II Определим налоговые вычеты по НДС – НДС уплаченный

1. Налоговым вычетом будет являться НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям согласно счетам-фактурам 1085 000 руб.

2. НДС с выданных авансов под поставку сахара (расчетная ставка 10%/110%, т.к. товар – сахар, облагаемый по ставке 10% (код по ОК 005-93 – 91 1101)

НДС = 236 000 · (10%/110%) = 21455 руб.

3. Налоговый вычет = 1085 000 + 21455 = 1106455 руб.

III Определим НДС, подлежащий уплате в бюджет:

НДС бюджет = НДСпо реализ.товарам – Налоговый вычет = 1945734 – 1106455 = 839279 руб.

Ответ.1) 839279руб.

2) дата оплаты – 279760 руб. - до 20 апреля этого же года, 279760 руб. – до 20 мая этого же года, 279759 руб. – до 20 июня этого же года (т.к. налоговый период - первый квартал);

3) дата подачи налоговой декларации – до 20 апреля этого же года.

ВНИМАНИЕ! При применении ставок 10% и 10%/110% ОБЯЗАТЕЛЬНО указать код данного товара по ОК 005-93 (см. http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc;base=LAW;n=130651)

Таблица 1 – Исходные данные для выполнения практического задания по НДС, приведены в тыс.руб.

Обратите внимание, что задача решается и декларация заполняется в РУБ. (не в тыс.руб., а именно в руб.)

Вариант Х А А* Б Б* В В* Г1 Д1 Т1 Т2 Г2 Д2
I Соль Сигареты Шоколадные плитки Маргарин 778,8 118,8 Крупа ячневая
II Бараночные изделия Хлеб отрубной Пирожные Конфеты Печенье диабет.
III Зерно Шроты подсолнечные Колбасы п/копч Мука 1038,4 158,4 Мясо
IV Сигареты Сухари ванильные Мука Крупа манная Куры охлажд
I Крупа пшеничная Сахар Какао Вермишель Кофе раствор.
II Мука Крупа манная Торты Конфеты Масло слив.
III Карп живой Лещ мороженый Семга охлажденная Речная форель Кета живая
IV Пюре яблочное для детского питания Яблоки Сок яблочный Крупа манная 141,6 21,6 Смесь мол. для дет.пит.
I Вермишель Мука Картофель Огурцы Капуста
II Огурцы Яйца Ветчина Молоко Соль
III Виноград Саженцы плодовых деревьев Сок яблочный для детского питания Яблоки 247,8 37,8 Баклажаны
IV Килька в томатном соусе Кета мороженая Сельдь океаническая мороженая Лещ копченый Карп живой
I Молоко Платки пуховые Куры-несушки Яйца 259,6 39,6 Индюшата
II Икра лососевых рыб Морская форель Толстолобик Шпроты Лещ
III Сметана Творог Утята Молоко 141,6 21,6 Масло слив.
IV обувь детская обувь детская спортивная обувь спортивная Перчатки кожаные Пинетки детские
I сапоги резиновые сапоги резиновые детские калоши Унты Ремни кожаные
II рубашка подростковая рубашка женская рубашка детская Пеленки детские Рубашки муж.
III ватман чертежный тетради школьные папки для бумаг Глобус- сувенир Дневники школьные
IV Стулья Столы письменные Кровати детские Кресла Шкафы
I Пеленки детские Простыни Наволочки Одеяла детские Скатерти
II Панама детская Шляпа женская Шапка лыжная Шапки зимние 247,8 37,8 Шапочки детские
III Пальто для девочек Пальто демисезонное Чехлы автомобильные Плащи кожаные Сумки хозяйств.
IV Пластилин Гуталин Вазелин Краска универ- сальная Лак паркетный
I Перчатки кожаные Перчатки вязаные детские Шарф мохеровый Платки шерстяные Пальто детские
II Мороженое сливочное Сметана Десерт «Ванильный» Молоко Масло сливочное
III Баранки «Детские» Баранки «Маковые» Ватрушки Сухари Мука
IV Сыр «Российский» Сосиски молочные Бастурма «По-восточному» Сардели Туши свиные
I Коляски детские Коляски инвалидные Лопаты садовые Велосипеды детск. Рамы металлич.
II Аспирин Бинт стерильный Крем для рук Виагра 188,8 28,8 Анальгин
III Шапки кроликовые детские Кепки кожаные подростковые Шапки вязаные детские Шапки лыжные детские Шкурки кролика
IV Одеяла стеганые Матрацы детские Постельное белье детское Шторы Ткань сатин
I Кукла «Барби» Кукла «Аленка» Игрушка «Человек-паук» Короб для хранения игрушек Кубики детские (набор)
II Лото детское Карты игральные Книги детские Учебники Обложки для учебников

Продолжение таблицы 1

Вариант Х А А* Б Б* В В* Г1 Д1 Т1 Т2 Г2 Д2
III Масло рапсовое пищевое Масло подсолнечное Жмых Семечки подсолнечные Масло техническое
IV Сахар Патока Сгущенное молоко Сахар Сахар-сырец
I Булочка сдобная Пирожные Хлеб отрубной Зефир Мука
II Пресервы «Сельдь атлантическая» Пресервы «Кета» Пресервы «Лосось» Консервы «Кальмар натур.» Лосось живой
III Творог Сгущенное молоко Масло сливочное Молоко Тара для мол.продуктов
IV Тетради для рисования Краски для рисования Кисти беличьи для рисования Тетради школьные 259,6 39,6 Бумага для рисования
I Шпик по-венгерски Бастурма сырокопченая Сосиски молочные Филей говяжий с/к Мясо свинина
II Лук Морковь Груши Свекла Апельсины
III Арбузы Дыни Картофель Сливы Огурцы
IV Спички Сало копченое Соль Фарш мясной Мясо свинина
I Молоко Сливки Пудинг молочный Творог Сахар
II Яйцо куриное Куры охлажденные Бедра куриные охлажденные Куры-несушки Цыплята
III Семена льна Зерно пшеницы Отруби пшеничные Крупа манная Зерно кукурузы
IV Конфитюр яблочный Сок яблочный Пюре яблочное для дет.питания Яблочный джем Яблоки
I Помидоры Мандарины Клубника Лук Картофель
II Зеленый горошек консервиров. Икра кабачковая Кабачки свежие Чеснок Капуста

Бланк налоговой декларации по НДС и Инструкция по ее заполнению скачиваются с сайта ФНС РФ или любого другого информационного сайта. (ЗАПОЛНЯТЬ ТОЛЬКО ЛИСТЫ 1,2 И 4 (это титульный лист, раздел 1 и раздел 3).

2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

ЗАДАНИЕ

1. Ознакомьтесь с основными элементами налога на имущество организаций.

2. Ответьте на вопросы (устно):

- почему налог на имущество организаций считается региональным налогом?

- почему налог на имущество организаций считается прямым налогом?

3. Решите задачу согласно варианту.

4. Заполните форму Налоговый расчет по авансовым платежам по налогу на имущество

Наши рекомендации