318,75 218,75 2093,75
  итого 3943,5 3607,5 519,825 914,175 627,375 6004,875
  Всего 7475,6 6598,1 887,5 985,42 1732,98 1189,3 11383,3

Бухгалтерские проводки по начислению страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на основании производственного расчета:

№п/п Содержание хозяйственной Операции Дебит Кредит Сумма
Начислена з/п - АУП - Рабочие сдельщики      
Начислена сумма НДФЛ: -АУП -Рабочие сдельщики      
Начислена сумма страховых взносов ФСС: -АУП -рабочие сдельщики         69.1.1 69.1.1     465,595 519,825
Начислена сумма страховых взносов ФФОМС: -АУП -рабочие сдельщики         69.3.1 69.3.1     818,805 914,175
Начислена сумма страховых взносов от нечастных и профессиональных заболеваний - АУП -Рабочие сдельщики         69.1.2 69.1.2     561,925 627,375
Начислены взносы на пенсионное страхование в страховой его части: - АУП -Рабочие сдельщики     69.2.1 69.2.1   2992,6 3607,5
Начислены взносы на пенсионное страхование в накопительной его части: - АУП -Рабочие сдельщики     69.2.2 69.2.2   541,5


Учет основных средств

2.3.1. Начислен износ по компьютеру линейным способом. Годовая норма амортизационных отчислений – 12%.

Норма амортизации = 12%

Аг = 40 000 * 12% = 4800

Т.к амортизация начисляется ежемесячно:

4800:12=400 руб.

№п/п Содержание хозяйственной операции Дебит Кредит Сумма
Начислена амортизация по ОС используемым в АУП    

Учет материально-производственных запасов

2.4.1 По накладной №254 от 11.12.2014 поступили комплектующие от ООО «Прогресс»

Выписка из счет фактуры №254от 11.12.2014

Наименование Единица измерения Кол-во Цена Сумма Ставка НДС Сумма НДС Всего с НДС
шт 1549,98 10160,98
шт
шт
Итого     7309,98 47920,98

2.4.2 По требованиям отпущены комплектующие на изготовление изделий:

1 изделие – 30штук * 109 = 3270

2 изделие - 40 штук * 150 = 6000

3 изделие – 50 штук*200=10000

3270+6000+10000=19270

№п/п Содержание хозяйственной операции Дебит Кредит Сумма
Оприходованы комплектующие на склад по накладной №254 от 11.12.2014  
Отражен НДС от стоимости комплектующих 7309,98
НДС предъявлен к вычету 7309,98
Поступившие комплектующие переданы в производство

Учет затрат

2.5.1. Закрытие собирательно – распределительные счета (счет 26 «Общехозяйственные расходы»)



№п/п Содержание хозяйственной операции Дебит Кредит Сумма
Списаны общехозяйственные расходы   21833,425

2.5.2. Распределить общехозяйственные расходы (косвенные затраты ) между изделиями 1-3 пропорционально заработной плате производственных рабочиих.

Ведомость распределения общехозяйственных расходов

Изделия Заработная плата Производственных Рабочих Коэффициент распределения Общехозяйственные Расходы
1,1298 6863,535
1,1298 6326,88
незавершенное производство по изделию 2 1,1298 1581,72
1,1298 7061,25
Итого 1,1298 21833,385

2.5.3 Рассчитать плановую и фактическую себестоимость выпущенной из производства готовой продукции. На склад готовой продукции оприходовано: изделие 1 – 15 штук, изделие 2 – 20 штук, изделие 3 – 25 штук. Изделие 2 осталось в незавершенном производстве в количестве – 5 штук. Расчет фактических затрат и оценку незавершенного производства произведен в табличной форме:

  Показатели   1 изделие 2 изделие 3 изделие
план факт план факт план факт
Стоимость материалов
Заработная плата производственных Рабочих
Отчисления от заработной платы 2035,125 2035,125 2093,76 2093,76
Общехозяйственные расходы 6863,535 6863,535 7908,6 6326,88 7061,25 7061,25
Итого фактические затраты 16210,66 16210,66 23253,6 18602,88 25405,01 25405,01

Итого фактические затраты по всем изделиям = 16210,66+18602,88+25405,01=60218,55

№п/п Содержание хозяйственной операции Дебит Кредит Сумма
Оприходована на склад готовая продукция   60218,55

Наши рекомендации