Документы по платежно-банковским операциям
Валютные и финансовые условия являются неотъемлемой частью контрактов внешнеэкономических организаций и предприятий, заключаемых с фирмами и организациями зарубежных стран. Цель их состоит в обеспечении своевременности и высокой эффективности производимых ими экспортно-импортных операций.
Под валютными условиями понимаются: валюта цены и способ определения цены; валюта платежа; установление курса пересчета при несовпадении валюты цены и валюты платежа; различного рода защитные оговорки, предупреждающие потери в связи изменениями валютного курса или падения покупательной способности валют, используемых в расчетах.
Финансовые условия контрактов обеспечивают надлежащее и своевременное поступление денежной выручки по осуществляемым экспортным операциям, а также эффективное использование валютных средств по производимым импортным сделкам.
Финансовые условия контрактов включают такие вопросы как: виды или условия расчетов; формы применяемых расчетов; различного рода гарантии, обеспечивающие точное выполнение платежей по контрактам.
Возможность применения тех или иных видов и форм международных расчетов может определяться в межгосударственных договорах, а также предусматриваться в межбанковских соглашениях украинских коммерческих банков с иностранными банками.
Установление конкретных форм расчетов по внешнеторговым операциям определяется по соглашению экспортера с импортером, что фиксируется в заключаемых сторонами контрактах. При этом отечественные экспортеры должны стремиться к надежному и быстрому получению иностранной валюты и ее переводу на счета в банки Украины.
Обеспечению выполнения этой задачи и служат рассматриваемые далее расчетно-финансовые документы платежно-банковских операций.
Заявка на выдачу валютной лицензии - документ, в котором импортер-покупатель просит компетентный орган выделить определенную сумму в иностранной валюте для ее перевода экспортеру в уплату за товар.
Инструкция по банковскому переводу - документ, в котором клиент поручает своему банку произвести выплату определенной суммы в указанной валюте названной стороне, находящейся в другой стране, либо оговоренным способом (например, авиапочтой), либо способом, оставленным на усмотрение банка.
Платежное поручение - документ, посредством которого осуществляются банковские переводы и который адресуется одним банком другому. Банковские переводы могут выполняться также с помощью банковских чеков или других платежных документов. Платежное поручение представляет собой приказ банка, адресованный своему корреспонденту, о выплате определенной суммы по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару). Оно выполняется с применением способов связи. В платежном поручении содержаться условия выплаты (против предоставления коммерческих и других документов или против расписки бенефициара).
Заявление на перевод - документ, в котором клиент банка просит перевести определенную сумму денег в оплату счетов переводополучателя или инкассированных документов. Основные реквизиты заявления: дата Выписки заявления, способ перевода, наименование и адрес бенефициара-переводополучателя, номер счета бенефициара и его банк, особые условия перевода, номера счетов перевододателя, с которых должно быть произведено списание переводимой суммы и банковских расходов по переводу.
Заявление на банковский перевод - документ, который составляется по установленной форме. В заявлении перевододатель указывает:
полное наименование плательщика;
наименование банка плательщика;
номер банковского счета, который дебетуется;
код валюты и суммы платежа;
полное наименование бенефициара и номер его счета;
наименование, номер и дата документа (контракта и т. п.), по которому производится оплата;
лицо, несущее расходы на осуществление перевода (банковская комиссия и почтовые расходы);
цель и назначение перевода (наименование товара и услуг, за которые переводится оплата).
Когда сумма платежа выражена в валюте контракта, а платеж в иной валюте, в заявлении указывается курс пересчета или способ определения этого курса. Заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером (или их заместителями) и скрепляется печатью организации. Банки, принимающие к исполнению заявления о переводе при оплате инкассового поручения, принимают их под расписку, которая делается на копии поданного заявления. Если перевод предусматривает оплату импортированного товара, то в заявлении указывается срок его прибытия в Украину.
Банковский перевод - документ, в котором указывается сумма и способ исполнения перевода, наименование переводополучателя и его точный адрес, номер его счета в банке, наименование банка и т. д.
Банковский перевод во внешнеторговых расчетах используется главным образом при уплате долга по кредитам, выдаче авансов, урегулировании рекламаций, связанных с качеством и ассортиментом товаров, оплате задолженности по открытому счету, а также по расчетам неторгового характера.
Заявка на банковскую гарантию - документ, посредством которого клиент просит, банк выдать гарантию в пользу названной стороны, которая находится в другой стране, с указанием суммы и валюты платежа, а также конкретных условий гарантии.
Банковская гарантия - это документ, согласно которому банк обязуется выплатить ограниченную сумму денег названной стороне, на условиях, указанных в нем.
Банковская гарантия может выдаваться либо непосредственно в пользу контрагента по внешнеторговой сделке, либо в пользу банка-контрагента. В первом случае это будет прямая гарантия (например, банк импортера дает гарантию фирме-экспортеру, что импортер выкупит товарные документы, выставленные на инкассо), а во втором - гарантия через посредство банка-экспортера - это косвенная гарантия.
Украинские банки могут выдавать следующие виды гарантий по экспортно-импортным операциям:
1. Платежные гарантии - в обеспечение исполнения платежных обязательств украинских импортеров (принципалов) перед иностранными экспортерами (бенефициарами);
2. Договорные гарантии (тендерные, возврата аванса и других платежей, надлежащего исполнения контракта) - в обеспечение обязательств украинских экспортеров перед иностранными импортерами (бенефициарами).
В международной торговле покупателю товара трудно оценить деловые и финансовые возможности поставщика. Поэтому он с полным основанием требует обеспечения того, что продавец будет в состоянии произвести предложенное исполнение. Для этой цели в контракте согласовывается выставление банковской гарантии в обеспечение исполнения. Применение банковской гарантии как инструмента обеспечения платежа ограничивается в международной торговле, в основном, гарантизации на случай неплатежа при расчетах по "открытому счету".
Под банковской гарантией понимают безотрывное обязательство банка произвести исполнение в денежной форме в случае, когда третье лицо не осуществит определенного исполнения. Гарантия является самостоятельным обязательством. Она не зависит от отношений по основному долгу или договору между кредитором и основным должником. Путем выдачи гарантии банк обязуется платить по первому требованию, если содержащиеся в тексте гарантии условия выполнены.
Существуют следующие важнейшие виды гарантий.
Гарантия оферты.
Ее целью является гарантирование твердости выданной фирмой оферты на открытых торгах (она представляется вместе с офертой) и обеспечивает выплату гарантированной суммы: при отзыве оферты до истечения срока; если заказ после получения его на торгах не будет принят представившим оферту; если эта гарантия после получения на торгах заказа не будет заменена гарантией исполнения.
Сумма такой гарантии, как правило, составляет 1-5 % суммы оферты. Срок ее действия - до подписания договора.
Гарантия исполнения.
Путем такой гарантии банк принимает на себя обязательство выплатить бенефициару по поручению продавца гарантированную сумму, если поставщик не сможет выполнять или выполнить в соответствии с условиями контракта свои обязательства по поставке.
Сумма гарантии обычно составляет 10 % суммы контракта.
Срок действия гарантии - на всю сумму до полного выполнения договора, что часто включает и срок гарантии по контракту, например, гарантии правильного функционирования машины или установки. Срок действия может составлять два года и более.
Гарантия аванса.
Условия платежа в больших экспортных контрактах часто предусматривают уплату покупателем аванса для закупки сырья и покрытия расходов по изготовлению. Уплата такого аванса увязывается покупателем с получением гарантии аванса, предусматривающей возврат аванса в случае невыполнения продавцом обязательств по контракту. Сумма гарантии составляет сумму аванса. В такой гарантии должно предусматриваться ее погашение с окончанием поставок по контракту. Выставленная перед получением , она вступает в силу лишь после его поступления.
Гарантия платежа на случай исполнения.Такая гарантия обеспечивает расчеты на случай неплатежа по "открытому счету".
Гарантийное письмо по товарному аккредитиву - документ, в котором бенефициар товарного аккредитива берет на себя ответственность за неисполнение условий аккредитива и обязуется компенсировать полученные по аккредитиву деньги вместе с процентами и начислениями.
Заявление на товарный аккредитив - документ, посредством которого банку поручается открыть товарный аккредитив на условиях, указанных в этом документе. Такие заявления на аккредитивы отечественные предприятия в расчетах за импортируемые товары делаются на бланке установленной формы в трех экземплярах, подписываются двумя должностными лицами, уполномоченными на подписание от имени данной организации на платежи за границу и скреплено печатью организации.
В случаях, когда сумма аккредитива выражена в валюте цены контракта, а платеж предусмотрен в другой валюте (валюте платежа), в заявлении должен быть указан курс пересчета или способ определения этого курса (на какое-то число, на валютном рынке, например, в Лондоне).
Если открывается револьверный аккредитив, в заявлении необходимо указать сумму лимита (квоту), которую необходимо восстановить после каждой выплаты по аккредитиву, произведенной Банком по указанию бенефициара. В зависимости от вида револьверного аккредитива в заявлении следует назвать срок использования квоты (платеж раз в месяц, в квартал и т. д.), с правом выплаты неиспользованной в предыдущий срок суммы (кумулятивный) или без права (некумулятивный аккредитив).
Банк проверяет полученные от организации-импортера заявления на открытие аккредитива (3 экземпляра) и третий экземпляр возвращает организации-приказодателю аккредитива с распиской о принятии к исполнению этого поручения. Сумма аккредитива списывается со счета организации-приказодателя.
При расчетах за импортированные товары аккредитив открывается банком-эмитентом в соответствии с инструкциями приказодателя, которые излагаются в заявлении на открытие аккредитива. В нем указывается следующее:
дата открытия аккредитива;
полное наименование и адрес приказодателя;
полное наименование и адрес бенефициара;
наименование банка-эмитента;
наименование авизующего иностранного банка;
наименование подтверждающего банка;
наименование исполняющего банка;
способ исполнения аккредитива (путем платежа, акцепты негоциации);
способ уведомления авизующего банка;
вид аккредитива (безотзывный, подтвержденный и т. п.);
сумму аккредитива;
курс пересчета валют, если валюта цены и валюта платежа не совпадают;
дату и место истечения срока аккредитива;
описание товара;
условия поставки;
разрешены ли частичные отгрузки;
перечень документов, которые должен представить бенефициар, и количество их экземпляров;
дату первой отгрузки;
специальные инструкции относительного того, за чей счет оплачиваются банковские расходы;
инструкции по списанию средств со счетов приказодателя.
Товарный аккредитив -документ, в котором банк подтверждает, что он открыл товарный аккредитив, по которому бенефициар должен получить платеж, подтверждение или учет тратт в соответствии с определенными условиями и против представления обусловленных документов, а также тратт, если это оговорено в документе. Аккредитив может быть подтвержденным или не подтвержденным другим банком. Он может быть отзывным или безотзывным, делимым или неделимым, возобновляемым (револьверным), покрытым или непокрытым.
Аккредитив для расчетов за экспортирование отечественными предприятиями и организациями товары и оказанные услуги открываются иностранными банками по поручению иностранных фирм-импортеров и других организаций. Они могут открываться как в украинских банках, имеющих лицензию на ведение валютных операций от Национального банка Украины (что более предпочтительно), так и в иностранных банках. В зависимости от этого отечественные банки при наличии полномочий от иностранного банка могут авизовать (извещать соответствующих бенефициаров, в пользу которых открыт аккредитив) и подтверждать аккредитивы, выступать в роли исполняющего банка, получать возмещение от иностранных банков и осуществлять платежи экспортерам по представлению ими документов, акцептовывать векселя (тратты) и т. д.
Получив аккредитив от иностранного банка, соответствующий украинский коммерческий банк (далее Банк) проверяет его подлинность и в течение 3-х рабочих дней направляет украинской организации-экспортеру (бенефициару) авизо (извещение) об открытии ему аккредитива с приложением экземпляра аккредитива, предназначенного для бенефициара. Организация-экспортер (бенефициар) должна проверить соответствие аккредитива условиям, зафиксированным в контракте (сумма, отзывный или безотзывный, срок действия аккредитива и т. д.), и свои замечания (если они имеются) в 3-х дневный срок с момента получения авизо сообщает Банку и одновременно направляет приказодателю аккредитива требование об изменении условий аккредитива. Если в течение указанного 3-х дневного срока замечания в Банк не поступили, то считается, что бенефициар (экспортер) согласен со всеми условиями аккредитива.
Срок действия аккредитива должен быть достаточным (до 180 дней), чтобы организация-экспортер (бенефициар) смогла собрать и представить в Банк указанные в аккредитиве документы. Срок действия аккредитива зависит от характера товара (сырье, продовольствие, машины и оборудование и т. д.), условий его хранения и транспортировки и предусматривается в контракте. В тех случаях, когда исполнение аккредитива производится в иностранном банке, необходимо при определении срока аккредитива учитывать время, необходимое для почтового пробега документов до местонахождения иностранного банка. Если организация-экспортер представляет документы в день истечения срока аккредитива или ранее, но без учета времени пробега документов, это рассматривается как нарушение условий аккредитива.
Рабочий аккредитивный документ в расчетах по экспорту должен содержать следующие данные, соответствующие условиям контракта:
название банка-эмитента;
номер аккредитива в банке-эмитенте;
наименование бенефициара (предприятия экспортера);
наименование фирмы импортера;
сумма аккредитива;
наименование и количество товара, которое покрывается суммой аккредитива;
цена единицы товара;
условия поставки;
условия оплаты банковских комиссионных: кто оплачивает расходы банка эмитента, кто- авизующего банка;
разрешена ли перегрузка;
разрешена ли частичная поставка;
дата поставки;
срок действия аккредитива;
наименование и количество документов, по предъявлению которых экспортер получит деньги.
Извещение об открытии товарного аккредитива - документ, который выдается извещающим банком о передаче товарного аккредитива бенефициару или другому извещающему банку.
Извещение о принятии товарного аккредитива - документ, посредством которого банк сообщает о принятии платежей по товарному аккредитиву.
Извещение о платеже по товарному аккредитиву - является документом, посредством которого банк сообщает о произведенном платеже по товарному аккредитиву.
Извещение о переводе товарного аккредитива - документ, посредством которого банк сообщает о том, что товарный аккредитив (часть его) переводится или был переведен в пользу второго бенефициара.
Заявление об изменении аккредитива - документ, необходимость которого возникает в случае несоответствия условий в открытом аккредитиве условиям контракта. При импортной операции изменение условий или досрочный отзыв безотзывного аккредитива, открытого украинским Банком в пользу иностранной фирмы, производится Банком по заявлению организации-приказодателя аккредитива. В заявлении об изменении условий должны быть точно сформулированы предлагаемые изменения, а в заявлении об отзыве- причины досрочного отзыва, причем необходимо указать, что бенефициар подтвердил такие изменения или аннуляцию аккредитива. Если имеется письменное согласие бенефициара на изменение или аннуляцию аккредитива, то соответствующее письмо или телеграмма должны быть приложены к заявлению.
В случае увеличения суммы аккредитива или пролонгации срока для представления документов по аккредитиву на заявлении должны быть подписи должностных лиц, которым дано право на расходование иностранной валюты.
Извещение об изменении товарного аккредитива - документ, посредством которого банк извещает об изменении условий товарного аккредитива или его отзыве через тот иностранный банк, который авизовал аккредитив, о пополнении суммы.
Инкассовое поручение - документ, посредством которого банку даются инструкции или поручения обработать финансовые и/или коммерческие документы с целью получения акцепта и/или платежа или предъявить документы на других условиях, которые могут быть в нем указаны. Инкассовое поручение выполняется на специальном бланке и направляется в согласованный с импортером украинский банк. В этом поручении, содержащем ссылку на "Унифицированные правила инкассо", МТП 1995 г. (публикация ? 522), предприятие-экспортер указывает наименование иностранного банка, которому поручается представить для оплаты (или акцепта выставленных экспортером тратт) указанные документы (счета, транспортные, страховые и другие документы). Инкассовое поручение выписывается в 5 экземплярах, и последний экземпляр в качестве расписки о получении банком документов возвращается предприятию-экспортеру. В этом поручении предприятие-экспортер (или внешнеторговая организация) указывает количество оригиналов коносаментов и количество их копий, которые надлежит передать иностранному плательщику (наименование и полный адрес плательщика, валюту платежа, курс пересчета, когда валюта цены и валюта платежа не совпадают, и другие).
По договоренности сторон при использовании инкассовой формы расчетов экспортер может предоставить импортеру коммерческий кредит и тогда импортер получает товарные документы против акцепта выставленного на него срочного переводного векселя (тратты), который экспортер высылает на инкассо вместе с другими документами.
При расчетах в форме инкассо за импортированные товары украинский банк, получив от иностранного банка инкассовое поручение (в 3-х экз.) вместе с товарными или другими документами, проверяет полноту и точность содержащихся в этом поручении инструкций, а также наличие товарных и других документов, указанных в инкассовом поручении. Не позднее Следующего дня второй экземпляр вместе с приложенными к нему документами передается организации-импортеру.
Инкассовое поручение должно содержать следующие данные:
1. Дату выписки поручения;
2. Номер поручения;
3. Наименование, полный и точный адрес плательщика (импортера);
4. Лицо, которому инкассирующий (представляющий) банк должен сделать представление согласно инкассовому поручению;
5. Наименование и местонахождение доверителя-экспортера;
6. Наименование и местонахождение банка-ремитента;
7. Наименование валюты платежа и сумму, подлежащую инкассированию. Если документы, принятые на инкассо, выражены в какой-либо другой валюте, отличной от валюты платежа, то доверитель должен указать курс пересчета валют и способ или источник его определения;
8. Номер счета доверителя в банке-ремитенте, на который нужно перечислить выручку;
9. Перечень прилагаемых к инкассовому поручению документов, подлежащих выдаче плательщику против платежа и/или акцепта. Как правило, к ним относятся коммерческие и финансовые документы:
а) коммерческие счета, транспортные, страховые документы, документы о праве собственности;
б) финансовые - простые векселя, переводные векселя (тратты), чеки и иные подобные документы.
Кроме того, в инкассовом поручении должны содержаться четкие инструкции, касающиеся:
10. Условий и сроков оплаты инкассируемых документов;
11. Необходимости совершения протеста или иных юридических действий в случае неакцента или неоплаты векселей;
12. Возможности принятия частичных платежей по инкассо и передачи против частичных платежей документов плательщику. При отсутствии таких инструкций банки будут выдавать документы плательщику только после получения полного платежа;
13. Порядка и условий оплаты комиссии и расходов, связанных с инкассированием, а также инструкций на случай отказа плательщика от оплаты комиссии и/или расходов в соответствии с положениями статьи 21 "Унифицированных правил по инкассо";
14. Условий инкассирования процентов по финансовым документам в соответствии с положениями статьи 21 указанных правил.
При обеспечении платежей по инкассо гарантией иностранного банка в инкассовое поручение дополнительно включается требование о платеже в счет гарантии на случай неоплаты плательщиком инкассированных документов в установленный срок, при условии, однако, что такое требование не будет противоречить положениям выданной гарантии.
Извещение об инкассовом платеже - документ, посредством которого банк сообщает о произведенном платеже по инкассо. В нем приводятся подробные данные и методы реализации средств.
Заявка на банковскую тратту - документ - заявка, в которой клиент просит свой банк выдать банковскую тратту и в которой указываются сумма и валюта тратты, лицо, получающее платеж и место и страна платежа.
Банковская тратта - тратта, выставляемая в пользу третьей стороне, либо одним банком на другой, либо отделением банка на центральное отделение (или наоборот) или на другое отделение того же банка. В обоих случаях тратта должна соответствовать спецификациям, предусматриваемым для чеков в стране, в которой она должна быть оплачена.
Форма предоставления документов - это документ, посредством которого тратта или аналогичный финансовый документ и/или коммерческие документы представляются банку для акцепта, учета, обработки, оплаты или платежа по инкассо, независимо от того, представляются ли они по товарному аккредитиву или без него.