Тема Анализ состояния, движения и эффективности использования основных средств
ПРАКТИКУМ по курсу «Планирование и технико-экономический анализ».
«Золотое правило» экономики предприятия Тр п > Тр вр >Тр и > 100,
где Трп – темп роста прибыли, %;
Трвр – темп роста выручки, %;
Три – темп роста имущества, %.
Таблица - Динамика показателей имущества, выручки и прибыли
| Показатель | Предыдущий период (0) , тыс. руб. | Отчетный период (1),тыс. руб. | Темп роста, % |
| Средняя за период величина активов предприятия | |||
| Выручка | |||
| Прибыль до налогообложения |
* 100 %, где 
– выручка за предыдущий и отчетный периоды.
Тема Анализ объема производства и продаж
Задание 1
Выполнить анализ динамики и структуры объема производства и продаж ОАО «УОМЗ».
Показатели динамики выручки ОАО «УОМЗ»
| Показатели | 2011год, млн.руб. | 2012 год, млн.руб. | Изменение, % | Отклонение Факт/план,% | |
| план | факт | ||||
| Объем производства | 4488,3 | 5226,2 | 5487,4 | ||
| Выручка | 4536,2 | 5623,1 | 5728,3 | ||
| В т.ч. Спецпродукция и продукция двойного назначения | 3 122, 0 | 4 111, 0 | 3 887, 0 | ||
| НИОКР | 725, 4 | 820, 8 | 659, 0 | ||
| Гражданская продукция, в т.ч. по направлениям геодезия, медтехника, светотехника | 583, 3 … … | 627, 6 … … | 1 062, 8 … … | ||
| Прочая | 105, 5 | 63, 7 | 119, 5 | ||
| Выручка, в т.ч. на экспорт | 4536,2 … | 5623,1 … | 5728,3 … | ||
| Выручка, в т.ч. инновационная продукция | 4536,2 1440,7 | 5623,1 1536,5 | 5728.3 1618,8 |
Составьте таблицу «Структура выручки ОАО « А» по группам продукции.
Основные стратегические цели ОАО «ПО «УОМЗ» до 2020 года:
· Рост объемов производства и продаж продукции не менее чем в 6,7 раз к уровню 2011 года, достижение объема продаж не менее 30 млрд. руб.;
· Достижение доли инновационной продукции в объеме реализации не менее 60%;
· Увеличение доли гражданской продукции в выручке не менее 50%;
Задание 2
Выполните анализ динамики выручки ОАО СиТЗ
| Годы | Выручка, тыс. руб. | Индекс цен производителей обрабатывающих производств РФ (Росстат) | Индекс производства по ВЭД Обрабатывающие производства РФ (Росстат) |
| 21 920 061 | 116.9 | 110.6 | |
| 27 056 417 | 108.3 | 108.0 | |
| 28 772 869 | 103.2 | 105.1 | |
| 28 372 937 | 101.6 | 100.5 | |
| 27 720 442 | 108.5 | 102.1 |
Динамика выручки ОАО СиТЗ
| Годы | Выручка, тыс. руб. | Темпы роста, % | Выручка в сопоставимых ценах 2010 года, тыс. руб. | |
| базисные | цепные | |||
| 21 920 061 | ||||
| 27 056 417 | ||||
| 28 772 869 | ||||
| 28 372 937 | ||||
| 27 720 442 |
Среднегодовые темпы роста выручки 
Задание 3
Выполнить анализ динамики и структуры услуг предприятия « В ».
Таблица– Показатели структуры услуг предприятия « В ».
| Наименование продукции | 2012 г., тыс. руб. | Уд. вес., % | 2013 г., тыс. руб. | Уд. вес., % | Отклонение | ||
| Абс., тыс. руб. | Отн., % | Структ., % | |||||
| Инвентаризационно-технические работы | 462 497 | 78,14 | 427 040 | 69,19 | -35 457 | -7,67 | -8,96 |
| Кадастровые работы по ОКС (подготовка технических планов) | 6 967 | 1,18 | 68 432 | 11,09 | 61 465 | 882,23 | 9,91 |
| Проектные работы | 13 264 | 2,24 | 11 903 | 1,93 | -1 361 | -10,26 | -0,31 |
| Кадастровые работы в отношении земельных участков | 17 930 | 3,03 | 24 944 | 4,04 | 7 014 | 39,12 | 1,01 |
| Оценка рыночной стоимости | 9 886 | 1,67 | 8 888 | 1,44 | -998 | -10,10 | -0,23 |
| Прочие услуги (работы) (посреднические услуги в рамках "Единого окна", приватизация, правовые услуги и др.) | 81 323 | 13,74 | 76 031 | 12,32 | -5 292 | -6,51 | -1,42 |
| ИТОГО | 591 867 | 100,00 | 617 238 | 100,00 | 25 371 | 4,29 | Х |
Задание 4
Выполнить анализ доходов транспортной компании.
Доход был получен за счет следующих видов деятельности:
1) услуги по автомобильным перевозкам в сумме 55,1 млн. руб. (за 2012 год доходы от этой деятельности составили 57,3 млн. руб. без НДС);
2) услуги по предоставлению административных и производственных объектов в аренду в сумме 5,8 млн. руб. (за 2012 год доходы от этой деятельности составили 0,9 млн. руб. без НДС);
3) услуги по предоставлению подвижного состава в аренду в сумме 1.0 млн. руб. (за 2012 год доходы от этой деятельности составили 0,002 млн. руб. без НДС);
4) услуги по авторемонтному сервису в сумме 0,9 млн. руб. (за 2012 год доходы от этой деятельности составили 0,6 млн. руб. без НДС);
5) получения финансовых доходов от размещения свободных оборотных средств в сумме 10,5 млн. руб. (за 2012 год доходы от этой деятельности составили 11,9 млн. руб. без НДС).
| Производственные показатели | 2012 год | 2013 год | Изменение |
| Объем перевозок, тыс. тн. | 311,2 | 274,9 | |
| Грузооборот, тыс. тн./км. | 10 988,3 | 9 606,3 | |
| Пробег, тыс.км. | 1 573,6 | 1 296,1 |
ЛИСТ решения
| 1.Доходы от услуг | |||
| 1.1 доходы от перевозок | |||
| 1.2 доходы от сдачи в аренду подвижного состава | |||
| 1.3 доходы от сдачи в аренду производственных и офисных помещений | |||
| 1.4 доходы от услуг авторемонтного сервиса и технической диагностики | |||
| 2. Доход от финансовой деятельности | |||
| 3. Доходы всего |
Задание 5
Выполнить анализ выполнения плана.
Таблица– Выполнение плана по доходам предприятия
| Показатель | План 2012 г. | Факт 2012 г. | Отклонение | План 2013 г. | Факт 2013 г. | Отклонение | ||
| Выручка | ||||||||
| Чистая прибыль |
Найти ошибки в заполнении таблицы.
Найти ошибки в заполнении таблицы.
Тема Анализ состояния, движения и эффективности использования основных средств
Задание 6
Выполнить анализ состояния, движения основных средств ОАО УОМЗ.
| Наличие и движение основных средств | |||||
| Наименование показателя | Период | На начало года | На конец периода | ||
| первоначальная стоимость | накопленная амортизация | первоначальная стоимость | накопленная амортизация | ||
| Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего | за отчетный год | 5 907 185 | -1 679 275 | 7 516 234 | -1 978 724 |
| за предыдущий год | 5 205 666 | -1 462 911 | 5 907 185 | -1 679 275 | |
| в том числе: | |||||
| земельные участки | за отчетный год | 1 765 644 | 1 765 644 | ||
| за предыдущий год | 1 765 644 | 1 765 644 | |||
| здания и сооружения | за отчетный год | 1 268 776 | -321 295 | 2 079 436 | -392 202 |
| за предыдущий год | 1 227 498 | -257 674 | 1 268 776 | -321 295 | |
| машины и оборудование | за отчетный год | 2 651 352 | -1 218 845 | 3 471 497 | -1 463 265 |
| за предыдущий год | 2 011 396 | -1 080 133 | 2 651 352 | -218 845 | |
| транспортные средства | за отчетный год | 54 807 | -28 979 | 48 391 | -20 965 |
| за предыдущий год | 43 847 | -25 223 | 54 807 | -28 979 | |
| производственный и хозяйственный инвентарь, многолетние насаждения, мебель | за отчетный год | 166 606 | -110 156 | 151 266 | -102 292 |
| за предыдущий год | 157 281 | -99 881 | 166 606 | -110 156 |
| Наличие и движение основных средств | |||||
| Наименование показателя | Код | Период | Изменения за период | ||
| Поступило | Выбыло объектов | ||||
| первоначальная стоимость | накопленная амортизация | ||||
| Основные средства (без учета доходных вложений в материальные ценности) - всего | за отчетный год | 1 693 765 | -84 716 | 68 480 | |
| за предыдущий год | 775 838 | -74 319 | 73 583 | ||
| в том числе: | |||||
| земельные участки | за отчетный год | ||||
| за предыдущий год | |||||
| здания и сооружения | за отчетный год | 811 006 | -346 | ||
| за предыдущий год | 41 320 | -42 | |||
| машины и оборудование | за отчетный год | 857 125 | -36 980 | 32 134 | |
| за предыдущий год | 711 786 | -71 830 | 71 382 | ||
| транспортные средства | за отчетный год | 15 367 | -21 783 | 14 208 | |
| за предыдущий год | 11 811 | -851 | |||
| производственный и хозяйственный инвентарь, многолетние насаждения, мебель | за отчетный год | 10 267 | -25 607 | 21 940 | |
| за предыдущий год | 10 921 | -1 596 | 1 319 |
Таблица – Лист решения Анализ состояния и движения основных средств предприятия
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение |
| Коэффициент обновления (ОСпоступившие/ОСна конец периода) | |||
| Коэффициент выбытия (ОСвыбывшие/Ос на начало периода ) | |||
| Коэффициент прироста основных средств ( Т пр) | |||
| Коэффициент износа (Кизн=Накопленная амортизация/ОС на дату) | |||
| Коэффициент годности (Кг=1-Кизн ) на дату | |||
| Коэффициент фондовооруженности труда (ОС среднегодовая стоимость/Среднесписочная численность работающих |
Задание 7
Выполнить расчет показатели эффективности использования основных фондов
| Показатель | Изменение | |||
| Абсолютное | Относительное ( темп роста) , % | |||
| 1.Выручка, млн. руб. | 5728,3 | 6336,8 | ||
| 2.Среднесписочная численность работников, чел. | ||||
| 3. Среднегодовая стоимость основных фондов , млн. руб. | 5556,4 | 6711,7 | ||
| 4. Фондоотдача руб/руб | Х | |||
| 5. Производственная площадь, м² | … | |||
| 6. Выручка с 1м² производственной площади, млн. руб./1м² | ||||
| 7. Амортизация основных производственных фондов себестоимости продаж, млн. руб. | 216.3 | 299.4 | ||
| 8. Коэффициент амортизациоотдачи | Х | |||
| 9. Коэффициент рентабельности основных средств ( фондорентабельность),% | Х | |||
| 10. Относительная экономия ( перерасход) тыс. руб. | Х | Х | Х |