Тема 6. Налогообложение прибыли организаций

1. Объект налогообложения налогом на прибыль является:

А) прибыль полученная; Б) доходы полученные;

В) балансовая прибыль.

2. Методы начисления амортизации в целях налогообложения прибыли:

А) линейный, нелинейный;

Б) линейный, метод уменьшаемого остатка;

В) линейный, метод уменьшаемого остатка, метод суммы чисел лет.

3. Для целей налогообложения прибыли у налогоплательщика, использующего метод начисления, суммовые разницы (положительные, отрицательные):

А) не признаются при налогообложении;

Б) учитываются в составе внереализационных доходов (расходов);

В) участвуют в формировании доходов (расходов) от реализации.

4. Расходы на ремонт основных средств признаются для целей налогообложения в размере:

А) не более 10 % первоначальной стоимости амортизируемых основных средств;

Б) фактических затрат;

В) не более 10 % первоначальной стоимости основных средств, подлежащих ремонту.

5. Для целей налогообложения прибыли начисление амортизации по зданиям, сооружениям, входящим в восьмую – десятую амортизационные группы, производятся налогоплательщиком:

А) исключительно нелинейным методом;

Б) одним из методов, предусмотренных гл. 25 НК, в соответствии с учетной политикой;

В) линейным методом независимо от срока ввода в эксплуатацию этих объектов.

6. Представительские расходы учитываются при расчете налоговой базы по налогу на прибыль в размере, не превышающем:

А) 4% от расходов на оплату труда;

Б) 1% от расходов на оплату труда;

В) 1% выручки от реализации товаров.

7. К прямым расходам по налогу на прибыль организаций относятся суммы оплаты труда, начисленные:

А) персоналу, участвующему в процессе производства товаров;

Б) административно – управленческому персоналу;

В) персоналу, участвующему в процессе производства товаров и административно – управленческому персоналу.

8.Основным методом учета доходов (расходов) по налогу на прибыль является:

А) метод начислений;

Б) кассовый метод;

В) по выбору налогоплательщика: метод начислений или кассовый метод.

9. Классификация доходов по налогу на прибыль:

А) доходы от обычных видов деятельности, прочие доходы;

Б) доходы от реализации товаров (работ, услуг), внереализационные доходы;

В) доходы от реализации товаров (работ, услуг), прочие доходы.

10.В налоговую базу по налогу на прибыль не включаются доходы в виде:

А) безвозмездно полученного имущества;

Б) процентов по договору займа;

В) имущества в форме залога.

11. Доходы в виде имущества, полученного от физического лица российской организацией в целях налогообложения прибыли:

А) учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль;

Б) не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль;

В) не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль, если уставный (складочный) капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вкладов этого физического лица.

12. Доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, для целей налогообложения налогом на прибыль:

А) не учитываются для расчета налога на прибыль по основной ставке;

Б) отражаются в составе доходов от реализации;

В) отражаются в составе внереализационных доходов.

13. Убыток, полученный от реализации амортизируемого имущества, в целях налогообложения прибыли:

А) учитывается единовременно в периоде его получения;

Б) учитывается в составе прочих расходов равными долями в течение периода определяемого как разница между сроком полезного использования и фактическим сроком его эксплуатации до момента реализации.

14. Стоимость МПЗ в виде излишков, выявленных в ходе инвентаризации, при использовании их в производстве продукции, в целях налогообложения прибыли:

А) принимается равной нулю;

Б) учитывается в составе материальных расходов в сумме налога, исчисленного с внереализационного дохода, возникшего при оприходовании этих МПЗ;

В) учитывается в составе внереализационных расходов.

15. Налоговый период по налогу на прибыль:

А) календарный месяц; Б) квартал; В) календарный год.

16. Налогоплательщиками налога на прибыль организаций признаются:

А) российские организации, индивидуальные предприниматели, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;

Б) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства;

В) российские организации, иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.

17. К доходам относят:

А) доходы от реализации товаров (работ, услуг), внереализационные доходы;

Б) доходы от реализации товаров (работ, услуг) за минусом расходов;

В) доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы.

18. Внереализационными доходами признаются:

А) доходы в виде дохода прошлых лет, выявленного в отчетном периоде;

Б) доходы от реализации основных средств;

В) доходы от реализации товарно-материальных ценностей.

19. Под обоснованными расходами понимаются:

А) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме;

Б) экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в натуральной и денежной формах;

В) затраты экономически оправданные и документально подтвержденные.