Часть 1. Выставленные счета-фактуры
| N п/п | Дата выставления | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры | Номер и дата исправления счета-фактуры | Номер и дата корректировочного счета-фактуры | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры | Наименование покупателя | ИНН/ КПП покупателя | Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом), застройщиком или техническим заказчиком | Наименование и код валюты | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего | В том числе сумма НДС по счету-фактуре | Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре | Разница НДС по корректировочному счету-фактуре | ||||
| наименование продавца (из графы 8 части 2) | ИНН/КПП продавца (из графы 9 части 2) | номер и дата счета-фактуры, полученного от продавца (из графы 4 части 2) | уменьшение | увеличение | уменьшение | увеличение | ||||||||||||
| 20.01. 2016 | № 17 от 20.01.2016 | ООО «Альстрамерия» | 7706******/ 77******** | ООО "Гамма" | 5040456789/ | № 18 от 20.01.2016 | 76 700,00 | 11 700,00 | ||||||||||
| ООО "Дельта" | 7720123456/ | № 31 от 20.01.2016 | 82 600,00 | 12 600,00 | ||||||||||||||
| ООО «Бетта» | 7802123456/ | № 23 от 20.01.2016 | 68 200,00 | 10 403,38 |
Часть 2. Полученные счета-фактуры
| N п/п | Дата получения | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры | Номер и дата исправления счета-фактуры | Номер и дата корректировочного счета-фактуры | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры | Наименование продавца | ИНН/ КПП продавца | Сведения о посреднической деятельности, указываемые комиссионером (агентом) | Наименование и код валюты | Стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав по счету-фактуре - всего | В том числе сумма НДС по счету-фактуре | Разница стоимости с учетом НДС по корректировочному счету-фактуре | Разница НДС по корректировочному счету-фактуре | ||||
| наименование субкомиссионера (субагента) | ИНН/КПП субкомиссионера (субагента) | код видов сделки | уменьшение | увеличение | уменьшение | увеличение | ||||||||||||
| № 18 от 20.01.2016 | ООО "Гамма" | 5040456789/ | 76 700,00 | 11 700,00 | ||||||||||||||
| № 31 от 20.01.2016 | ООО "Дельта" | 7720123456/ | 82 600,00 | 12 600,0 | ||||||||||||||
| № 23 от 20.01.2016 | ООО «Бетта» | 7802123456/ | 68 200,00 | 10 403,38 |
Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж (ООО «Гамма»)
Книга продаж
Продавец __ООО «Гамма»___________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 5040456789/504001001___
Продажа за период с 01.01.2016 г._ по __31.03.2016 г.__
| N п/п | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН/КПП покупателя | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер и дата документа, подтверждающего оплату | Наименование и код валюты | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке | Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках | |||||
| наименование посредника | ИНН/ КПП посредника | в валюте счета-фактуры | в рублях и копейках | 18 процентов | 10 процентов | 0 процентов | 18 процентов | 10 процентов | |||||||||||
| 13а | 13б | ||||||||||||||||||
| № 18 от 20.01.2016 | - | - | - | ОАО «Ромашка» | 5522*****/ | 76 700,00 | 65 000,00 | 11 700,00 |
Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж (ООО «Дельта»)
Книга продаж
Продавец __ООО «Дельта»__________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 7720123456/772001001___
Продажа за период с 01.01.2016 г._ по __31.03.2016 г.__
| N п/п | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН/КПП покупателя | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер и дата документа, подтверждающего оплату | Наименование и код валюты | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке | Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках | |||||
| наименование посредника | ИНН/ КПП посредника | в валюте счета-фактуры | в рублях и копейках | 18 процентов | 10 процентов | 0 процентов | 18 процентов | 10 процентов | |||||||||||
| 13а | 13б | ||||||||||||||||||
| № 31 от 20.01.2016 | - | - | - | ОАО «Ромашка» | 5522*****/ | 82 600,00 | 70 000,00 | 12 600,00 |
Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж (ООО «Бетта»)
Книга продаж
Продавец __ООО «Бетта»__________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 7802123456/780201001___
Продажа за период с 01.01.2016 г._ по __31.03.2016 г.__
| N п/п | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН/КПП покупателя | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер и дата документа, подтверждающего оплату | Наименование и код валюты | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке | Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках | |||||
| наименование посредника | ИНН/ КПП посредника | в валюте счета-фактуры | в рублях и копейках | 18 процентов | 10 процентов | 0 процентов | 18 процентов | 10 процентов | |||||||||||
| 13а | 13б | ||||||||||||||||||
| № 23 от 20.01.2016 | - | - | - | ОАО «Ромашка» | 5522*****/ | 68 200,00 | 57 796,62 | 10 403,38 |
Код вида операций 28
КВО 28 используется при составлении счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав, в случае, предусмотренном пунктом 3.1 статьи 169 Кодекса, а также получение указанного счета-фактуры налогоплательщиком.
Пример: ОАО «Ромашка» в течение одного дня 20.01.2016 г. получило от трех покупателей предоплату в счет предстоящих поставок товаров, принадлежащих комитенту ООО «Альстрамерия» (ИНН/КПП 7706******/77********).
ОАО «Ромашка» первому покупателю ООО «Гамма» выставило счет-фактуру от 20.01.2016 г. № 162 на сумму 590 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 90 000,00 рублей.
ОАО «Ромашка» второму покупателю ООО «Дельта» выставило счет-фактуру от 20.01.2016 г. № 215 на сумму 118 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 18 000,00 рублей.
ОАО «Ромашка» третьему покупателю ООО «Бетта» выставило счет-фактуру от 20.01.2016 г. № 314 на сумму 472 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 72 000,0 рублей.
На основании трех выставленных ОАО «Ромашка» счетов-фактур указанным покупателям, комитент ООО «Альстрамерия» выставляет один счет-фактуру № 223 от 20.01.2016 г. на сумму 1 180 000,00 рублей, в т.ч. НДС - 180 000,00 рублей.
Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж (ООО «Альстрамерия»)
Книга продаж
Продавец __ООО «Альстрамерия»___________________
Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца 7706******/77********
Продажа за период с 01.01.2016 г._ по __31.03.2016 г.__
| N п/п | Код видов операции | Номер и дата счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления счета-фактуры продавца | Номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры продавца | Наименование покупателя | ИНН/КПП покупателя | Сведения о посреднике (комиссионере, агенте) | Номер и дата документа, подтверждающего оплату | Наименование и код валюты | Стоимость продаж по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (включая НДС) в валюте счета-фактуры | Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке | Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке | Стоимость продаж, освобождаемых от налога, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках | |||||
| наименование посредника | ИНН/ КПП посредника | в валюте счета-фактуры | в рублях и копейках | 18 процентов | 10 процентов | 0 процентов | 18 процентов | 10 процентов | |||||||||||
| 13а | 13б | ||||||||||||||||||
| № 223 от 20.01.2016 | - | - | ООО "Гамма", ООО "Дельта", ООО «Бетта» | 5040456789/ 504001001, 7720123456/ 772001001, 7802123456/ | ОАО «Ромашка» | 5522*****/ | № 8 от 20.01.2016 г., № 125 от 20.01.2016 г., № 45 от 20.01.2016 г. | 1 180 000,00 | 180 000,00 |
Отражение записи по счету-фактуре в в журналах посредника (ООО «Ромашка»)