Порядок учёта и начисления амортизации по нематериальным активам (В.21)
Амортизация - это постепенное перенесение стоимости НМА на себестоимость продукции, (работ, услуг).
Начисление амортизации по НМА предприятие может производить в соответствии с учетной политикой одним из следующих способов:
• линейным способом;
• способом уменьшаемого остатка;
• способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
Линейный способ состоит в определении годовой суммы начисления амортизационных отчислений исходя из первоначальной стоимости актива и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования данного объекта.
При использовании линейного метода месячная норма амортизации для каждого объекта определяется по формуле:
К = (1/n) * 100 %, где
К – норма амортизации в % к первоначальной стоимости;
n – срок полезного использования.
При использовании способа уменьшаемого остатка годовая сумма начисления амортизационных отчислений по нематериальному активу (группе активов) определяется исходя из остаточной стоимости актива на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока его полезного использования.
Начисление амортизации способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) на объекты НМА производится исходя из натурального показателя объема продукции в отчетном периоде и соотношения первоначальной стоимости НМА и предполагаемого объема продукции за весь срок полезного использования НМА.
Срок полезного использования НМА предприятие определяет исходя из:
• предполагаемого срока службы объектов, который, как правило, равняется времени, в течение которого они должны приносить доход;
• срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству Российской Федерации;
• количества продукции или иного натурального показателя объема работ, ожидаемого к получению в результате использования объекта;
• в расчете на 20 лет (но не более срока деятельности организации) - по нематериальным активам, по которым срок полезного использования документально не установлен, а также организационным расходам и деловой репутации.
Обязательным условием того, чтобы нематериальные активы амортизировались с отнесением сумм амортизации на себестоимость производства продукции (работ, услуг), является их использование в данном процессе. Приостановление начисления амортизации допускается только в случае приостановки деятельности всего предприятия по причине его консервации.
Амортизационные отчисления по объекту нематериальных активов начинаются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия его к бухгалтерскому учету.
Начисление амортизации нематериальных активов может производиться путем:
• накопления соответствующих сумм на отдельном счете,
• уменьшения первоначальной стоимости объекта.
При применении способа накопления в учете отражаются по первоначальной стоимости актив и начисленная амортизация по нему:
Дт 20, 26 - Кт 05 - на сумму начисленной амортизации.
При начислении амортизации способом уменьшения первоначальной стоимости объекта в учете отражается по остаточной стоимости, которая определяется как разница между первоначальной стоимостью актива и списанной его частью, определенной по применяемому способу начисления амортизации за соответствующий период эксплуатации объекта.
Дт 20, 26 - Кт 04 - на сумму начисленной амортизации.
Данный метод начисления амортизации применяется в отношении объектов НМА в форме организационных расходов и положительной деловой репутации.При этом организационные расходы и положительная деловая репутация переносят свою стоимость (амортизируются) на затраты равномерно ежемесячно в размере, определенном по выбранному способу начисления амортизации, в течение 20 лет (но не более срока действия предприятия).
Отрицательная деловая репутация списывается:
Дт 98 - Кт 91-1 - на сумму скидки.
Амортизационные отчисления прекращаются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем полного погашения стоимости нематериального актива или списания его с баланса.
Практическая часть
Задача №1
1. По счету 50 «Касса» на 01.04.200..г. имелось сальдо 10000 рублей
2. За апрель месяц на предприятии произошли следующие хозяйственные операции
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, в тыс.рублей | Д | К |
| 1.По приходному кассовому ордеру № 144 от 05.04.200..г. с расчетного счета по чеку №300618 поступили в кассу деньги для выдачи зарплаты | |||
| 2.По расходному кассовому ордеру № 43 от 06.04.200..г. на основании платежной ведомости № 14 выдана зарплата работникам предприятия | |||
| 3.По расходному кассовому ордеру № 44 от 06.04.200..г. возвращена не выданная зарплата на расчетный счет | |||
| 4.По приходному кассовому ордеру № 145 от 10.04.200..г. поступила в кассу выручка за услуги, оказанные работникам предприятия | |||
| 5.По расходному кассовому ордеру № 45 от 10.04.200..г. выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы инженеру Савину О.О. | |||
| 6.По приходному кассовому ордеру № 146 от 14.04.200..г. получено в кассу от зав. складом Агафоновой З.П. в погашение задолженности | 2,0 | ||
| 7. По расходному кассовому ордеру № 46 от 14.04.200..г. сдана на расчетный счет выручка предприятия | |||
| 8.По расходному кассовому ордеру № 47 от 18.04.200..г. выдано из кассы пособие по больничному листу бухгалтеру Красновой О.В. | 4,0 | ||
| 9.По приходному кассовому ордеру № 147 от 23.04.200..г. поступила в кассу неиспользованная подотчетная сумма от экономиста Сидорова И.С | 6,0 |
Требуется:
1. По приведенным хозяйственным операциям заполнить кассовую книгу, подсчитать обороты и вывести сальдо на конец отчетного периода
2. На основании кассовой книги заполнить журнал – ордер № 1.
Заполняем кассовую книгу
Кассовая книга
Касса за «___»________200__г.
в тысячах рублей
| № п.п | От кого получено или кому выдано | № корреспонд-ирующего счета | Приход | Расход |
| Остаток на начало дня 01.04. 10 | ||||
| 1. | 05.04.Поступили деньги для выдачи зарплаты | |||
| 2. | 06.04.Выдана зарплата работникам предприятия | |||
| 3. | 06.04.Возвращенна не выданная зарплата | |||
| 4. | 10.04.Поступила выручка за услуги, оказанные работникам предприятия | |||
| 5. | 10.04.Выданно из кассы в подотчет на командировочные расходы инженеру Савину О.О. | |||
| 6. | 14.04.Получено от зав.складом Агафоновой З.П.в погашение задолженности | |||
| 7. | 14.04.Сдана на расчетный счет выручка предприятия | |||
| 8. | 18.04.Выдано пособие по больничному листу бухгалтеру Красновой О.В. | |||
| 9. | 23.04.Поступила неиспользованная подотчётная сумма от экономиста Сидорова И.С. | |||
| Итого за день Остаток на конец дня, в.т.ч. на заработную плату |
Кассир
Записи в кассовой книге проверил и документы
в количестве____________приходных_____________расходных получил
Бухгалтер____________
Журнал-ордер №1
по кредиту счета 50 «Касса»
в тысячах рублей
| № п/п | Дата | С кредита счета 50 в дебет счетов | ||||
| Итого по кредиту | ||||||
| 1. | 06.04 | |||||
| 2. | 06.04 | |||||
| 3. | 10.04 | |||||
| 4. | 14.04 | |||||
| 5. | 18.04 | |||||
| Итого |
Ведомость №1
по дебету счета 50 «Касса»
Остаток на начало месяца 10 тыс. руб.
в тысячах рублей
| № п/п | Дата | Оборот по дебету счета 50 с кредита счетов | ||||
| Итого по дебету | ||||||
| 1. | 05.04 | |||||
| 2. | 10.04 | |||||
| 3. | 14.04 | |||||
| 4. | 23.04 | |||||
| Итого |
Остаток на конец месяца 1 тыс. руб.
Задача №2
1. Сальдо по счету 51 «Расчетный счет» на начало отчетного периода 1300000 рублей
2. За отчетный период на предприятии произошли следующие хозяйственные операции
в тысячах рублей
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, в тыс.рублей | Д | К |
| 1.По чеку № 300618 от 05.04.200..г. в кассу предприятия поступили средства для выплаты зарплаты (сумму по операции 1 взять из задачи 1) | |||
| 2. По объявлению на взнос наличными № 21 от 06.04.200..г. возвращена на расчетный счет не выданная зарплата (суммы по операции 2 взять из задачи 1) | |||
| 3. По платежному поручению № 215 от 06.03.200..г. перечислена задолженность фонду социального страхования | 15,6 | 69.1 | |
| 4. По платежному поручению № 216 от 06.04.200..г. перечислена задолженность Пенсион. фонду | 85,5 | 69.2 | |
| 5.По платежному поручению № 217 от 06.04.200..г. перечислена задолженность Фонду медицинского страхования | 10,4 | 69.3 | |
| 6.По платежному поручению № 218 от 06.04.200..г. перечислена задолженность в бюджет по подоходному налогу (сумму взять из задачи № 5) | 37,05 | ||
| 7.По платежному поручению № 312 от 10.04.200..г. поступили денежные средства от молокозавода | |||
| 8.По объявлению на взнос наличными № 22 от 14.04.200..г. сдана на расчетный счет выручка предприятия (сумму взять из задачи № 1) | |||
| 9.По платежному поручению № 219 от 14.04.200..г. перечислена в бюджет задолженность по НДС | |||
| 10.По платежному поручению № 280 от 17.04.200..г. поступила выручка за услуги, оказанные предприятию «Электрон» | |||
| 11.По платежному поручению № 220 от 22.04.200..г. перечислена задолженность «Воронежэнерго» | |||
| 12.По платежному поручению № 221 от 22.04.200..г. перечислена задолженность ТЭЦ | |||
| 13.По платежному поручению № 222 от 22.04.200..г. перечислено ПМК-4 за материалы |
Требуется:
1. Составить по хозяйственным операциям выписки банка с 01.04.200..г. по 06.04.200..г., с 10.04.200..г. по 31.04.200..г.
2. На основании выписок банка заполнить журнал – ордер № 2. Подсчитать обороты и сальдо на конец отчетного периода
| (название банка, № доп. офиса) | |||||||||||||||||||||||||
| (адрес банка) | |||||||||||||||||||||||||
| (дата и время составления выписки) | |||||||||||||||||||||||||
| Форма № | Выписка по счету | ||||||||||||||||||||||||
| БИК | |||||||||||||||||||||||||
| (наименование организации владельца счета) | |||||||||||||||||||||||||
| за | 01.04-06.04 | ||||||||||||||||||||||||
| (дата, период) | |||||||||||||||||||||||||
| ДПД: | |||||||||||||||||||||||||
| Счет № | Исполнитель: | ||||||||||||||||||||||||
| Входящий остаток: 1300 тыс.рублей | |||||||||||||||||||||||||
| Дата оп-ции | № док. | Вид оп. | БИК банка корр. | Корр. счет | № счета отправителя/ получателя | № корреспондирующего счета | Содержание операции | Дебет | Кредит | ||||||||||||||||
| 05.04 | Поступили денежные средства для выплаты зарплаты | 263т.р | |||||||||||||||||||||||
| 06.04 | Возвращена не выданная зарплата | 23т.р | |||||||||||||||||||||||
| 06.04 | п/п№215 | Перечислена задолженность соц.страхования | 15,6т.р | ||||||||||||||||||||||
| 06.04 | п/п№216 | Перечислена задолженность в пенсионный фонд | 85,5т.р | ||||||||||||||||||||||
| 06.04 | п/п№217 | Перечислена задолженность фонду мед.страхования | 10,4т.р | ||||||||||||||||||||||
| 06.04 | п/п№218 | Перечислена задолженность в бюджет по подоходному налогу | 37,05т.р | ||||||||||||||||||||||
| Итого обороты: | 23 тыс.р | 411,55 тыс.р | |||||||||||||||||||||||
| Исходящий остаток: | 911,45 тыс.р. | ||||||||||||||||||||||||
| (название банка, № доп. офиса) | |||||||||||||||||||||||||
| (адрес банка) | |||||||||||||||||||||||||
| (дата и время составления выписки) | |||||||||||||||||||||||||
| Форма № | Выписка по счету | ||||||||||||||||||||||||
| БИК | |||||||||||||||||||||||||
| (наименование организации владельца счета) | |||||||||||||||||||||||||
| за | 10.04-31-04 | ||||||||||||||||||||||||
| (дата, период) | |||||||||||||||||||||||||
| ДПД: | |||||||||||||
| Счет № | Исполнитель: | ||||||||||||
| Входящий остаток: 911,45тыс.рублей | |||||||||||||
| Дата оп-ции | № док. | Вид оп. | БИК банка корр. | Корр. счет | № счета отправителя/ получателя | № корреспондирующего счета | Содержание операции | Дебет | Кредит | ||||
| 10.04 | п/п №312 | Поступили денежные средства от молокозавода | 200т.р | ||||||||||
| 14.04 | Взнос наличными №22 | Сдана выручка предприятия | 150т.р | ||||||||||
| 14.04 | п/п№219 | Перечислена в бюджет задолженность по НДС | 140т.р | ||||||||||
| 17.04 | п/п№280 | Поступила выручка за услуги, оказанные предприятию «Электрон» | 20т.р | ||||||||||
| 22.04 | п/п№220 | Перечислена задолженность «Воронежэнерго» | 280т.р | ||||||||||
| 22.04 | п/п№221 | Перечислена задолженность ТЭЦ | 350т.р | ||||||||||
| 22.04 | п/п№222 | Перечислено ПМК-4за материалы | 100т.р | ||||||||||
| Итого обороты: | 370 тыс.р | 870 тыс.р | |||||||||||
| Исходящий остаток: | 411,45тыс.р | ||||||||||||
Журнал-ордер №2
по кредиту счета 51 «Расчетные счета»
| № п/п | Дата | С кредита счета 51 в дебет счетов | |||||
| Итого по кредиту | |||||||
| 1. | 05.04 | ||||||
| 2. | 06.04 | 15,6 | 15,6 | ||||
| 3. | 06.04 | 85,5 | 85,5 | ||||
| 4. | 06.04 | 10,4 | 10,4 | ||||
| 5. | 06.04 | 37,05 | 37,05 | ||||
| 6. | 14.04 | ||||||
| 7. | 22.04 | ||||||
| 8. | 22.04 | ||||||
| 9. | 22.04 | ||||||
| Итого | 205,1 | 37,05 | 1281,55 |
Ведомость №2
по дебету счета 51 «Расчетные счета»
Остаток на начало месяца 1300 тыс. руб.
| № п/п | Дата | Оборот по дебету счета 51 с кредита счетов | ||||
| Итого по дебету | ||||||
| 1. | 06.04 | |||||
| 2. | 10.04 | |||||
| 3. | 14.04 | |||||
| 4. | 17.04 | |||||
| Итого |
Остаток на конец месяца 411,45 тыс.руб.
Задача №3
1. На начало отчетного периода остатки по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» составили:
| Наименование поставщика | Сальдо на 01.04.200..г., тыс.рублей | |
| Дебет | Кредит | |
| ПМК - 4 Воронежэнерго ТЭЦ СМУ - 8 | 120,0 480,0 | 280,0 350,0 |
| Итого: | 600,0 | 630,0 |
2. За отчетный период на предприятии произошли следующие хозяйственные
операции
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, в тыс.рублей | Д | К |
| 1. По счету-фактуре № 345 от 02.04.200..г. от Ивановского РТП получен автомобиль НДС | |||
| 2. Учтены услуги по доставке автомобиля транспортом предприятия | 4,0 | ||
| 3.Приобретенный автомобиль зачислен в состав основных средств (сумму определить самостоятельно) | |||
| 4.По счету-фактуре № 214 от 06.04.200..г. поступили строительные материалы от СМУ-8 НДС | |||
| 5.Акцептован счет-фактура от 16.04.200..г. Воронежэнерго за электроэнергию НДС | 55,8 | ||
| 6.Акцептован счет-фактура № 202 от 17.04.200..г ТЭЦ за отопление НДС | |||
| 7.По счету-фактуре № 406 от 18.04.200..г. поступили материалы от ПМК-4 НДС | 19.3 | ||
| 8.По платежному поручению № 220 от 22.04.200..г. перечислена задолженность Воронежэнерго (суммы по операциям 8, 9, 10 взять из задачи № 2) | |||
| 9.По платежному поручению № 221 от 22.04.200..г. оплачен счет ТЭЦ | |||
| 10.По платежному поручению № 222 от 22.04.200..г. оплачен счет ПМК-4 за материалы |
Требуется:
1. Записать сальдо по аналитическим счетам и счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в журнал - ордер № 6
2. Отразить в журнале – ордере № 6 хозяйственные операции за отчетный период
3. Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо по журналу – ордеру № 6
4. Провести сверку журнала – ордера № 6 с журналом – ордером № 2.
Журнал – ордер №6
по кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | Поставщик | С кредита счета 60 в дебет счетов | 76-2 Расчеты по претензиям | Сумма акцепта по счетам | Отметка об оплате | Сальдо на конец месяца | |||||
| Дата | С расчетного счета | Дт | Кт | ||||||||
| На начало месяца 30 | |||||||||||
| 1. | Ивановский РТП | ||||||||||
| 2. | Услуги | ||||||||||
| 3. | СМУ-8 | ||||||||||
| 4. | Воронежэнерго | 365,8 | 22.04 | 365,8 | |||||||
| 5. | ТЭЦ | 22.04 | |||||||||
| 6. | ПМК-4 | 22.04 | |||||||||
| ИТОГО | 837,8 | 1372,8 | |||||||||
| На конец месяца | 1321,8 |
ПМК-4 Воронежэнерго
| Д | К | |
| Д | К |
| 365,8 | |
| 365,8 |
365,8
СМУ – 8 ТЭЦ
| Д | К |
| Д | К |
472
8
Проверка
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Д | К |
| 55,8 | |
| 2021,8 | |
| 1321,8 |
Задача №4
1. На начало отчетного периода остатки по аналитическим счетам к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» составили:
| Наименование покупателей | Сальдо на 1.04.200..г., тыс.рублей | |
| Дт | Кт | |
| Молокозавод | 30,0 | |
| ООО «Электрон» | 10,0 | |
| Итого: | 10,0 | 30,0 |
2. За отчетный период на предприятии произошли следующие хозяйственные операции:
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, в тыс.рублей | Д | К |
| 1.По счету-фактуре № 134 от 06.04.200..г. начислена задолженность за реализованные материалы молокозаводу, вкл. НДС | |||
| 2.Начислен НДС с выручки от реализации материалов | 36,6 | ||
| 3.Списывается фактическая себестоимость реализованных материалов | |||
| 4.По счету-фактуре № 135 от 09.04.200..г. начислена задолженность ООО «Электрон» на оказанные услуги, вкл. НДС | |||
| 5.Начислен НДС с выручки от реализации услуг | 3,05 | ||
| 6.Списывается фактическая себестоимость оказанных услуг ООО «Электрон» | |||
| 7.По платежному поручению № 312 от 10.04.200..г оплачен счет-фактура молокозаводом (сумму взять из задачи № 3) | |||
| 8.По счету-фактуре № 136 от 14.04.200..г. начислена задолженность предприятию «Рассвет» за реализованную ему готовую продукцию, вкл. НДС | |||
| 9.Начислен НДС с выручки от реализации продукции | 91,5 | ||
| 10.Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции | |||
| 11.По платежному поручению № 280 от 17.04.200..г. оплачен счет за услуги, оказанные ООО «Электрон» (см. задачу №2) | |||
| 12.Определен финансовый результат от реализации: -продукции - материалов - услуг | -41,5 3,4 2,95 |
Требуется:
1. Занести в журнал – ордер № 8 сальдо по аналитическим счетам и счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
2. Разнести в журнал – ордер № 8 хозяйственные операции за отчетный период
3. Подсчитать обороты и вывести конечное сальдо по каждой организации и в целом по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
4. Произвести сверку журнала – ордера № 8 с журналом – ордером № 2
Журнал-ордер №8 за________200..г
По счету №62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
по кредиту счетов
| Дата | Сальдо на начало отчетного периода | Перечислено с кредита счетов | Итого по дебету сч. | Израсходовано или списано в дебет счетов | Итого по кредиту сч. | Сальдо на конец отчетного периода | ||||||
| Дт | Кт | |||||||||||
| 10,0 | 30,0 | |||||||||||
| 20,0 | 20,0 | |||||||||||
| Итого | 328,72 |
Электрон Молокозавод
| Д | К |
| Д | К |
Рассвет
| Д | К |
Задача №5
1 Остатки по аналитическим счетам к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» на начало периода по кредиту составили:
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, тыс.рублей |
| Расчеты по социальному страхованию | 15,6 |
| Расчеты с Пенсионным фондом | 85,5 |
| Расчеты по медицинскому страхованию | 10,4 |
| ИТОГО: | 111,5 |
2 Кредитовое сальдо по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» на начало отчетного периода составило 263 тыс. рублей.
3 Среднесписочная численность работников – 30 человек, число иждивенцев – 12 человек
4 За отчетный период на предприятии произошли следующие хозяйственные операции
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, тыс.рублей | Дт | Кт |
| 1 По расчетно-платежной ведомости №14 от 03.04.200..г начислена зарплата работникам основного производства | |||
| 2 По справке бухгалтерии от 03.04.200..г. произведены удержания из зарплаты НДФЛ (рассчитать самостоятельно по оп.1) (13%) | 37,05 | ||
| 3.По расчетно-платежной ведомости №14 от 03.04.200..г. выдана зарплата работникам предприятия (сумму взять из задачи №1) | |||
| 4 По справке бухгалтерии начислены отчисления от зарплаты: | |||
| - на социальное страхование (2,9%) | 6,96 | ||
| - в Пенсионный фонд (26%) | 62,4 | ||
| - на медицинское страхование (5,1%) | 12,24 | ||
| 5 По платежному поручению №215 от 06.04.200..г. перечислена задолженность фонду социального страхования за предыдущий месяц | 15,6 | ||
| 6 По платежному поручению №216 от 06.04.200..г. перечислена задолженность в Пенсионный фонд за предыдущий месяц | 85,5 | ||
| 7 По платежному поручению №217 от 06.04.200..г. перечислена задолженность фонду медицинского страхования за предыдущий месяц | 10,4 | ||
| 8 По расчету от 10.04.200..г. начислено пособие по временной нетрудоспособности бухгалтеру Красновой О.В. | 4,0 | ||
| 9 По расходному кассовому ордеру №36 от 18.03.200..г выдано пособие по больничному листу бухгалтеру Красновой О.В. | 4,0 |
1 Записать в ведомости аналитического учета и журнал-ордер №10 сальдо по счетам 60 и 70.
2 Произвести соответствующие расчеты по удержанию из зарплаты и начислению отчислений в фонды социального страхования и обеспечения. Записать данные операции в ведомости аналитического учета, подсчтитать обороты и вывести сальдо.
3 Произвести сверку итогов по журналу-ордеру №10 с журналами-ордерами №1, №2
Журнал-ордер №10 за________200..г
по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| № п/п | Дата | С кредита счета 69 в дебет счетов | ||||
| Итого по кредиту | ||||||
| На начало месяца | 111,5 | |||||
| 03.04 | 6,96 | 81,6 | ||||
| 03.04 | 62,4 | |||||
| 03.04 | 12,24 | |||||
| Итого | 193,1 |
Ведомость №10
по дебету счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| № п/п | Дата | Оборот по дебету счета 69 с кредита счетов | ||||
| Итого по дебету | ||||||
| 06.04 | 15,6 | 115,5 | ||||
| 06.04 | 85,5 | |||||
| 06.04 | 10,4 | |||||
| 10.04 | ||||||
| Итого | 115,5 |
Остаток по кредиту на конец месяца 77,6 тыс. р.
Журнал-ордер №10 за________200..г
по кредиту счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| № п/п | Дата | С кредита счета 70 в дебет счетов | ||||
| Итого по кредиту | ||||||
| На начало месяца | ||||||
| 03.04 | ||||||
| 10.04 | ||||||
| Итого |
Ведомость №10
по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| № п/п | Дата | Оборот по дебету счета 70 с кредита счетов | ||||
| Итого по дебету | ||||||
| 03.04 | 34,87 | 360,47 | ||||
| 03.04 | ||||||
| 03.04 | 6,96 | |||||
| 03.04 | 62,4 | |||||
| 03.04 | 12,24 | |||||
| 18.03 | ||||||
| Итого | 360,47 |
Остаток по кредиту на конец месяца 191,53 тыс. р.
Задача №6
1 Остатки по аналитическим счетам по дебету счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» на начало отчетного периода составили:
| ФИО подотчетного лица | Дата возникновения задолженности | Сумма, тыс.рублей |
| Савин О.О. | 25.03.200..г. | 2,5 |
| Сидоров И.С. | 27.03.200..г | 5,0 |
| Жуков В.И. | 28.03.200..г. | 1,0 |
| ИТОГО: | 8,5 |
2 За время командировки инженером Савиным О.О. были произведены следующие расходы:
| Показатели | Сумма, тыс.рублей |
| 1 Суточные за 3 дня | 1,55 |
| 2 Счет гостиницы за 2 дня в т.ч. НДС | 2,40 |
| 3 Стоимость проезда | 12,30 |
| 4 Счет за семинар в т.ч. НДС | 5,00 |
| Итого: | 21,25 |
3 За отчетный период на предприятии произошли следующие хозяйственные операции