Списання доходів та видатків загального фонду

Списання завершальними оборотами доходів та видатків загального фонду на результат фінансової діяльності року відображене такими бухгалтерськими записами:

Дебет	701	Кредит	431	11 617 264 грн.
Дебет	431	Кредит	801	11 464 301 грн.

Отже, на результати фінансової діяльності виконання кошторису за загальним фондом списано доходів загального фонду 11 617 264 грн. З них отримані асигнування — 9 446 067 грн, асигнування незавершеного капітального будівництва на початок року — 2 010 196 грн, інші доходи — поповнення бюджету за рахунок спец. фонду — 130 837 та погашення заборгованості з енергоносіїв за 2000 р. — 30 164 грн, списані видатки за загальним фондом у сумі 1 146 301 грн, зокрема видатки за незавершеним капітальним будівництвом — 2 841 408 грн.

Фінансовий результат за загальним фондом склав 159 216 грн, який можна розшифрувати так:

непрофінансовані видатки	по КЕКВ	1161—4893 грн
		1162—55 055 грн
та невикористані асигнування	по КЕКВ	1163—10 328 грн
за видатками		1164—33 795 грн
		2123—168 788 грн.

Таблиця 2

ЗВЕДЕНІ ПОКАЗНИКИ ВИКОНАННЯ КОШТОРИСУ
ЗА ЗАГАЛЬНИМ ФОНДОМ У ПОТОЧНОМУ РОЦІ

№ з/п	Зміст показників та операцій	Сума, грн
	Затверджено кошторисом доходів на рік	9 720 020
	Результат виконання кошторису за минулий рік
	Асигнування незавершеного капітального будівництва на початок року (у 2000 р. на результат виконання кошторису не списувалися)	2 010 067
	Надійшло за поточний рік коштів на видатки установи	9 446 047
	Спрямовано власних коштів на покриття видатків загального фонду, зокрема за КЕКВ (код економічної класифікації видатків):	130 837
— 1138	58 409
— 1161	42 364
— 1163	30 164
	Погашено кредиторську заборгованість за електроенергію за минулий рік	30 164
	Фактичні видатки загального фонду за поточний рік	10 082 497
	Фактичні видатки незавершеного капітального будівництва на початок року	1 381 804
	Списано завершальними оборотами доходи загального фонду (п. 3 + п. 4 + п. 5 + п. 6)	11 617 364
	Списано завершальними оборотами видатки загального фонду (п. 7 + п. 8)	11 464 301
	Фінансовий результат за загальним фондом (п. 2 + п. 9 – п. 10)	159 217

Таблиця 3

АНАЛІЗ РЕЗУЛЬТАТУ ВИКОНАННЯ КОШТОРИСУ ДОХОДІВ І ВИДАТКІВ ЗА ЗАГАЛЬНИМ ФОНДОМ

Показники	КЕКВ	Затвердже-ний кошторис	Надійшло асигнувань	Фактичні видатки	Непрофінан-совані видатки	Невикори-стані асигнування
Заробітна плата		3 944 844	3 944 844	3 944 844	—	—
Нарахування на з/п		1 479 316	1 479 316	1 479 316	—	—
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар			—	—	—	—
Продукти харчування					—	—
Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель					—	—
Послуги з в’язку		38 500	38 500	96 909	—	—
Оплата інших послуг та інші видатки		50 000	30 000	30 000	—
Оплата теплопостачання		195 000	74 747	121 904		—
Оплата водопостачання та водовідведення		153 000	93 000	148 055	55 055	—
Оплата електроенергії		353 00	303 000	353 000	—	10 328
Оплата природного газу		402 300	402 300	368 505	—	33 795
Оплата інших комунальних послуг		50 000	43 400	43 400	—	—
Стипендії		1 962 000	1 962 000	1 962 000	—	—
Придбання обладнання і предметів довгострокового користування		28 000	20 000	20 000	—	—
Інше будівництво		1 000 000	1 000 000	1 459 604	—	168 788
Капітальний ремонт та реконструкція інших об’єктів		50 000	48 000	48 000	—	—
Усього		9 720 020	9 446 067	10 082 497	59 948	212 911

Залишок результату виконання кошторису за загальним фондом за 2000 р. у сумі 6254 грн підлягає окремій розшифровці.

Непрофінансовані та невикористані асигнування за вказаними видатками свідчать про наявність кредиторської та дебіторської заборгованості установи, що відображено у звітності ф. № 7 «Звіт про заборгованість бюджетних установ».

Синтетичний облік операцій з виведення фінансового результату виконання кошторису установи за загальним та спеціальним фондами відображаються окремо за загальним та спеціальним фондом у меморіальному ордері № 14.

Аналітичний облік за субрахунками № 431 та 432 ведеться окремо за кожним фондом на картках ф. № 292а (у книзі ф. № 292) або в машинограмі «Відомість обліку фінансово-розрахункових операцій».