Місцезнаходження та банківські реквізити сторін

   
   
   
   
   
   
   

Завдання 2.1.2 – (Банківські операції – 2 години):

2.1.2.1 ____________________

2.1.2.2____________________

2.1.2.3 ____________________

2.1.2.4______________________________

Завдання 2.1.3 – (Бухгалтерський облік – 2 години):

2.1.3.1 _____________________________________________________

Таблиця 5– Журнал господарських операцій в національній валюті.

Дата Операція Сума, грн. Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит
  Акціонерне товариство закритого типу "Корпорація "Луганськм'ясопром"    
5.01 Товариство з обмеженою відповідальністю "Сільськогосподарська фірма "Агроукрптаха    
5.01 Прийнято від «Прат- Агро» готівку для зарахування на поточний рахунок    
  Товариство з обмеженою відповідальністю "Полі-Пак"    
  Товариство з обмеженою відповідальністю "НВК"    
  Відкрите акціонерне товариство "Коровай"    
  Товариство з обмеженою відповідальністю "Мілленніум"    
  Товариство з обмеженою відповідальністю "ВаГер"    
  Товариство з обмеженою відповідальністю "Глорія"    
  Товариство з обмеженою відповідальністю "Дон-Ест Плюс"    
  Товариство з обмеженою відповідальністю "Завод тонізуючих напоїв "Лугатон"    
  Товариство з обмеженою відповідальністю "ЛАT"    
  Товариство з обмеженою відповідальністю "Луганська ковбасна фабрика"    
  Відкрите акціонерне товариство "Луганськмлин"    
  Акціонерне товариство закритого типу "Корпорація "Луганськм'ясопром"    
  Асоціація "Луганськмолоко"    
  Товариство з обмеженою відповідальністю "Дон-Ест Плюс"    
  Закрите акціонерне товариство "Луганський міський молочний завод № 2"    
  Закрите акціонерне товариство "Нива"    
  Закрите акціонерне товариство "Сільськогосподарська виробнича фірма "Агротон"    
  Закрите акціонерне товариство "Сорокинський торгівельний дім"    
  Товариство з обмеженою відповідальністю "Істок"    

Таблиця 6– Журнал господарських операцій в іноземних валютах.

Дата Операція Сума(грн./ін..вал) Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит
  Спільне українсько-американсько-словацько-російське підприємство "А - Плюс Лтд"    
  Спільне підприємство "Айдар-Ан-М'ясо"    
  Відкрите акціонерне товариство "Луганськхолод"    
  Виробничо-комерційна фірма "Наір"    
  Приватне підприємство "Завод продтоварів "Каре"    
  Приватне підприємство "Луганська бісквітна фабрика"    
  Приватне підприємство "Науково-виробнича фірма "АСТА"    
  Приватне підприємство "Розмай"    
  Акціонерне товариство закритого типу "Лисок"    
  Акціонерне товариство закритого типу "Харчовик"    
  Акціонерне товариство закритого типу "Схід-Україна"    
  Винзавод "Алкоприма"    
  Державне підприємство "Украгротрейд"    
  Закрите акціонерне товариство "Міловський завод рафінованої олії "Стрілецький степ"    
  Закрите акціонерне товариство "Чарівне дійво"    
  Товариство з обмеженою відповідальністю "Візир"    
  Товариство з обмеженою відповідальністю "ВІТТО"    
  Товариство з обмеженою відповідальністю "Євроторгбуд"    
  Українсько-польське товариство з обмеженою відповідальністю "Кріос"    
  Спільне українсько-чеське підприємство "Ферріт"    
  Спільне українсько-американсько-словацько-російське підприємство "А - Плюс Лтд"    
  Спільне підприємство "Айдар-Ан-М'ясо"    

Таблиця 7– Журнал господарських операцій в національній валюті.

Дата Клієнт Сума,грн Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит
  Товариство з обмеженою відповідальністю "Макаронна фабрика "МілаМ"    
5.01 Товариство з обмеженою відповідальністю "М'ясопереробний завод "Милам"    
5.01 Товариство з обмеженою відповідальністю "Мілленіум "Голубий ключ"    
  Дочірнє підприємство "Лисичанський холодокомбінат"    
  Дочірнє підприємство "Прилад - Техноторговельний центр" ВАТ "Сєверодонецький приладобудівний завод"    
  Дочірнє підприємство "Стаханівський хладокомбінат" корпорації ВАТ "Луганськхолод"    
  Дочірнє підприємство "Торговий дім "Молочний світ    
  Акціонерне товариство закритого типу "Стаханівський міський молочний завод"    
  "Лисичанський міський молокозавод"    
  "Сватівський молочний завод"    
  "Сєверодонецький міськмолокозавод"    
  "Слов'яноссербський молокозавод"    
  "Краснолуцький мiськмолокозавод"    
  "Бiлокуракинський елеватор"    
  "Сватівський м'ясокомбінат"    
  "Лисичанський м'ясокомбінат"    
  "Краснодонський м'ясокомбінат    
  "Біловодський маслоробний завод"    
  Краснодонський молокозавод    
  "Кремінський молокозавод"    
  Товариство з обмеженою відповідальністю "Макаронна фабрика "МілаМ"    
  Товариство з обмеженою відповідальністю "М'ясопереробний завод "Милам"    

Таблиця 8– Журнал господарських операцій в національній валюті.

Дата Клієнт Сума,грн Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит
  Серемолот Олександр Юрійович    
5.01 Степаненко Євген Володимирович    
5.01 Стрекотенко Тимур Вадимович    
  Фазлєєв Денис Вікторович    
  Черкасов Михайло Сергійович    
  Човелідзе Григорій Русланович    
  Щирочкін Володимир Володимирович    
  Щербаков Олександр Євгенович    
  Запорожець Дмитро Олександрович    
  Якунін Микола Сергійович    
  Якаба Віталій Вікторович    
  Широких Андрій Вікторович    
  Шемяков Олександр Миколайович    
  Уланова Олена Сергіївна    
  Стельмах Роман Сергійович    
  Селіванов Євген Володимирович    
  Різніченко Ігор Валерійович    
  Гуртяк Олександр Володимирович    
  Горбатко Дмитро Володимирович    
  Визир Анатолий Михайлович    
  Серемолот Олександр Юрійович    
  Степаненко Євген Володимирович    

Таблиця 9– Журнал господарських операцій в національній валюті.

Дата Клієнт Сума,грн Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит
  Наумов Дмитро Ігорович    
  Боярінцев Сергій Геннадійович    
  Вольф Яков Васильович    
  Сергєєв Сергій Євгенович    
  Серебрякова Анастасія Денисівна    
  Вєрєцун Володимир Вікторович    
  Глущенко Світлана Олексіївна    
  Нікітін Костянтин Сергійович    
  Мальцев Юрій Дмитрович    
  Ткаченко Євген Борисович    
  Ткачук Артем Володимирович    
  Тіщенко Сергій Вікторович    
  Літовченко Денис Юрійович    
  Левицька Євгенія Олександрівна    
  Латка Іван Іванович    
  Кувичка Олександр Олександрович    
  Зуєв Руслан Леонідович    
  Руденко Іван Юрійович (неповнолітня особа)    
  Родченко Віталій Вікторович (неповнолітня особа)    
  Любимова Тетяна Сергіївна (неповнолітня особа)    
  Наумов Дмитро Ігорович    
  Боярінцев Сергій Геннадійович    

ПРАКТИЧНИЙ БЛОК № 3: Здійснення грошових розрахунків

Мета:узагальнити знання з теми, виробити вміння заповнення розрахунково-платіжних документів

Виробнича ситуація № 3.1

Завдання 3.1.1 – (Фінанси підприємства – 4 години):

3.1.1.1_______________________________________________________________

    Додаток 2  
    до Положення про ведення касових  
  операцій у національній валюті в України  
         
РОЗРАХУНОК  
встановлення ліміту залишку готівки в касі  
_________________________________________________  
(найменування підприємства)  
_________________________________________________  
(місцезнаходження підприємства)  
   
         
1. Касові обороти  
         
№ з/п Найменування показників Фактично за три будь-які місяці поспіль з останніх дванадцяти, що передують строку встановлення (перегляду) ліміту каси  
Готівкова виручка (надходження до кас, крім сум, що одержані з банків)    
Середньоденні надходження (рядок 1 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці)    
Виплачено готівкою на різні потреби (крім виплат, пов'язаних з оплатою праці, пенсій, стипендій, дивідендів)    
Середньоденна видача готівки (рядок 1 розділити на кількість робочих днів підприємства за три місяці)    
         
         
Найменування показника Установлено підприємством  
1. Ліміт залишку готівки в касі    
       
Найменування показника Визначається строк здавання готівкової виручки (готівки) та зазначаються реквізити договорів банківських рахунків  
2. Строки здавання готівкової виручки (готівки)    
  Керівник підприємства Головний (старший) бухгалтер  
       
  "____" ___________________ 200__ року. "____" ___________________ 200__ року.  
       
  М. П.    
               

3.1.1.2 _______

Додаток 17

до Інструкції про ведення касових

операції банками в Україні

АТ "Укрексімбанк" м. Київ, вул. Горького, 127

(найменування банка-емітента)

Заява №______

_______________________ року

(дата)

Найменування (прізвище, ім'я, по батькові) особи-чекодавця (юридичної особи, її структурних підрозділів або фізичних осіб-підприємців) ________

Просимо видати за нашим рахунком № _______________________________________________________ грошові чекові книжки ____________

(кількість словами)

Чеки зобов'язуємося зберігати в безпечному від пожежі та крадіжки приміщенні.

Грошові чекові книжки довіряємо отримати нашому працівникові_______________________________________ _______________________________________________________________, підпис якого засвідчуємо.

(прізвище, ім'я, по батькові)

Відбиток печатки та підписи особи-чекодавця.

Зазначену в заяві кількість грошових чекових книжок видати.

Уповноважений працівник банку (філії, відділення) ________________ __________________________________

(підпис) (прізвище, ім'я, по батькові)

Грошові чекові книжки з бланками з № _____________________ до № _____________________

видав _________________________ отримав _________________________

Із порядком заповнення та використання грошової чекової книжки ознайомлений.

Дата отримання грошової чекової книжки ______________________ Підпис клієнта ________________________

3.1.1.3_____________________

ЗАЯВА ПРО ВІДКРИТТЯ АКРЕДИТИВА

від “__”________ 20__ р.

Одержано банком

“____” ______________20__ р.

Заявник акредитива Код Рахунок № Бенефіціар Код Рахунок №  
Банк-емітент ____ у м. _____ Код банку Банк бенефіціара ______ у м. ____ Код банку  
Відкрийте нам акредитив   (вид акредитива) Строк дії акредитива до “__” ________ 200_р.  
Сума     (цифрами і словами) Акредитив в іншому (виконуючому) банку виконати: а) за рахунок коштів платника, депонованих у виконуючому банку; б) інкасацією документів до банку-емітента; в) через кореспондентський рахунок банку-емітента.   (зайве закреслити)  
Умови акредитива до виконуючого банку направити: а) спецзв”язком; б) коротке повідомлення: - електронною поштою; - телетайпом.     (Іншими засобами зв”язку, зазначити, якими саме, зайве закреслити)  
З акцептом (чиїм), без акцепту  
Договір № __ від ”__” ____ ____ р. Назва товарів (виконаних робіт, наданих послуг)   (Кількість, ціна, сума) Платіж (чи акцепт) здійснити проти:     (перелік документів, які додаються до реєстру документів за акредитивом)  
Додаткові умови:    
М.П. Підписи _______   Проведено банком “__” _____ 200_ р. Підпис банку

Завдання 3.1.2 – (Бухгалтерський облік – 4 години):

3.1.2.1__________________________________________________________

3.1.2.2 ________________________________________________________

Таблиця 10 Журнал господарських операцій.

Дата Операція Сума,грн Кореспондуючі рахунки
Дебет Кредит
  Зараховано на рахунок клієнта «Прат-Агро» отриману готівку    
  Оплачено банком за меблі ТОВ «Істок»    
  З рахунку Прат Політех-Агро перераховано на рахунок підприємця Несвіт В.К. за насіння соняшника    
  Зараховано на рахунок клієнта «Прат-Агро» отриману готівку    
  Зараховано на рахунок Горгаз платіж від Лазюк А.В. (особовий рахунок 39999)    
  Оплачено банком за меблі ТОВ «Глорія» за комп’ютери    
  З рахунку Прат Політех-Агро перераховано на рахунок Асоціації «Луганськмолоко» за продукцію    
  Зараховано на рахунок Луганськвода платіж від Лазюк А.В. (особовий рахунок 20-39999050))    
  Зараховано на рахунок клієнта АТЗ«Корпорації Луганськм'ясопром» отриману готівку, виторг    
  Списано з рахунку клієнта Асоціація «Луганськмолоко» на видачу готівки для видачі заробітної плати    
  З рахунку Асоціації «Луганськмолоко» на рахунок Горгазу за використаний газ    
  Зараховано на рахунок ВП «ПК ЛНАУ» платіж від Чуркіної Г.С. плата за навчання    
  З рахунку АТЗ«Корпорації Луганськм'ясопром» на рахунок Горгазу за використаний газ    
  Списано з рахунку клієнта «Прат-Агро» на видачу готівки на господарські потреби    
  Зараховано на рахунок ВП «ПК ЛНАУ» платіж від Петрової А.О. плата за навчання    
  З рахунку Прат Політех-Агро перераховано на рахунок АТЗ«Корпорації Луганськм'ясопром» За продукцію    
  З рахунку ТОВ «Нива» перераховано на рахунок АТЗ«Корпорації Луганськм'ясопром» за продукцію    
  Зараховано на рахунок Луганськвода платіж від Осипенко М.О. (особовий рахунок 25-19929030)    
  Зараховано на розрахунковий рахунок підприємця Несвіт В.К. (прийнята готівка)    
  З рахунку Асоціації «Луганськмолоко» на рахунок Луганськвода за використану воду    
  З рахунку АТЗ«Корпорації Луганськм'ясопром» на рахунок Луганськвода за використану воду    
  Списано з рахунку клієнта АТЗ«Корпорації Луганськм'ясопром»на видачу готівки для видачі авансу в рахунок заробітної плати    
  Зараховано на рахунок клієнта «Прат-Агро» отриману готівку (виторг)    
  Зараховано на рахунок Прат Політех-Агро кредит (строк 6 місяців, 28%)    
  Зараховано на рахунок Асоціація «Луганськмолоко» кредит (строк 24 місяця, 20%)    
  Списано з рахунку клієнта Несвіт В.К погашення кредиту    
  Зараховано на рахунок Горгаз платіж від Митяй О.І. (особовий рахунок 37700)    
  З рахунку ТОВ «Глорія» перераховано на депозит (9міс,, 18%)    
  З рахунку ТОВ «Істок» перераховано на депозит (6міс,, 18%)    
  Зараховано на рахунок Казначейства платіж від Якутського Т.О. Єдиний податок    
  Зараховано на рахунок клієнта ЗАТ «Кондитерська фабрика «АВК» отриману готівку, виторг    
  Зараховано на рахунок кредит ЗАТ «Кондитерська фабрика «АВК» (18міс, 20%)    
  Зараховано на розрахунковий рахунок підприємця Іванюка І.С.. (прийнята готівка)    
  Зараховано на рахунок ПФ внесок від Якутського Т.О. (внесок готівкою)    
  Оплачено банком за воду Лугансквода    
  Зараховано на рахунок ПФ внесок від Іванюка І.С.. (внесок готівкою)    
  Зараховано на рахунок ПФ внесок від Несвіт В.К. (внесок готівкою)    
  Зараховано на рахунок ПФ внесок від Полякова В.П.. (внесок готівкою)    
  З рахунку підприємця Полякова В.П. перераховано Казначейству. Єдиний податок    
  Зараховано на рахунок Казначейства платіж від Несвіт В.К. Єдиний податок    
  Зараховано на рахунок Казначейства платіж від Іванюка І.С. Єдиний податок    
  Списано з рахунку клієнта Несвіт В.К на видачу готівки    
  З рахунку Асоціація «Луганськмолоко» на рахунок підприємця Несвіт В.К.    
  З рахунку підприємця Несвіт В.К.перераховано Прат Політех-Агро за продукцію    
  Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Глорія» отриману готівку, виторг    
  Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Істок» отриману готівку, виторг    
  З рахунку ВП «ПК ЛНАУ» на рахунок Луганськвода за використану воду    
  Зараховано на рахунок Горгаз платіж від Курпатової М.О. (ос.рах.39009)    
  З рахунку ЗАТ «Кондитерська фабрика «АВК» на рахунок Казначейства НДФЛ    
  Зараховано на рахунок Луганськвода платіж від. Курпатової М.О (особовий рахунок 24-29959033)    
  З рахунку ТОВ «Істок» на рахунок Казначейства НДФЛ    
  Списано з рахунку клієнта Асоціація «Луганськмолоко» на видачу готівки на господарські потреби    
  З рахунку Прат Політех-Агро на рахунок Казначейства НДФЛ    
  Списано з рахунку клієнта Полякову В.П. на видачу готівки    
  З рахунку ЗАТ «Кондитерська фабрика «АВК» на рахунок ПФ ЄСВ    
  Зараховано на рахунок клієнта ЗАТ «Нива» отриману готівку    
  З рахунку ТОВ «Істок» на рахунок ПФ ЄСВ    
  Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Глорія» отриману готівку, виторг    
  З рахунку Прат Політех-Агро на рахунок ПФ. ЄСВ    
  Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Істок» отриману готівку, виторг    
  Зараховано на рахунок Прат Політех-Агро кредит (6міс.,20%)    
  Списано з рахунку клієнта Асоціація «Луганськмолоко» на видачу готівки для видачі заробітної плати    
  З рахунку Асоціація «Луганськмолоко» на рахунок ПФ. ЄСВ    
  Списано з рахунку клієнта Іванюка І.С.. на видачу готівки    
  З рахунку АТЗ «Корпорації Луганськм'ясопром» видано готівку для видачі заробітної плати    
  Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Глорія» отриману готівку, виторг    
  З рахунку ТОВ «Глорія» перераховано Казначейству НДФЛ    
  З рахунку ТОВ «Глорія» перераховано ПФ ЄСВ    
  Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Істок» отриману готівку, виторг    
  З рахунку ТОВ «Істок» перераховано податок на прибуток на рахунок Казначейства    
  Списано з рахунку клієнта «Прат-Агро» на видачу готівки на господарські потреби    
  Зараховано на рахунок Прат Політех-Агро від ТОВ «Нива» за продукцію    
  Зараховано на рахунок ТОВ «Нива» від Асоціація «Луганськмолоко» за продукцію    
  Зараховано на рахунок ВП «ПК ЛНАУ» платіж від Гнатюка В.М.. плата за навчання    
  З рахунку ВП «ПК ЛНАУ» Горгазу    
  Списано з рахунку клієнта ТОВ «Глорія» на видачу готівки на господарські потреби    
  З рахунку Прат Політех-Агро на погашення кредиту      
  З рахунку Асоціація «Луганськмолоко» на погашення кредиту      
  Зараховано на рахунок Луганськвода платіж від Юрченко В.К (особовий рахунок 20-13349235)    
  З рахунку Асоціація «Луганськмолоко» на рахунок підприємця Якутського Т.О. за продукцію    
  Зараховано на рахунок Горгаз платіж від Юрченко В.К (особовий рахунок 35409)    
  З рахунку ТОВ «Глорія» відкрито депозит (12міс.18%)    
  Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Глорія» отриману готівку, виторг    
  Зараховано на рахунок ТОВ «Глорія» % по депозиту      
  Здано готівку на коррахунок в НБУ    
  Зараховано на рахунок ТОВ «Істок» % по депозиту      
  Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Істок» отриману готівку, виторг    
  Зараховано на рахунок Прат Політех-Агро % по депозиту      
  Зараховано на рахунок ПФ внесок від Полякова В.П. (внесок готівкою)    
  З рахунку ЗАТ «Кондитерська фабрика «АВК» на погашення кредиту      
  З рахунку Прат Політех-Агро на погашення кредиту      
  Зараховано на рахунок ПФ внесок від Несвіт В.К (внесок готівкою)    
  З рахунку ТОВ «Нива» на рахунок підприємця Несвіт Ф.К за продукцію    
  Зараховано на рахунок ПФ внесок від Якутського Т.О. (внесок готівкою)    
  З рахунку ТОВ «Нива» підприємцю Якутському Т.О. за продукцію    
  Зараховано на рахунок ПФ внесок від Іванюка І.С. (внесок готівкою)    
  З рахунку ТОВ «Нива» на рахунок Казначейства НДФЛ    
  Зараховано на рахунок ТОВ «Глорія» % по депозиту      
  Зараховано на рахунок ВП «ПК ЛНАУ» платіж від Гнатюка В.М. плата за проживання у гуртожитку    
  З рахунку Асоціації «Луганськмолоко» на рахунок Горгазу за використаний газ      
  Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Істок» отриману готівку, виторг    
  З рахунку Асоціація «Луганськмолоко» на рахунок підприємця Якутського Т.О. за продукцію      
  Списано з рахунку клієнта ТОВ «Глорія» для видачі готівки на господарські потреби    
  Зараховано на рахунок підприємцю Несвіт В.К. від ЗАТ «Кондитерська фабрика «АВК» за продукцію      
  Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Глорія» отриману готівку, виторг    
  З рахунку ЗАТ «Кондитерська фабрика «АВК» на рахунок підприємця Якутського Т.О. за продукцію      
  Зараховано на рахунок ВП «ПК ЛНАУ» платіж від Матросової М.І. плата за навчання    
  Зараховано на рахунок Луганськвода за використану воду від Прат Політех-Агро      
  Зараховано на рахунок підприємця Андрюшко Ю.І. на рахунок Луганськвода за використану воду      
  Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Істок» отриману готівку, виторг    
  З рахунку Асоціація «Луганськмолоко» на рахунок підприємця Андрюшко Ю.І.. за продукцію      
  Зараховано на рахунок ТОВ «Нива» платіж від Андрюшко Ю.І. за продукцію    
  З рахунку Прат Політех-Агро на погашення кредиту      
  Зараховано на рахунок ТОВ «Істок» % по депозиту      
  Зараховано на рахунок Горгаз платіж від Андрюшко Ю.І. (особовий рахунок 38509)    
  З рахунку ТОВ «Нива» на рахунок підприємця Несвіт В.К. за продукцію      
  Зараховано на рахунок клієнта ТОВ «Глорія» отриману готівку, виторг    
  З рахунку Асоціації «Луганськмолоко» на рахунок Горгазу за використаний газ      
  Оплачено банком за меблі ТОВ «Глорія» за комп’ютери      
  Зараховано на рахунок ПФ внесок від Якутського Т.О. (внесок готівкою)    
  З рахунку Прат Політех-Агро перераховано на рахунок АТЗ«Корпорації Луганськм'ясопром» За продукцію      
  Зараховано на рахунок ПФ внесок від Іванюка І.С. (внесок готівкою)    
  З рахунку ТОВ «Нива» перераховано на рахунок АТЗ«Корпорації Луганськм'ясопром» за продукцію      
  З рахунку АТЗ«Корпорації Луганськм'ясопром» на рахунок Луганськвода за використану воду      
  Зараховано на рахунок ПФ внесок від Несвіт В.К (внесок готівкою)    
  З рахунку Асоціація «Луганськмолоко» на рахунок підприємця Несвіт В.К.      
  Зараховано на рахунок Прат Політех-Агро від ТОВ «Нива» за продукцію      
  Зараховано на рахунок ПФ внесок від Полякова В.П. (внесок готівкою)    
  З рахунку Асоціація «Луганськмолоко» на погашення кредиту      
  З рахунку Асоціація «Луганськмолоко» на рахунок ПФ. ЄСВ      
  Списано з рахунку клієнта «Прат-Агро» на видачу готівки на господарські потреби    
  З рахунку Прат Політех-Агро на рахунок ПФ. ЄСВ      
  З рахунку ЗАТ «Кондитерська фабрика «АВК» на рахунок ПФ ЄСВ      

Завдання 3.1.3 – (Податкова система – 2 години):

3.1.3.1 ___________________________

3.1.3.2 ___________________________

3.1.3.3 ___________________________

ПРАКТИЧНИЙ БЛОК № 4: Оцінювання кредитоспроможності підприємства

Мета:узагальнити знання з теми, виробити вміння розрахунку показників оцінки майнового стану підприємства, показників ліквідності та платоспроможності підприємства, показників фінансової стійкості підприємства, показників рентабельності підприємства.

Виробнича ситуація № 4.1

Завдання 4.1.1 (Фінанси підприємств – 8 годин)

4.1.1.1

Показник Формула Формула розрахунку за звітністю  
 
1. Показники оцінки майнового стану  
1.1 Сума господарських коштів, що їх підприємство має у розпорядженні Результат балансу ф.1, ряд.640(ряд.280)
1.2 Темпи зростання оборотних активів Оборотні активи на кінець періоду/ Оборотні активи на початок періоду ф. 1, гр.4 ряд.260 ×100 ф. 1, гр.3 ряд.260
1.3 Коефіцієнт зносу основних засобів Знос основних засобів/ Первісна вартість основних засобів ф.1, ряд.032 ф.1, ряд.031  
1.4 Коефіцієнт придатності необоротних активів (Необоротні активи/ Результат балансу) × 100 ф.1, ряд.080 ф.1, ряд.640(ряд.280) ×100  
1.5 Коефіцієнт придатності основних засобів 1- (Знос основних засобів/Первісна вартість основних засобів) 1- ф.1, ряд.032 ф.1, ряд.031  
2. Оцінка ліквідності та платоспроможності  
2.1 Величина власного капіталу (функціонуючий капітал) Власний капітал – Необоротні активи ф.1, ряд. 380 – ряд. 080
2.2 Маневреність грошових коштів Грошові кошти та їх еквіваленти / Власний капітал – Необоротні активи ф.1, ряд. 230 ф.1, ряд. 380-ряд.080
2.3 Коефіцієнт покриття загальний (Оборотні активи + Витрати майбутніх періодів) / (Поточні зобовязання + Доходи майбутніх періодів) ф.1, ряд. 260 + ряд.270 ф.1, ряд. 620+ряд.630  
2.4 Коефіцієнт швидкої ліквідності (Оборотні активи+ Витрати майбутніх періодів –Запаси і товари) / (Поточні зобовязання + Доходи майбутніх періодів) ф.1, ряд. 260 + ряд.270 ф.1, ряд. 620+ряд.630 - ряд.100+…+ряд.140 ряд.620+ряд.630
2.5 Коефіцієнт абсолютної ліквідності Грошові кошти та їх еквіваленти / (Поточні зобовязання + Доходи майбутніх періодів) ф.1, ряд. 230 + ряд.240 ф.1, ряд. 620+ряд.630
2.6 Частка власних оборотних коштів у покритті запасів Оборотні активи+Витрати майбутніх періодів / Результат балансу ф.1, ряд. 260 + ряд.270 ф.1, ряд. 640 (ряд.280)
2.7 Частка виробничих запасів у поточних активах Виробничі запаси/ (Оборотні активи+Витрати майбутніх періодів) Ф.1, ряд.100 ф.1, ряд. 260 + ряд.270
3. Оцінка фінансової стійкості  
3.1 Коефіцієнт фінансової автономії Власний капітал / Результат балансу Ф.1, ряд.380 ф.1, ряд. 640 (ряд.280)
3.2 Коефіцієнт фінансової залежності Результат балансу/ Власний капітал ф.1, ряд. 640 (ряд.280) Ф.1, ряд.380
3.3 Коефіцієнт маневреності (Власний капітал - Необоротні активи) / Власний капітал Ф.1, ряд.380- ряд.080 Ф.1, ряд.380
3.4 Коефіцієнт покриття довгострокових вкладень Довгострокові зобов’язання / Необоротні активи Ф.1, ряд.480 Ф.1, ряд.080
3.5 Коефіцієнт довгострокового залучення позикових коштів Довгострокові зобов’язання / Довгострокові зобов’язання + Власний капітал Ф.1, ряд.480 Ф.1, ряд.380+ряд.480
3.6 Коефіцієнт співвідношення позикових та власних коштів (Цільове фінансування + Довгострокові зобов’язання + Поточні зобов’язання + Доходи майбутніх періодів) / Власний капітал Ф.1, ряд.420+ряд.480+ряд.620+ряд.630 Ф.1, ряд.380
           

4.1.1.2 ____________________________________________________

Показники фінансово-економічної діяльності (за період, тис. грн.)

№ з/п Показники Одиниці виміру Роки Динаміка, %
         
1. 1.1 Основні засоби залишкова вар-тість тис. грн            
1.2 первістна вартість тис. грн            
Дохід (виручка) від реалізації продукції тис. грн            
Чистий дохід (вируч-ка) від реалізації продукції тис. грн            
Собівартість реалізо-ваної продукції (то-варів, робіт, послуг) тис. грн            
Валовий прибуток тис. грн            
Фінансовий резуль-тат від звичайної дія-льності до оподат-кування тис. грн            
Чистий прибуток тис. грн            
                   

4.1.1.3 _______________________________________

Структура оборотних коштів підприємства за підсумками року

№ з/п Показник На початок року На кінець року Зміни
тис. грн. % тис. грн. % тис. грн. %
Запаси            
Незавершене виробництво            
Готова продукція            
Товари            
Дебіторська за-боргованість            
Грошові кошти та інші оборотні ак-тиви            
Всього            

4.1.1.4________________________________________

Основні показники рентабельності за 2007-2009 рр.

№ з/п Показник Роки
    Зростання, %   Зростання, %
Рентабельність активів, %          
Рентабельність власного капіталу, %          
Рентабельність діяльності, %          
Рентабельність продукції, %          

4.1.1.5 ________________________________

Показники ліквідності, фінансової стійкості та ділової активності (за період 2007-2009)

Наши рекомендации