Анализ и оценка собственного капитала по данным формы № 3
Практическое занятие № 3.
Анализ и оценка собственного капитала по данным формы № 3
«Отчет об изменении капитала»
Практические задания
Задание 1.
По данным отчета об изменениях капитала требуется:
1. Назвать состав собственного капитала организации.
2. Охарактеризовать аналитические возможности отчета об изменениях капитала.
3. В таблице 1 проанализировать состав, структуру, динамику собственного капитала.
4. Рассчитать в таблице 2 показатели эффективности использования собственного капитала.
5. Оценить динамику, структуру и факторы изменения собственного капитала.
Таблица 1
Анализ состава, структуры, динамики собственного капитала за отчетный год
| Показатель | Сумма, тыс. руб. | Темп роста, % | Удельный вес, % | ||||
| на начало года | на конец года | ±Δ | на начало года | на конец года | ±Δ | ||
| А | |||||||
| Собственный капитал - всего | 100,00 | 100,00 | - | ||||
| в том числе: уставный капитал | |||||||
| добавочный капитал | |||||||
| резервный капитал | |||||||
| нераспределенная прибыль |
Таблица 2
Анализ эффективности использования собственного капитала
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютное отклонение (+,-) | Темп роста, % |
| Среднегодовая стоимость собственного капитала, тыс.руб. | ||||
| Среднегодовая стоимость совокупного капитала, тыс.руб. | ||||
| Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб. | ||||
| Чистая прибыль, тыс.руб. | ||||
| Рентабельность собственного капитала, % | ||||
| Рентабельность продаж, % | ||||
| Оборачиваемость совокупного капитала, обороты | ||||
| Соотношение совокупного и собственного капитала |
Стоимость совокупного капитала определяется как сумма заемного и собственного капиталов.
Задание 2.
По данным отчета об изменениях капитала требуется:
1. Назвать источники увеличения уставного капитала.
2. Указать основные направления изменения уставного капитала.
3. В табл. 3 выявить изменения уставного капитала в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.
4. Интерпретировать результаты расчетов и составить краткое аналитическое заключение.
Таблица 3
Анализ изменения величины нераспределенной прибыли
(непокрытого убытка), тыс. руб.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+,-) | Темпы роста, % |
| Величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на конец года, предшествующего анализируемому году | ||||
| Изменения в учетной политике | ||||
| Результат переоценки объектов основных средств | ||||
| Величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) на начало года | ||||
| Чистая прибыль | ||||
| Дивиденды | ||||
| Отчисления в резервный фонд | ||||
| Увеличение за счет реорганизации юридического лица | ||||
| Уменьшение за счет реорганизации юридического лица | ||||
| Величина капитала на конец года |
Задание 6.
По данным отчета об изменениях капитала требуется:
1. Раскрыть аналитические возможности формы отчетности для оценки изменений величины добавочного капитала.
2. В табл. 7 оценить динамику изменения величины добавочного капитала.
3. Составить краткое аналитическое заключение.
Таблица 7
Анализ изменения добавочного капитала, тыс. руб.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+,-) | Темпы роста, % |
| Величина на конец года, предшествующего анализируемому году | ||||
| Результат переоценки объектов основных средств | ||||
| Величина капитала на начало года | ||||
| Результат от пересчета иностранных валют | ||||
| Величина капитала на конец года |
Задание 7.
По данным отчета об изменениях капитала требуется:
1. Раскрыть аналитические возможности формы отчетности для оценки изменений величины резервного капитала.
2. В табл. 8 оценить динамику изменения величины резервного капитала.
3. Составить краткое аналитическое заключение.
Таблица 8
Анализ изменения величины резервного капитала, тыс. руб.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение (+,-) | Темпы роста, % |
| Величина на конец года, предшествующего анализируемому году | ||||
| Величина капитала на начало года | ||||
| Отчисления в резервный фонд | ||||
| Величина капитала на конец года |
Задание 8.
По данным отчета об изменениях капитала требуется:
1. Охарактеризовать систему показателей движения капитала и условия их применения.
2. В таблице 9 определить показатели движения капитала, оценить их изменение. Определите уровень коэффициентов поступления и выбытия собственного капитала. Оцените финансовую ситуацию.
3. Составить краткое аналитическое заключение
Таблица 9
Практическое занятие № 3.
Анализ и оценка собственного капитала по данным формы № 3
«Отчет об изменении капитала»
Практические задания
Задание 1.
По данным отчета об изменениях капитала требуется:
1. Назвать состав собственного капитала организации.
2. Охарактеризовать аналитические возможности отчета об изменениях капитала.
3. В таблице 1 проанализировать состав, структуру, динамику собственного капитала.
4. Рассчитать в таблице 2 показатели эффективности использования собственного капитала.
5. Оценить динамику, структуру и факторы изменения собственного капитала.
Таблица 1