Ор • УВ
Др = , (3)
где Ор – объем строительно-монтажных работ по плану, тыс. руб.,
УВ – удельный вес расхода материалов в себестоимости.
В 2006 году Ор = 15000 тыс. руб.; УВ = 29,54 %;
в 2007 году Ор = 12000 тыс. руб.; УВ = 12,38 %;
в 2008 году Ор = 27000 тыс. руб.; УВ = 46,63 %.
15000 ∙ 29,54
12000 ∙ 12,38
В 2006 году Др = = 1230,83 руб.;
в 2007 году Др = = 412,66 руб.;
27000 ∙ 46,63
В 2008 году Др = = 3497,25 руб.;
Обеспеченность материальными ресурсами определяется в днях:
В 2006 году П = 4183;
в 2007 году П = 2406;
в 2008 году П = 9198.
1877 + 4183
1230,83
В 2006 году В = = 4,92 дн.
2409 + 2406
412,66
в 2007 году В = = 11,67 дн.
3572 + 9198
3497,25
в 2008 году В = = 3,65 дн.
При анализе обеспеченности предприятия материальными ресурсами в первую очередь проверяют количество плана материально-технического снабжения. Проверку реальности плана начинают с изучения норм и нормативов, которые положены в основу расчета потребности предприятия в материальных ресурсах. Затем проверяется соответствие плана снабжения потребностям производства продукции и образования необходимых запасов исходя из прогрессивных норм расхода материалов.
К внешним источникам относятся материальные ресурсы, поступающие от поставщиков в соответствии с заключенными договорами. Внутренние источники – это сокращение отходов сырья, собственное изготовление материалов и полуфабрикатов, экономия материалов в результате внедрения достижений научно-технического прогресса.
Таблица 7 - Показатели обеспечения материальными ресурсами ООО «Строительные технологии» г. Киров за 2008 год, тыс. руб.
| Материал | План | Факт | % | |
| Кабель | ||||
| Трансформатор | ||||
| Пускатели | ||||
| Сталь листовая | ||||
| Торшер | ||||
| Трансформатор | ||||
| Щитки | ||||
| Розетки | ||||
| ИТОГО: | - |
Коэффициент обеспеченности по плану:
Кобпл = (1932+4183)/6115 = 1 в 2006 году
Кобпл = (477+2406) /2883 = 1 в 2007 году
Кобпл =(5648+9198)/14846 = 1 в 2008 году
Фактический план поставки материала выполнен в 2006 - 2008 г.г.
Проверяется также качество полученных материалов от поставщиков, соответствие их стандартам, техническим условиям договора и в случаях их нарушения предъявляются претензии поставщикам. Особое внимание уделяется проверке выполнения поставок материалов, выделенных предприятию по государственному заказу и кооперированных поставок.
Большое значение придается выполнению плана по срокам поставки материалов (ритмичности). На рушение сроков поставки ведет к недовыполнению плана производства и реализации продукции.
Реальная потребность в завозе материальных ресурсов в ООО «Строительные технологии» со стороны – это разность между общей потребностью в определенном виде материала и суммой собственных внутренних источников и ее покрытие.
Таблица 8 - Анализ состояния запасов материальных ресурсов за 2008 год.
| Материал | Сренесу-точный расход, т. | Фактический запас | Норма запаса, дни | Отклонения от макс. нормы | |||
| т. | дни | макси-мальная | мини-мальная | дни | т. | ||
| Кабель | |||||||
| Трансформаторы | |||||||
| Пускатели | |||||||
| Сталь листовая | 4,5 | ||||||
| Торшер | |||||||
| Трансформаторы | |||||||
| Щитки | |||||||
| Розетки |
По анализу состояния запасов материальных ресурсов за 2006-2008 год можно сделать вывод, что отклонения от нормы (максимальной) в днях имеет и небольшой размер, что свидетельствует об удовлетворительном состоянии запасов материальных ресурсов.
Расчет сверхплановых отходов в ООО «Строительные технологии» не производится, так как предприятие имеет непроизводственный характер.
Аналогичная ситуация возникает при повышении поставщиком цен на сырье и материалы. Здесь также нужно оценивать, что выгоднее предприятию:
а) увеличивать переменные затраты в связи с применением более дорогих материалов, но за счет наращивания объемов получить дополнительную прибыль;
б) уменьшить объем производства этого вида продукции, если в результате использования дорогого сырья, продукция окажется убыточной, или искать новые более дешевые рынки сырья, или изменять структуру производства.
Большие потери имеют место из-за неритмичности поставки сырья и материалов, в связи с чем предприятия простаивают и недополучают много продукции, а соответственно и прибыли. ООО «Строительные технологии» не имеет потерь из-за неритмичности поставки сырья и материалов, так как отсутствуют простои из-за отсутствия материалов, обеспеченность материалов равна 100 %.
Факторы изменения общей, частной и удельной материалоемкости продукции. Определение их влияния на материалоемкость и выпуск продукции.
Таблица 9 - Затраты материалов на производство продукции ООО «Строительные технологии», тыс. руб.
| 2006 год | 2007 год | 2008 год | ||||
| план | факт. | план | факт. | план | факт. | |
| Затраты материалов на производство продукции | ||||||
| Стоимость товарной продукции |
Материалоотдача: в 2006 году по плану – 15000/6000 = 2,5
фактически – 16993/6115 = 2,78
в 2007 году – по плану 12000/4800 = 2,5
фактически – 12810/2883 = 4,44
в 2008 году по плану – 2700/15000 = 1,8
фактически – 27781/14846 = 1,87
и соответственно, материалоемкость:
в 2006 году по плану – 6000/15000 = 0,4
фактически – 6115/16993 = 0,36
в 2007 году – по плану 4800/12000 = 0,4
фактически – 2833/12810 = 0,22
в 2008 году по плану – 15000/27000 = 0,55
фактически – 14846/27781 = 0,53
Таблица 10 - Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции ООО «Строительные технологии», тыс. руб.
| Материальные затраты | 2006 год | 2007 год | 2008 год |
| Сырье и материалы | |||
| Топливо | |||
| Энергия | |||
| Оплата работ и услуг производственного характера | - | ||
| Всего материальных затрат: |
Материалоотдача характеризует отдачу материалов, т.е. сколько произведено продукции с каждого тенге потребленных материалов. Из вышерасчитанной материалоотдачи видно, что фактическая материалоотдача выше плановой, т.е. фактические материальные затраты больше запланированных, что свидетельствует о нерациональном и неэффективном использовании материальных ресурсов, а также о нестабильном уровне фондоотдачи.
Коэффициент материальных затрат:
2006 году - 6115/6000 = 1,019
2007 году – 2883/4800 = 0,60
2008 году – 14846/15000 = 0,99.
В 2006 году в ООО «Строительные технологии» произошел перерасход материальных ресурсов, т.к. коэффициент материальных затрат больше единицы. А в 2007 году и в 2008 году материальные ресурсы ООО «Строительные технологии» расходовались более экономно.
Анализ поставок материальных ресурсов за 2007 – 2008 г.г. производится в таблице 11.
Таблица 11 - Анализ поставок продукции с учетом ассортимента за 2006 – 2008 г.г.
| 2006 г. | 2007 г. | 2007 г | |||||||
| Период | План поставок | Поставлено продукции | Откл. факт. от план. поставок | План поставок | Поставлено продук-ции | Откл. факт. от план. поставок | План поставок | Поставлено продук-ции | Откл. факт. от план. поставок |
| Январь | - | +10 | - | ||||||
| Февраль | -1650 | - | - | ||||||
| Март | -100 | - | - | ||||||
| Апрель | -1750 | - | - | ||||||
| Май | -3400 | - | - | ||||||
| Июнь | -1700 | - | - | ||||||
| Июль | -3350 | - | -4280 | ||||||
| Август | -1580 | - | -8570 | ||||||
| Сентябрь | -2030 | - | -12860 | ||||||
| Октябрь | -380 | - | -15860 | ||||||
| Ноябрь | -2030 | - | -17150 | ||||||
| Декабрь | -103 | +3 | +3568 | ||||||
| Итого | -103 | +13 | +3568 |
Поставки за 2006 г. = Зк+Ср-Зн = 22415 + 42068 - 9465 = 55018 руб.
Поставки за 2007 г. = Зк+Ср-Зн = 4458 + 15574 - 335 = 19697 руб.
Поставки за 2008 г. = Зк+Ср-Зн = 9465 + 46447 - 4449 = 51463 руб.
Зк – запасы на конец года (баланс);
Ср – себестоимость реализованных материальных ресурсов (Ф№2, внутренние регистры учета затрат);
Зн – запасы на начало периода.
Возможным резервом для увеличения объема реализации продукции являются следующие факторы:
- Увеличение объема выпуска товарной продукции;
- Увеличение остатков готовой продукции на складах и в товарах отгруженных;
- Улучшение качества выпускаемой продукции.
Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции за 2006-2008 г.г. представлен в таблице 12.
Таблица 12 - Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции
| Показатели тыс. руб. | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | Отк-е (+/-) 2008 г. от 2007 г. | Темп роста, % 2008 г. к 2007 г. |
| 1. Объем товарной продукции | -4503 | 93,6 | |||
| 2. Объем реализации продукции в оптовых ценах, принятых в плане | -6273 | 91,3 | |||
| 3. Объем реализации продукции для оценки выполнения обязательств по поставке | -6273 | 91,3 |
Анализ таблицы показывает, что план по выпуску и реализации продукции предприятия в 2008 г. не был выполнен. Темпы роста объема товарной продукции и объема реализации также снизились. Причиной тому были срывы поставок материальных ресурсов. Анализ показывает, что в наиболее значительной степени не выполнен план по проектно-изыскательским работам (-15,2%) и электромонтажным работам (-8,1%).
Следовательно, на ООО «Строительные технологии» г. Киров требуется совершенствование системы планирования производственной программы и материально-технического снабжения.
III. Проект мероприятий по совершенствованию системы управления логистической деятельностью в ООО «Строительные технологии»
С целью планирования обеспеченности материально-техническими ресурсами организации ООО «Строительные технологии» г. Киров отделом материально-технического снабжения проводится работа по созданию баз данных (информационная поддержка):
1. структурирование и кодирование всех наименований закупаемых сырья и материалов, требующихся для всех производств, создание базы поставщиков,
2. налаживание информационных потоков внутри предприятия.
Схема планирования материально-технического обеспечения ООО «Строительные технологии» г. Киров представлена на рис. 6.
Совершенствование аналитической и учетной работы материально – технического снабжения
Своевременное обеспечение производства качественными материальными ресурсами в надлежащем количестве
Автоматизация учетной и аналитической работы
Централизация закупок
Доставка собственным транспортом материальных ресурсов
Совершенствование системы управления отдела материально-технического снабжения
Рис. 6. Планирование работы службы материально-технического обеспечения ООО «Строительные технологии»
Данная база сырья и материалов позволяет отслеживать номенклатуру закупаемых товаров, осуществлять контроль запаса, моделировать материальные потоки с учетом влияния различных факторов внутренней и внешней среды предприятия, а также разрабатывать системы управления закупками, запасами и материальными ресурсами.
Оптимизация количества поставщиков производится за счет выявления наиболее надежных компаний, которые могут выдерживать предоставление товара в сочетании таких критериев как
- необходимый объем
- оговоренный срок
- требуемое качество
- лучшая цена и обслуживание.
Находясь на первой стадии сегодня, ООО «Строительные технологии» г. Киров планирует в течение двух лет, привести организацию системы закупок до уровня третьей стадии, что соответствует компании мирового уровня. Минимум основной учетной информации, которая должна храниться в виде документов или в электронном виде, составляют следующие данные:
1. Журнал заказов на закупку, в котором ведется учет всех заказов по номерам и отображается статус каждого заказа – выполнен/не выполнен.
2. Товарный файл, показывающий все закупки каждого основного вида сырья или материала (дату, поставщика, цену, номер заказа на закупку).
3. Файл с историей поставщика, отображающий все закупки, которые осуществлялись у крупных поставщиков.
Оценивая потенциал развития, предполагается к началу 2010 года достигнуть следующих показателей (см. рис.7.)
- 25% - 30%
-
- 18%
- 10%
Сокращение Количество Количество Товарно-материальные