Показники ефективності використання основних засобів 3 страница

Визначити стратегію діяльності центру та розробити стра­тегічний план.

Завдання 3.

Акціонерне науково-виробниче об'єднання закритого типу «Холод» (АНПО «Холод» ) є одним з основних вітчизняних ви­робників холодильної техніки (вузлів, агрегатів) і компресорів до неї. Донедавна переважно обсяг науково-виробничої діяльно­сті підприємства був орієнтований на виконання держзамов­лень.

Протягом останніх років підприємство докладало зусиль для адаптації до нових умов господарювання, збереження свого науково-технічного і виробничого потенціалу. Воно здійснюва­ло конверсію виробництва, пошук нових замовлень на виробни­цтво продукції.

В даний час підприємство випускає п'ять видів продукції - В1 (охолоджувальні пристрої), В2 (компресори), В3 (морозильні шафи), В4 (компресори для рефрижераторів), В5 (холодильні установки для морозива). З них три види - В1, В2, В3 займали найбільшу питому вагу у виробничій програмі (до 70%). По продукції В1, і В2 підприємство є монополістом. По продукції В2 (займає близько 15% загального обсягу виробництва) відбулося стійке зниження держзамовлення, а її перепрофілювання для цілей широкого використання в галузях народного господарства за рядом матеріально-технічних, організаційних і фінансових причин є малоперспективним. Продукція В4 і В5 відноситься до нових і перспективних видів техніки цивільного призначення - компресори для рефрижераторів і холодильні установки для мо­розива. Компресор до холодильних камер авторефрижераторів привернув увагу покупців як у СНД, так і за його межами, що сприяло стійкому збуту цієї продукції. Однак у даний час обсяг виробництва продукції В4 і В5 в загальній програмі підприємст­ва займає невелику питому вагу (10%). При цьому в підприємс­тва за даними видами продукції є конкуренти в Росії і країнах СНД (їх частка на ринку дорівнює для В4 - 11%, для В5 - 8%). Випуск продукції В4 і В5 був організований з самого початку як експериментальний, тому для її виробництва був переобладна­ний один невеликий цех та закуплена мінімальна кількість обла­днання.

Підприємство має високий науково-технічний, виробни­чий і організаційний потенціал. В організаційній структурі підп­риємства є велике дослідно-конструкторське бюро з дослідним виробництвом. Випуск кожного виду продукції організований на підприємстві в рамках окремих спеціалізованих виробничо- господарських одиниць при збереженні внутрівиробничої коо­перації.

Підприємство зберегло основні господарські зв'язки з пос­тачальниками сировини, матеріалів, що комплектують деталей і вузлів.

На підприємстві створене сучасне виробництво особливо складних і дефіцитних вузлів, що входять у готові вироби як комплектуючі. Підприємство здійснює післяпродажне сервісне обслуговування своїх виробів силами спеціального відділу.

Перехід до ринкових відносин і зміна умов господарю­вання поставили підприємство перед фактом - практично від­сутній попит на продукцію В1,В2,В3, що раніше виготовлялася за держзамовленням. З 1999 р. спостерігається різкий і стійкий спад сумарного обсягу продажу. Не змінює ситуацію і те, що підприємство освоїло випуск нової продукції, що користується зростаючим ринковим попитом - вироби В4 і В5.

Доля підприємства на ринку по продукції В4 складає 17%, по продукції В5 - 10%, є реальна можливість їх збільшення. По продукції В1, В2 підприємство залишається монополістом. По продукції В1, В2 відбувається зменшення ринкового попиту, але потреба в її випуску ще зберігається. По продукції В3 попит швидко падає. Частка ринку підприємства з цієї продукції скла­ла 4%, частка основного конкурента - 10%.

Обсяги продажу продукції підприємства за 1999-2005рр.

На ринку з'явився попит на холодильні камери для напоїв (В6), виробництво яких можливе розширити для «Холод», якщо перепрофілювати цех по виробництву продукції В3. Конкурентів по виробництву камер для напоїв в країні практично немає. В нинішній час вони випускаються лише на двох підприємствах однієї з країн ближнього зарубіжжя, частина закупається в Німеччіні, але вартість їх значно вище.

Таблиця 1.

Показники зміни ринкового попиту

_____________________________________ (млн.грн.)

Продукція
Ві				20,5
В2
Вз
В4
В5
Вб

Таблиця 2.

Продукція
В1							20,5
В2
В3					1,3	0,3	0,16
В4						1,5	2,2
В5						0,8	1,5
Загальний об­сяг						70,3	58,7
продажу

На основі даних таблиці 1 зробити прогноз зміни ринково­го попиту для кожного виду продукції на 5 років за допомогою функції Excel ТЕНДЕНЦІЯ. Оцінити досягнуті ринкові позиції за допомогою моделі БКГ та скласти стратегічний план для під­приємства на 5 років.

РОЗДІЛ 3. ПЛАНУВАННЯ ІННОВАЦІЙНОГО ТА ІНВЕСТИЦІЙНОГО ПРОЦЕСУ НА ПІДПРИЄМСТВІ

Тема 7. Планування оновлення продукції та організаційно-технічного розвитку

1. Що передбачає планування інвестиційної діяльності?

2. Чому необхідні інвестиції при реалізації стратегії під­приємства?

3. Що є причиною запровадження інновації на підприєм­стві?

4. Назвіть етапи планування інновацій.

5. Що таке заявка-пропозиція? Як називається комплект таких заявок?

6. Від чого залежить прийняття рішення про джерела фі­нансування?

7. За якими критеріями оцінюється план інвестицій?

8. Що таке інвестиційний паспорт?

9. Що таке грошовий потік?

10. Які показники використовуються для оцінки ефектив­ності інвестиційних проектів?

Питання для поглибленого вивчення теми:

1. Основні стадії інвестиційного циклу.

2. Чинники активізації інвестиційної діяльності.

3. Методика оцінки інвестиційних проектів.

4. Складання зведеного плану інвестицій.

5. Переваги та загрози при освоєнні нових видів продук­ції на підприємстві.

6. Організація взаємодії учасників інвестиційних проек­тів.

Теми рефератів:

1. Планування та діагностика ефективності запроваджен­ня виробництва нової продукції.

2. Моніторинг інвестиційного проекту з точки зору інве­стора.

3. Потенційні джерела фінансування інвестицій на підприємстві.

4. Оцінка інвестиційного проекту в умовах невизначено­сті

Приклад розв'язування задач

Завдання 1. За розрахунками планового відділу вартість проекту склала 700 тис. грн. Норма прибутку приймається - 10 % річних. Грошовий потік на кінець першого року 300 тис. грн., на кінець другого року - 200 тис. грн., на кінець третього року - 500 тис. грн. Розрахуйте чистий приведений дохід по проекту.

Коефіцієнт дисконтування = -------------------- 1-------- г------ .(1 + Ставка дисконту)Л Рік

Розв'язок:

1. Дисконтований дохід першого року:300----------------------------------- г=272,7тис.грн.

(1+0,1)

2. Дисконтований дохід другого року:

200 (1+0,1)

3. Дисконтований дохід третього року:

(1 + 0,1)

4. Загальна сума доходу від інвестицій:

272,7 + 165,29 + 375,66 = 813,67 тис. грн.

5. Чистий приведений дохід:

813,67 - 700 = 113,67 тис. грн.

Завдання 1.

Інвестор вирішив придбати деревообробне підприємство вартістю 600 млн. грн. Щорічні, прогнозовані протягом наступних 10 років, вільні від боргів надходження складуть 1 300 млн. грн. Наприкінці 10-го року інвестор планує продати підприємство за ціною 900 млн. грн. Ставка дисконтування приймається на рівні мінімального прийнятного для інвестора доходу і дорівнює 13 % річних.

Потрібно розрахувати величину NVP і прийняти рішення про інвестування.

Завдання 2.

Компанія планує придбати фасувальну машину за 16 тис. грн. Навчання працівника обійдеться в 300 грн. Компанія буде заощаджувати 5 500 тис. грн. на рік на розфасовці. Термін служ­би машини - 6 років, після чого вона може бути продана за 5 тис. грн. (амортизація і податки в розрахунок не беруться). Норма прибутку приймається рівною 12 % річних.

Знайти чисту приведену вартість.

Завдання 3.

Підприємець замислився над тим, як краще використати інвестиційні кошти: придбати кіоск для торгівлі морозивом або палатку для торгівлі хлібобулочними виробами. Інвестування в кіоск забезпечить прибуток 5 тис. грн. на рік з імовірністю 0,5, прибуток 10 тис. грн. - з імовірністю 0,2, прибуток 3 тис. грн. - з імовірністю 0,3. Інвестування в палатку забезпечить прибуток 5,5 тис. грн. на рік з імовірністю 0,6, прибуток 5 тис. грн. - з імо­вірністю 0,3, прибуток 6,5 тис. грн. - з імовірністю 0,1.

В якому випадку математичне очікування річного прибут­ку більше?

Завдання 4.

Визначити дисконтовану вартість надходжень у результаті реалізації інвестиційного проекту за кожний з трьох років та за­галом за весь період.

Ставка дисконту - 10 %. Очікувані надходження станови­тимуть: перший рік - 4 тис. грн., другий рік - 6 тис. грн., третій рік - 2 тис. грн.

Завдання 5.

Керівництвом олійно-екстракційного заводу було прийня­то рішення щодо будівництва нового екстракційного цеху за рахунок інвестицій. Згідно з проектом початкові інвестиційні вкладення становитимуть 1 200 тис. грн. Крім того, в перший рік сума інвестицій становитиме 50 тис. грн., в другий - 80 тис. грн., в третій - 20 тис. грн. Норма дисконту 10 %. Сума надходжень за проектом в перший рік - 450 тис. грн., в другий - 750 тис. грн., в третій - 420 тис. грн.

Визначити суму чистої дисконтованої вартості проекту.

Завдання 6.

Визначити економічну ефективність реалізації інвестицій­ного проекту за участю зарубіжного партнера на основі наступ­них даних.

Підготовка виробництва - 2006-2007 рр., освоєння вироб­ництва в 2008 році 50 % від виробничої потужності. Повномас- штабне виробництво з 2009 року по 2017 рік. У 2017 році умов­на ліквідація підприємства. Виробнича потужність підприємства 100 тис. од. продукції на рік. Ціна за одиницю продукції 33 грн. Зовнішньоторгова ціна 20 дол. по курсу 5,5 грн. за 1 дол. Експо­ртна квота 30 %. Вклад підприємства: земля та підготовка площі - 1 500 тис. грн. у 2006 році; будівля, споруди - 250 тис. грн. у 2006 році та 100 тис. грн. у 2007 році; машини та обладнання 140 тис. грн. у 2007 році. Внесок зарубіжного партнера: машини, обладнання, ноу-хау на суму 120 тис. дол. у 2007 році. Підпри­ємство планує взяти кредит на придбання машин та обладнання терміном на 5 років під 20 % річних з поверненням рівними ча­стками починаючи з 2008 року. Витрати на виробництво: мате­ріальні - 15 грн. на одиницю продукції; трудові - 6 грн. на оди­ницю продукції; річні адміністративні - 50 тис. грн.; транспорт­ні - 10 грн. на одиницю продукції.

Завдання 7.

У зв'язку з підвищенням на ринку платоспроможного по­питу на продукцію підприємство планує збільшити обсяг її ви­робництва, для чого придбати додаткове обладнання. Його вар­тість (капітальні вкладення за проектом) - 15 430 тис. грн. Підп­риємство планує через 5 років реалізувати дане обладнання та отримати від цього прибуток у розмірі 526 тис. грн. Протягом же цих років завдяки його використанню планується отримати прибуток в наступних розмірах: перший рік - 5 400 тис. грн., другий рік - 6 100 тис. грн., третій рік - 5 700 тис. грн., четвер­тий рік - 5 506 тис. грн., п'ятий рік - 5 406 тис. грн. Ставка дис­конту - 12 %. Підприємству необхідно, щоб термін окупності проекту не перевищив 5 років.

Визначити чисту дисконтовану вартість проекту та з'ясувати, чи доцільним буде його реалізація за даних умов.

Завдання 8.

На підприємстві «Горизонт» розглядають два проекти розвит­ку підприємства: освоєння випуску нових віконних блоків та осво­єння випуску меблів. За попередніми розрахунками вартість першо­го проекту - 500 тис. грн., другого - 700 тис. грн. (табл. 1). «Гори­зонт» має 1 млн. грн. власних інвестиційних коштів, і директор планує використати їх з максимальною вигодою. Сумарна вар­тість проектів перевищила наявні кошти. Було вирішено обрати лише один проект, а залишок коштів інвестувати на стороні з дохідністю, не нижчою за 10 % (вартість власного інвес­тиційного капіталу 10 % - не нижче зовнішньої).

Таблиця 1.

(тис. грн.)

Проект	Інвестиції	Грошовий потік на кі­нець 1-го року	Грошовий потік на кі­нець 2-го року	Грошовий потік на кі­нець 3-го року
Меблі
Блоки

Розрахувати чистий приведений дохід по кожному проек­ту. Який проект обрав директор з огляду на максимальну ефек­тивність використання інвестиційних коштів. Обґрунтувати мо­жливе рішення директора. Зробити аналіз чутливості проектів при можливих коливаннях розміру грошових потоків ±10 %. Використати Диспетчер сценариев Excel.

Методичні рекомендації. Створити таблицю на аркуші Excel та занести до неї дані щодо вартості проектів. Створити таблицю на аркуші Excel з метою проведення розрахунків пока­зників для оцінки ефективності запропонованих проектів за до­помогою відповідних формул.

Дані про вартість проектів підприємства

Завдання 9.

Сума початкових інвестицій, яку отримало підприємство складає 6 800 тис. грн. На основі даних, поданих нижче, розрахувати щорічні грошові потоки та недисконтований період окупності. За планами підприємства він не повинен перевищувати трьох років. При необхідності коректування періоду окупності можливе за раху­нок зміни витрат на рекламу та дослідження ринку.

Показники	1-й рік	2-й рік	3-й рік
Обсяг продажу, шт.	800 000	820 000	840 000
Ціна, грн.
Витрати на виробництво, тис. грн.	16 000	16 250	16 300
Витрати на рекламу, тис. грн.	5 350	4 735	4 525
Витрати на дослідження ринку, тис. грн.	2 000	1 600	1 550
Амортизація, тис. грн.
Валовий дохід, тис. грн.	?	?	?
Грошовий потік, тис. грн.	?	?	?
Період окупності, рік	?

Скористатися засобом Excel ПОИСК РЕШЕНИЯ для про­ведення розрахунків згідно з прикладом.

Завдання 10.

Підприємство реалізує інвестиційний проект, для чого планує інвестувати 200 тис. грн.. Освоєння інвестицій відбува­ється протягом 3 років. В перший рік 25%, в другий - 30%, в третій 45%. Ставка дисконту - 10%. Скористайтеся даними таб­лиці 1 та визначить можливість запровадження проекту за кри­терієм NVP. Проаналізуйте його чутливість до змін обсягів ви­робництва на ± 5%, цін на ± 5%, змінних витрат на ± 5%, пос­тійних витрат на ± 5%.

Зробити остаточні висновки щодо можливості реалізації проекту.

Таблиця 1.

Дані для оцінки ефективності проекту. _______

Показники	1-й рік	2-й рік	3-й рік
Сума інвестицій, грн.
Обсяг виробництва, шт..
Ціна продукції, грн.
Виручка від реалізації, грн.
Постійні витрати, грн.
Змінні витрати на од. продукції, грн.
Змінні витрати всього, грн.
% за кредит, грн.
Всього витрати, грн.
Сума кредиту, грн.
Прибуток, грн.
Податок на прибуток (25%), грн.
Чистий прибуток, грн.
Коефіцієнт дисконтування
Дисконтована вартість, грн.
NVP проекту, грн.

Завдання 11.

Підприємство планує збільшити обсяг випуску продукції. Для цього необхідне будівництво нового цеху, нове обладнання, на­вчання персоналу. Керівництво прийняло рішення про підготовку інвестиційного проекту. Тривалість реалізації проекту 5 років. Поча­ткові інвестиції складають 40% від загальної суми. Решта коштів буде інвестована рівними частками протягом трьох років. Ставка дисконту 15%. Початок випуску та реалізації продукції - другий рік реалізації проекту. Податок на прибуток 25%.

Визначить ефективність проекту. Скористайтеся даними таблиць 1 та 2.

Таблиця 1.

Обсяги необхідних інвестицій____________

Перелік робіт	Інвестиції, тис.грн.
Попередні роботи
Будівництво
Обладнання
Грошові кошти
Навчання персоналу
Разом

Обсяги виробництва та витрат підп	Таблиця 2.риємства
Показники	Продук­ція 1	Продук­ція 2	Продук­ція 3	Продук­ція 4
Обсяг виробництва (за рік), шт.
Ціна, грн.
Вартість матеріалів, грн.
Прямі трудові витрати, грн.	38,5
Постійні витрати, тис.грн.
Витрати на збут, тис.грн.
Загальногосподарські витрати, тис.грн.

Завдання 12.

Вартість інвестиційного проекту складає 20 млн. грн. Реа­лізація його дозволить отримати підприємству наступні грошо­ві надходження: перший рік - 5 млн. грн., другий рік - 12 млн. грн., третій рік - 10 млн. грн. Ставка дисконту - 12%. Визначити чистий дисконтова ний дохід за проектом.

РОЗДІЛ 4. ПІДПРИЄМСТВО ЯК ОБ'ЄКТ ПЛАНУВАННЯ

1. Що передбачає планування обсягу продажу?

2. Що таке портфель замовлень?

3. За якими показниками визначаються можливості підп­риємства на ринку?

4. Назвіть етапи планування асортименту продукції.

5. На чому засноване планування структури асортименту?

6. Яка мета оцінки конкурентоспроможності продукції?

7. Які методи використовуються при плануванні ціни на продукцію?

8. Які чинники впливають на утворення ціни?

9. Від чого залежить вибір методу ціноутворення?

10. Назвіть методи планування обсягу продажу.

Питання для поглибленого вивчення теми:

1. Основні завдання планування продажу.

2. Засоби мінімізації ризику при формуванні портфелю замовлень.

3. Методика дослідження кон'юнктури ринку.

4. Планування освоєння нових виробів.

5. Методика планування ціни.

6. Розробка цінової стратегії.

7. Методи планування обсягу продажу.

8. Методика планування конкурентоспроможності продукції

Теми рефератів:

1. Роль оцінки конкурентоспроможності продукції при планування обсягу продажу.

2. Сегментація ринку в процесі планування освоєння нових моделей.

3. Особливості планування обсягу продажу продукції в умовах ринку.

4. Технологія планування продажу та маркетингові дослідження на підприємстві.

Завдання 1.

На основі даних відділу маркетингу, що представлені в таблиці 1, планова служба повинна надати керівництву можливі варіанти плану обсягу продажу, виходячи з різних варіантів стратегії підприємства: 1 стратегія - максимізація доходу; 2 стратегія - розширення ринків збуту (найбільший обсяг реаліза­ції в натуральному вимірі); 3 стратегія - підтримання іміджу фірми (стабільний обсяг реалізації на рівні фактичної). Державні і регіональні замовлення є обов'язковими.

Таблиця 1.

Вихідні дані відділу маркетингу для формування плану обсягу продажу

Показники	Продукція
спец­одяг	пальто	шкільна форма	кос­тюми	куртки	брю­ки
Держзамовлення:
- кількість, шт.	1 000
- ціна, грн.
Завдання регіональної програми:
- кількість, шт.
- ціна, грн.

Продовження табл. 1

Фактична реалізація в поточному періоді:
- кількість, шт.	1 000				2 500
- ціна, грн.
Варіанти ринкової кон'юнктури:
1. кількість, шт. ціна, грн.		90 500		100 300	2 000 150	3 000 60
2. кількість, шт. ціна, грн.		105 467		120 250	2 100 140	3 500 55
3. кількість, шт. ціна, грн.		114 400		150 200	2 300 120	3 800 50
4. кількість, шт. ціна, грн.		80 500		180 180	2 500 100

Завдання 2.

Підприємство малого бізнесу планує придбати технологі­чну лінію по виробництву кришок для банок. При якому мініма­льному обсягу продажу витрати на неї окупляться, якщо змінні витрати на одну кришку дорівнюють 0,8 грн., постійні - 5 тис. грн. на місяць. Ціна однієї кришки 1,2 грн.

Завдання 3.

Підприємство, що виготовляє та реалізує дитячі костюми, планує розмістити свій цех у місті з населенням 2 млн. чоловік. За даними маркетингової служби потреба ринку складає 100 тис. шт. на рік. У цеху працюватиме в одну зміну 10 швачок, тривалість зміни 8 год., кількість робочих днів на рік - 225. Час виготовлення одного виробу - 1,5 год. Собівартість одиниці продукції складає 57,80 грн., в тому числі змінні витрати - 42,30 грн. Постійні витра­ти становлять 108 тис. грн. Підприємство планує отримувати при­буток у розмірі 10 %, що в подальшому має зрости на 7 %. Розра­хувати планову ціну продукції та точку беззбитковості.

Визначити можливий обсяг продажу за рік, з'ясувати мо­жливість забезпечення прибуткової діяльності цеху та потреб ринку.

Завдання 4.

Підприємство виготовляє продукцію A, B, C, Д за однією технологією, тому для виробничого процесу використовується універсальне обладнання, що не потребує додаткової перенала- дки. Вся продукція входить до портфелю замовлень та може бу­ти реалізована на будь-якому з ринків: I, II, III, IV. Маркетингові дослідження показали, що попит на кожний з типів продукції неоднаковий в певний проміжок часу. Дані про максимальний рівень попиту на кожний тип продукції на цих ринках протягом найближчих шести років приведені в таблицях 1, 2.

Визначити, яку продукцію, в який проміжок часу та на якому ринку вигідніше реалізовувати, що дозволить правильно спланувати початок роботи над кожним типом продукції.

Таблиця 1.

Дані про попит на ринках № 1, № 2_________

Рік	По ринку № 1	По ринку № 2
Продукція	Продукція
А	В	С	д	А	В	С	д
тис. грн.	тис. грн.	тис. грн.	тис. грн.	тис. грн.	тис. грн.	тис. грн.	тис. грн.
1-й	187,5		-	-		26,4	-	-
2-й	172,8	27,6	-	-		35,6	-	-
3-й			9,2	-	61,2		8,2	-
4-й	113,4	68,6	20,2	-				-
5-й			75,6	-	44,1	170,3	42,5	11,2
6-й			100,8				52,2

Таблиця 2.

Дані про попит на ринках № 3, № 4_________

Рік	По ринку № 3	По ринку № 4
Продукція	Продукція
А	В	С	д	А	В	С	д
тис. грн.	тис. грн.	тис. грн.	тис. грн.	тис. грн.	тис. грн.	тис. грн.	тис. грн.
1-й			-	-		8,4	-	-
2-й			8,5	-	133,2	28,8	-	-
3-й				-			8,5	-
4-й	79,2	68,8	37,6	-	96,6	86,4		-
5-й		110,4	58,8		87,1		26,1	11,8
6-й	52,2				75,6			24,8

Завдання 5.