Для розв’язання задачі слід визначити річну суму земельного податку шляхом застосування відповідних ставок у відсотках до грошової оцінки та розбити річну суму на місячні платежі

Тестові завдання

1. Податки – це:

а) грошові кошти, які надходять в дохід бюджету;

б) обов'язкові платежі юридичних і фізичних осіб до бюджету;

в) надходження в бюджет належних сум.

2. За допомогою фіскальної функції податків держава:

а) одержує постійні, стабільні кошти у вигляді податкових надходжень;

б) впливає на різні сторони діяльності платників податків;

в) проводить перерозподіл вартості валового національного продукту.

3. Одиниця виміру об’єкта оподаткування — це:

а) платник податку;

б) суб’єкт оподаткування;

в) носій податку;

г) одиниця оподаткування;

д) об’єкт оподаткування.

4. Частка податку в доході платника податку — це:

а) джерело сплати;

б) податкова квота;

в) податкова ставка;

г) податкова база;

д) податковий тягар.

5. Грошова сума, з якої стягують податок:

а) джерело сплати;

б) податкова квота;

в) податкова ставка;

г) податкова база;

д) податковий тягар.

6. Непрямим податком є...

а) податок на прибуток;

б) податок на доходи фізичних осіб;

в) податок на нерухоме майно;

г) мито;

д) правильної відповіді немає.

7. Пропорційний податок — це податок, при якому...

а) ставка постійна і не залежить від величини оподатковуваної бази;

б) ставка зростає по мірі зростання оподатковуваної бази;

в) ставка знижується по мірі зростання оподатковуваної бази;

г) ставка зростає із зростанням, величини оподатковуваної бази, але кож­ний наступний приріст менше за попередній;

д) правильної відповіді немає.

8. Уряд країни прийняв рішення про те, що річний дохід, який не перевищує 5 тис. грошових одиниць, буде оподатковува­тися податком за ставкою 12%, від 5 до 7 тис. грошових оди­ниць - за ставкою 20%, вище 7 тис грошових одиниць- за ставкою 30%. Це:

а) пропорційний прибутковий податок;

б) прогресивний прибутковий податок;

в) фіксований прибутковий податок;

г) податок на додану вартість.

9. Ставка ПДВ в Україні є:

а) фіксованою;

б) відносною;

в) пропорційною;

г) прогресивною

д) регресивною.

10. Ставка податку на доходи фізичних осіб в Україні є:

а) фіксованою;

б) відносною;

в) пропорційною;

г) прогресивною;

д) регресивною.

11. Податок на нерухомість є:

а) загальнодержавним;

б) місцевим;

в) прямим;

г) непрямим;

д) прибутковим;

е) продуктовим.

12. Мито, ПДВ, акцизи є податками і зборами:

а) загальнодержавними;

б) місцевими;

в) прямими;

г) непрямими;

д) прибутковими;

е) продуктовими.

13. Податок на прибуток підприємств є:

а) загальнодержавним;

б) місцевим;

в) прямим;

г) непрямим;

д) прибутковим;

е) продуктовим.

14. Платіж, який приносить найбільшу частку доходів до Державного бюджету України, — це:

а) мито;

б) ПДВ;

в) податок на прибуток;

г) податок за землю;

д) податок на доходи фізичних осіб.

15. Суб'єкт податку - це:

а) фізична або юридична особа, на яку законом покладено обов'язок сплачувати податок;

б) предмет, який підлягає оподаткуванню;

в) суб'єкти підприємницької діяльності, які мають взаємовідносини з бюджетом.

16. Податкова квота – це:

а) частка податку в доході платника;

б) повне або часткове звільнення від оподаткування;

в) величина податку на одиницю оподаткування.

17. Непрямими є податки:

а) які встановлюються в цінах товарів, послуг і їх розмір для окремого платника не залежить від його доходу;

б) які встановлюються безпосередньо щодо платників і їх розмір залежить від масштабів об'єкта оподаткування;

в) які передбачають встановлення спочатку ставок, а потім розміру податку до кожного платника.

18. До місцевих податків відносяться:

а) податок на прибуток;

б) єдиний податок;

в) плата за землю.

19. До загальнодержавних податків відноситься:

а) податок на прибуток;

б) єдиний податок;

в) податок на нерухомість.

20. До загальнодержавних податків і зборів відносяться:

a)	податок на додану вартість;
б)	акцизний податок;
в)	плата за землю;
г)	податок на прибуток підприємств;
д)	єдиний податок;
е)	туристичний збір.

21.Принципи побудови податкового законодавства в Україні, податки і збори до бюджетів та до державних цільових фондів, а також права, обов'язки і відповідальність платників визначає:

а) Конституція України;

б) Закон України «Про Державний бюджет на рік»;

в) Податковий кодекс України.

22. Податок на додану вартість - це:

а) непрямий податок, що включають у ціну товарів (робіт, послуг), який сплачує з нарахованого (оплаченого) доходу покупець;

б) непрямий податок, що включають у ціну високомонопольних товарів, і сплачує з отриманого (нарахованого) доходу підприємство - реалізатор;

в) непрямий податок, що включають у ціну товарів (робіт,послуг),
який сплачує з нарахованого (оплаченого) доходу підприємство – реалізатор.

23. Назвіть ставки податку на додану вартість в 2013

році:

a)	20%;
б)	0%.

24. Податок на додану вартість - це:

	а)	непрямий податок;
б)	прямий податок;
в)	загальнодержавний податок;
г)	місцевий податок;
д)	особистий податок;
е)	податок на споживання;
ж)	податок на різні дії.
	25. Обов’язковій реєстрації як платник ПДВ підлягає особа, загальна сума здійснюваних оподатковуваних цим податком операцій з поставки товарів (робіт, послуг) якої протягом останніх календарних 12 місяців сукупно перевищує (без урахування ПДВ): a) 120 тисяч гривень;   б) 300 тисяч гривень;   в) 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;   г) 20 розмірів мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня звітного податкового року.

26. Оподатковуються ПДВ такі операції:

а) продаж товарів для дітей;

б) продаж будматеріалів;

в) продаж продуктів харчування;

г) продаж лотерей підприємствами, заснованими громадськими ор-

ганізаціями інвалідів.

27. Податкове зобов'язання-це:

а) загальна сума податку, яку платник зобов'язаний сплатити в бюджет у встановлені терміни;

б) загальна сума податку, отримана (нарахована) платником податку у звітному (податковому) періоді;

в) загальна сума податку, отримана платником податку за місяць.

28. Податковий кредит - це:

а) сума, на яку платник податку має право збільшити податкове зобов'язання відповідного звітного періоду після погашення заборгованості перед постачальником;

б) заборгованість бюджету перед постачальником;

в) сума, на яку платник податку має право зменшити податкове зобов'язання відповідного звітного періоду.

29. Датою виникнення податкових зобов’язань по ПДВ є:

а) дата зарахування коштів на рахунок платника;

б) дата оприбуткування готівки в касу платника;

в) дата відвантаження продукції;

г) будь-яка з подій, що сталася раніше.

30. Датою виникнення права на податковий кредит по ПДВ є:

а) дата списання коштів з рахунку платника;

б) дата видачі в оплату готівки;

в) дата оприбуткування товарно-матеріальних цінностей;

г) дата підписання акту про виконання робіт, надання послуг;

д) будь-яка з подій, що сталася раніше.

31. Обов’язковій реєстрації як платник ПДВ підлягає особа, загальна сума здійснюваних оподатковуваних цим податком операцій з поставки товарів (робіт, послуг) якої протягом останніх календарних 12 місяців сукупно перевищує (без урахування ПДВ):

a)	120 тисяч гривень;
б)	300 тисяч гривень;
в)	20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян;
г)	20 розмірів мінімальної заробітної плати, установленої законом на 1 січня звітного податкового року.

32. Нульова ставка ПДВ застосовується:

а) до всіх операцій, крім операцій на внутрішньому ринку;

б) до імпортних операцій;

в) до експортних операцій;

г) усі відповіді правильні.

33. Для відображення ПДВ використовують:

а) податкову декларацію про податок на додану вартість;

б) декларацію про податок на прибуток;

в) розрахунок коригування.

34. Право на відображення податкового кредиту з ПДВ надає:

а) платіжне доручення;

б) податкова накладна;

в) товарно-транспортна накладна.

35. За нульовою ставкою ПДВ оподатковуються операції з:

а) імпорту товарів;

б) експорту товарів;

в) продажу книг вітчизняного виробництва;

г) реалізації зайвих основних фондів;

д) продажу підакцизних товарів підприємствами, що створені всеукраїнськими організаціями інвалідів.

36. Податкову накладну заповнюють у:

а) 2-х примірниках;

б) 3-х примірниках;

в) 4-х примірниках.

37 . Оригінал податкової накладної:

а) видають покупцю;

б) залишають у продавця;

в) здають у податкові органи.

38. Місячну податкову декларацію з ПДВ подають:

а) протягом 20 календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця;

б) протягом 40 календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу;

в) протягом 60 календарних днів, що наступають за останнім календарним днем звітного (податкового) року.

39. Акцизний податок - це:

а) податок на високорентабельні та монопольні товари;

б) специфічний акциз;

в) непрямий податок:

г) все вірно.

40. Акцизний податок - це:

a)	загальнодержавний податок;
б)	місцевий податок;
в)	прямий податок;
г)	непрямий податок.

41. Платниками акцизного податку є:

а) юридичні особи - виробники підакцизних товарів;

б) особи, котрі ввозять на митну територію України підакцизні товари;

в) особи підприємницької діяльності – імпортери підакцизних товарів;

г) усі відповіді вірні.

42. Акцизний податок в Україні нараховується за ставками:

а) процентними;

б) твердими;

в) комбінованими;

г) правильні відповіді б), в).

43. Підприємства “Сатурн” і “Марс” закупили в Німеччині за валюту ідентичні легкові авто “AUDI”. Але підприємство “Сатурн” згідно з контрактом заплатило 12000 дол., а “Марс” — 15000 дол. За таких умов акцизний податок сплатить:

а) “Марс” більшу суму;

б) “Сатурн” більшу суму;

в) однакову суму.

44. Об'єктом оподаткування податком на прибиток в 2013 року є:

а) валові доходи;

б) валові витрати:

в) скоригований валовий дохід;

г) балансовий прибуток;

д) чистий прибуток:

е) оподатковуваний дохід, зменшений на суму собівартості та інших витрат.

45. Витрати на організацію прийомів, презентацій і свят, придбання й поширення подарунків у рекламних цілях в 2013 році включаються до складу валових витрат у розмірі:

а) у повному обсязі;

б) не менше 2% та не більше 5% оподатковуваного прибутку попереднього звітного року;

в) не більше 2% оподатковуваного прибутку платника податків за попередній звітний податковий квартал;

г) не більше 2% фонду оплати праці звітного періоду (кварталу).

46. Підприємство здійснюває в 2013 році добровільні пожертвування органам місцевого самоврядування і відносить ці суми до складу витрат:

а) на прохання місцевих органів самоврядування;

б) при узгодженні з органами податкової служби;

в) у розмірі не менше 2 % та не більше 5 % оподатковуваного при­бутку попереднього звітного року.

г) у розмірі не більше 4 % оподатковуваного при­бутку попереднього звітного року.

47.Податок на доходи фізичних осіб - це:

a)	непрямий податок;
б)	прямий податок;
в)	загальнодержавний податок;
г)	місцевий податок.

48. Громадяни, які більше 183 днів у календарному році перебували за межами України, але отримували доходи на її території, оподатковуються:

а) за прогресивною шкалою ставок;

б) за ставкою 20 %;

в) не оподатковуються.

49. Нарахування, утримання і перерахування до бюджету податку на доходи фізичних осіб здійснюється:

а) органами державної податкової служби;

б) фізичними особами, які отримують доходи;

в) підприємствами, установами, організаціями та фізичними особами - суб’єктами підприємницької діяльності, які здійснюють виплати доходів;

г) правильної відповіді немає.

50.Податкова соціальна пільга застосовується до доходів:

a)	фізичних осіб;
б)	юридичних осіб.

51. До сукупного оподатковуваного доходу фізичної особи включаються:

а) допомога по вагітності та пологах;

б) допомога по догляду за дитиною;

в) допомога по тимчасовій непрацездатності;

г) суми одержуваних аліментів;

д) виграші за облігаціями державних позик.

52. До загального місячного оподатковуваного доходу фізичної особи включається:

а) сума державної адресної допомоги;

б) дохід у вигляді додаткового блага;

в) аліменти, що виплачуються платнику.

53. Податкова соціальна пільга з податку на доходи громадян в розмірі 200% надається:

а) чорнобильцям 1 і 2 категорії;

б) учасникам бойових дій під час Другої світової війни;

в) інвалідам І і II групи;

г) самотнім матерям на кожну дитину віком до 18 років.

54. Податкова соціальна пільга податку з доходів громадян в розмірі 150% мінімальної зарплати надається:

а) чорнобильцям 3 і 4 категорії;

б) учасникам бойових дій під час Другої світової війни;

в) інвалідам І і II групи;

г) усім громадянам, якщо середньомісячний дохід не перевищує прожиткового мінімуму на одну працездатну особу.

55. Платником ФСП є:

а) резиденти і нерезиденти;

б) сільськогосподарські підприємства, різних організаційно-правових форм власності, які займаються виробництвом, переробкою та збутом сільськогосподарської продукції, у яких сума одержана від реалізації сільськогосподарської продукції за попередній звітний податковий рік перевищує 75 % загальної суми валового доходу підприємства;

в) сільськогосподарські підприємства, різних організаційно-правових форм власності, які займаються виробництвом, переробкою та збутом сільськогосподарської продукції, у яких сума одержана від реалізації сільськогосподарської продукції за попередній звітний податковий рік перевищує 50 % загальної суми валового доходу підприємства.

56. До податків і зборів, в рахунок яких сплачується фіксований сільськогосподарський податок, відносяться:
а) акцизний податок;
б) збір за першу реєстрацію транспортного засобу в Україні;
в) податок на нерухомість;
г) земельний податок;
д) податок на додану вартість.
57. Об 'єктом оподаткування фіксованим сільсь­когосподарським податком є:

а) земельні ділянки сільськогосподарського призначення;

б) земельні ділянки, що розміщені в сільській місцевості;

в) дохід, отриманий в розрахунку на 1 га;

г) сума податків та обов'язкових платежів сільськогосподарських това­ровиробників за попередній рік;

д) немає правильної відповіді.

58. Основною метою застосування спрощеної системи оподаткування малого підприємництва є:
а) спрощення порядку оподаткування;
б) зменшення податкового навантаження на суб’єктів малого підприємництва;
в) збільшення надходження коштів до бюджету;
г) підвищення рентабельності малого підприємництва;
д) сприяння розвитку малого підприємництва.

59. Від обчислення земельного податку звільняються:

а) землі сільськогосподарського призначення;

б) землі кладовищ;

в) землі в населених пунктах.

60. Збір за спеціальне використання води не стягується за:

а) воду, що використовується для потреб зовнішнього благоустрію населених пунктів;

б) воду, що використовується для потреб гідроенергетики;

в) воду, що використовується для потреб водного транспорту.

Задача № 1.

Працівнику за січень 2013 року нараховано 11100 грн. Інших доходів за місяць не було.

Необхідно:

- визначити суму Єдиного соціального внеску за місяць;

- розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що необхідно утримати з працівника за місяць.

Розв’язання задачі передбачає розрахунок суми єдиного соціального внеску, визначення розміру оподатковуваного доходу та розрахунок суми податку на доходи фізичної особи шляхом застосування прогресивної шкали ставок.

’ Задача № 2.

Громадянин України у березні поточного року отримав дохід за межами України 500 дол. США і сплатив податок із зазначеної суми в розмірі 25 доларів.

Необхідно визначити,чи повинна фізична особа сплачувати податок з одержаної суми на території України, а якщо повинна, то в якому розмірі.

Для розв’язання задачі необхідно перевести іноземний дохід в національну валюту України, розрахувати з нього суму ПДФО згідно чинного законодавства та порівняти із сумою податку, що сплачена за кордоном. Якщо сплачено менше, ніж розраховано, то в Україні платник має доплатити в бюджет різницю, якщо сплачено більше, то в Україні податок не сплачується.

Задача № 3.

Самотня жінка має двох дітей віком 14 і 8 років. В звітному місяці вона одержала наступні види доходів;

- заробітну плату - 2600 грн.

- аліменти - 600 грн.

- виграш в державну лотерею -1000 грн.

Необхідно:

- визначити суму Єдиного соціального внеску за місяць;

- розрахувати суму податку на доходи фізичних осіб, що необхідно утримати з робітниці за місяць.

Розв’язання задачі слід здійснювати за наступними етапами:

- сформувати місячний сукупний оподатковуваний дохід;

- нарахувати єдиний соціальний внесок;

- застосувати податкову соціальну пільгу, якщо платник має на неї право;

- застосувати необхідну ставку для обчислення ПДФО.

Задача № 4.

Сільськогосподарське підприємство ТОВ «Авангард» є платником фіксованого сільськогосподарського податку. На балансі підприємства знаходиться:

- ріллі – 75 га, грошова оцінка 5300 грн. за 1 га;

- сіножатей – 38 га, грошова оцінка 3150 грн. за 1 га;

- багаторічних насаджень – 50 га, грошова оцінка 6980 грн. за 1 га.

Необхідно: обчислити фіксований сільськогосподарський податок, розподілити по кварталам та вказати терміни сплати податку.

Для розв’язання задачі слід визначити річну суму фіксованого сільськогосподарського податку шляхом застосування відповідних ставок у відсотках до грошової оцінки, розбити річну суму на квартальні платежі та суму ФСП за будь-який квартал – на терміни сплати.

Задача № 5.

Підприємство «Нептун» згідно законодавства є платником земельного податку та має наступні види земель:

- пасовищ – 45 га, грошова оцінка - 6200 грн. за 1 га;

- багаторічних насаджень – 113 га, грошова оцінка 10100 грн. за 1 га.

Необхідно: обчислити земельний податок та вказати терміни сплати в бюджет.

Для розв’язання задачі слід визначити річну суму земельного податку шляхом застосування відповідних ставок у відсотках до грошової оцінки та розбити річну суму на місячні платежі.

Задача № 6.

Підприємство за I квартал 2013 року має такі результати фінансово-господарської діяльності:

- сума одержаного доходу – 2700 тис. грн.

- собівартість – 1700 тис. грн.

- сума інших витрат – 600 тис. грн.

Необхідно: обчислити суму податку на прибуток для даного платника за I квартал 2013 року.