Тема 7. Налогообложение имущества организаций

1. Налог на имущество организаций является:

А) федеральным;

Б) региональным;

В) местным.

2. Налог на имущество организаций устанавливается:

А) Налоговым кодексом РФ;

Б) законами субъектов РФ;

В) Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ.

3. При установлении налога на имущество организаций законами субъектов РФ налоговые льготы:

А) не могут предусматриваться;

Б) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ;

В) могут предусматриваться.

4. Объектом налогообложения налога на имущество организаций для российских организаций признается:

А) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;

Б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;

В) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

5. При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения учитывается:

А) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным главой 25 НК РФ порядком, утвержденным в учетной политике организации для целей налогообложения;

Б) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации;

В) по его восстановительной стоимости сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации.

6. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения налогом на имущество организации, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления:

А) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового (отчетного) периода и первое число следующего за налоговым (отчетным)периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде;

Б) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового (отчетного) периода и первое число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, уменьшенное на единицу;

В) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на первое число каждого месяца налогового(отчетного) периода и первое число следующего за налоговым (отчетным)периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

7. Законодательный орган субъекта РФ при установлении налога на имущество:

А) не вправе устанавливать отчетные периоды;

Б) вправе не устанавливать отчетные периоды;

В) не вправе не устанавливать отчетные периоды.

8. Земельные участки и иные объекты природопользования:

А) признаются объектами налогообложения;

Б) не признаются объектами налогообложения;

В) признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами субъектов РФ.

9. В отношении имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога на имущество осуществляется:

А) участником, ведущим общие дела;

Б) участниками договора простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело;

В) участниками договора простого товарищества в доле, определяемой договором.

10. Законодательному органу власти субъекта РФ при установлении ставки налога на имущество предоставлено право:

А) установить дифференцированные ставки налога в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения;

Б) увеличить ставку налога, установленную НК РФ, но не более чем в два раза;

В) установить дифференцированные ставки налога в зависимости от места нахождения имущества.

11. Освобождаются от налогообложения налогом на имущество:

А) научные организации - по имуществу, использованному ими для научной деятельности;

Б) имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;

В) организаций – в отношении объектов жилищного фонда и инженерной инфраструктуры жилищно – коммунального комплекса.

12. Налоговым периодом по налогу на имущество организаций является:

А) календарный год;

Б) квартал;

В) месяц.

13. Отчетными периодами признаются:

А) первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года;

Б) полугодие;

В) первый квартал, второй квартал, третий квартал.

14. Налоговой базой в отношении имущества российских организаций является:

А) инвентаризационная стоимость имущества по данным БТИ;

Б) остаточная стоимость по данным налогового учета;

В) среднегодовая стоимость имущества.

15. Ставка налога на имущество, устанавливаемая Законом субъекта РФ не может превышать … процента:

А) 2;

Б) 5;

В) 2,2.

16. Организации, в состав которых входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивают налог в отношении имущества, признаваемого объектом налогообложения, находящегося на отдельном балансе каждого из них, в бюджет:

А) по месту нахождения каждого обособленного подразделения;

Б) по месту нахождения организации;

В) по месту нахождения обособленного подразделения или организации по выбору налогоплательщика.

17. Сумма авансового платежа по налогу на имущество исчисляется по итогам каждого отчетного периода:

А) в размере ¼ произведения налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период;

Б) в виде разницы между суммой налога, исчисленной за отчетный период и суммой налога, исчисленной за предыдущий период;

В) как произведение налоговой ставки и средней стоимости имущества за отчетный период.