Компания занимается разработкой заказного программного обеспечения. Выполнить расчет себестоимости и стоимости разработки, предложите мероприятия по снижению затрат
Зарплата разработчиков программного обеспечения составляет 14.2 млн .де за год, общехозяйственные расходы 1,2 млн. де. Коммерческие расходы 2-10% от себестоимости разработки программного обеспечения. Данные по проекту: Трудоемкость разработки программного обеспечения 124 чел. дн., в т. ч руководитель 4 дн., оклад руководителя 30000 де. в месяц, программист 25000 де. в мес. Премия 30%, уральский коэффициент 15%. В году 147 рабочих дней.
Таблица - Расчет себестоимости разработки и цены программного обеспечения.
| Показатели | Значение 1 Льготы по страховым взносам (14%). Не платят НДС | Значение 2 |
| 1. Прямые расходы, в том числе | ||
| 1.1 Основная и дополнительная заработная плата команды разработчиков | ||
| 1.2 Отчисления на социальные нужды | ||
| 2. Косвенные (накладные) расходы | ||
| 3. Итого производственная себестоимость | ||
| 4. Коммерческие расходы | ||
| 5. Полная себестоимость | ||
| 6. Плановая прибыль (10-50% от полной себестоимости) | ||
| 7. Цена | ||
| 8. НДС (18% от цены) | ||
| 9. Цена с НДС |
Тема Анализ финансовых результатов
Задание 27
По данным Отчета о финансовых результатах ОАО СиТЗ выполнить анализ динамики и структуры прибыли
Таблица - Динамика состава и структуры финансовых результатов
| Показатели | Отклоне- ние, % | Удельный вес, % | Откл.уд.веса, % (кол.6-кол.5) | ||||
| В преды-дущем году | В отчёт-ном году | ||||||
| Выручка | |||||||
| Себестоимость продаж | |||||||
| Валовая прибыль | |||||||
| Коммерческие расходы | |||||||
| Управленческие расходы | |||||||
| Прибыль (убыток) от продаж | |||||||
| Доходы и расходы финансовые | Х | Х | Х | ||||
| Доходы от участия в других организациях | Х | Х | Х | ||||
| Проценты к получению | Х | Х | Х | ||||
| Проценты к уплате | Х | Х | Х | ||||
| Доходы и расходы прочие (сальдо) | Х | Х | Х | ||||
| Прочие доходы | Х | Х | Х | ||||
| Прочие расходы | Х | Х | Х | ||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | |||||||
| Чистая прибыль (убыток) | |||||||
Задание 28
Выполнить факторный анализ рентабельности активов. Исходные данные в таблице.
Таблица - Показатели производственного предприятия
| Показатель | Предыдущий год «0» | Отчетный год «1» | Отклонение, абс. |
| Рентабельность продаж по прибыли до налогообложения, % | 20,0 | 25,0 | 5.0 |
| Оборачиваемость активов | 1,11 | 0,96 | -0.15 |
| Рентабельность активов,% | 22,2 | 24,0 | 1.8 |
Задание 29
Выполнить факторный анализ рентабельности собственных средств. Исходные данные в таблице
Таблица - Показатели производственного предприятия
| Показатель | Предыдущий год «0» | Отчетный год «1» | Отклонение, абс. |
| Рентабельность продаж по чистой прибыли, % | 0.24 | 1.01 | |
| Коэффициент оборачиваемости активов | 1.05 | 1.48 | |
| Финансовый рычаг ( актив на собственные средства) | 4,14 | 3,68 | |
| Рентабельность собственных средств,% | 1,04 | 5,50 |
Тема Анализ финансового состояния предприятия.
Задание 30
Дать оценку бизнеса с точки зрения банка и руководителей предприятия.Компания «Перекресток» – региональный дистрибьютор продуктов питания – имеет договоры поставки с несколькими производителями и федеральными дистрибьюторами, а также с большим количеством розничных точек в регионе. Поставка товаров от поставщиков и в розничную сеть осуществляется на условиях фиксированной отсрочки платежа. У компании небольшие товарные запасы и существенная дебиторская задолженность. Выполнить расчет финансовых коэффициентов, оценить долговую нагрузку по показателю чистый долг к EBITDA.
Баланс компании «А» на 31.12.14 г., тыс. руб.
| Актив | Пассив | ||
| Внеоборотные активы, всего | 20 000 | Собственные источники | |
| Оборотные активы | Уставный капитал | 5 000 | |
| Запасы | 450 000 | Нераспределенная прибыль | 295 000 |
| Дебиторская задолженность | 1 310 000 | Всего | 300 000 |
| Денежные средства | 18 000 | Долгосрочные обязательства | |
| Всего | 1 780 000 | Краткосрочные обязательства | |
| Заемные средства | 1 200 000 | ||
| Кредиторская задолженность | 300 000 | ||
| Всего | 1500 000 | ||
| Валюта баланса | 1 800 000 | Валюта баланса | 1 800 000 |
Отчет о финансовых результатах компании «А» за 2014 год, тыс. руб.
| Выручка | 4 000 000 |
| Расходы по приобретению товаров | 3 520 000 |
| Прочие прямые расходы | 200 000 |
| Накладные расходы | 20 000 |
| Прибыль до вычета процентов и амортизации (EBITDA) | 260 000 |
| Амортизация | 2 000 |
| Прибыль до выплаты процентов и налогов (EBIT) | |
| Проценты | 120 000 |
| Прибыль до вычета налога на прибыль | |
| Налог на прибыль | 33 120 |
| Чистая прибыль | 104 880 |
Задание 31
Выполнить анализ денежных потоков ОАО «А»
Таблица- Анализ денежных потоков
| Денежные потоки | 2013, млрд. руб. | 2014, млрд. руб. | Изменение, % |
| Текущая деятельность | |||
| Чистый денежный поток | |||
| Инвестиционная деятельность | |||
| Чистый денежный поток | |||
| Финансовая деятельность | |||
| Чистый денежный поток |
Задача 32
Компания имеет начальный баланс денежных средств 30 000 д.е. Прогноз денежных потоков по кварталам выглядит следующим образом.
.
Исходные данные, д.е.
| Показатели | 1-й кв. | 2-й кв. | 3-й кв. | 4-й кв. |
| Поступления от покупателей | 795 000 | 900 000 | 995 000 | 910 000 |
| Платежи: | ||||
| за материалы | 240 000 | 230 000 | 260 000 | 240 000 |
| прочие расходы | 250 000 | 240 000 | 190 000 | 180 000 |
| заработная плата | 320 000 | 380 000 | 410 000 | 340 000 |
| налоги | 80 000 | 50 000 | 35 000 | 55 000 |
| покупка оборудования | 84 810 |
Компания должна иметь в конце каждого квартала неснижающийся остаток денежных средств не менее 35 000 д.е. Краткосрочные банковские кредиты могут быть получены и должны быть возвращены суммами, кратными целым тысячам по ставке 12 % годовых. Компания имеет репутацию надежного заемщика и хочет ее поддерживать. Срок возврата кредита – не более года. По соглашению с банком процент по кредиту начисляется и выплачивается в момент возврата суммы основного долга (или ее части). Кредит берется в начале квартала, погашается – в конце. Сумму по выплачиваемым процентам округляйте до целых.
Составьте прогноз движения денежных средств компании на год.