Исходные данные для выполнения лабораторной работы
Министерство образования и науки Российской Федерации
Севастопольский государственный университет
Кафедра «Финансы и кредит»
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
Для выполнения лабораторных работ
по дисциплине "Корпоративные финансы"
Для студентов всех форм обучения
Направление подготовки 38.03.01 «Экономика» профиль «Финансы и кредит»
Севастополь
УДК 336.71
Корпоративные финансы. Методические указания и задания для выполнения лабораторных работ для студентов всех форм обучениянаправление подготовки 38.03.01 «Экономика» профиль «Финансы и кредит» / Сост. С.В. Сорокина, С.В. Прозор – Севастополь. Изд-во СевГУ, 2014. – 29 с.
Целью методических указаний является обеспечение студентов всех форм обучения направления подготовки 38.03.01 «Экономика – финансы и кредит» необходимым материалом для выполнения лабораторных работ и самостоятельной работы по дисциплине «Корпоративные финансы».
Методические указания рассмотрены и утверждены на заседании кафедры «Финансы и кредит» (протокол № 3 от «7» октября 2014 г.)
Допущены учебно-методическим центром СевГУ в качестве методических указаний.
Рецензенты:
Одинцова Т.М. зав. кафедрой «Учет и аудит»
СОДЕРЖАНИЕ
| Введение | ||
| Лабораторная работа 1. | Расчет основных финансовых показателей предприятия | |
| Лабораторная работа 2. | Составление финансового плана предприятия | |
| Библиографический | список |
ВВЕДЕНИЕ
Рыночная экономика предъявляет серьезные требования к работникам экономических служб.
В условиях жесткой конкуренции фирме необходимо выбрать правильную финансовую стратегию, обеспечивающую получение прибыли, стабильность производственного и социального развития, доверие кредиторов и инвесторов. Коммерческим банкам и предприятиям разных форм собственности нужны квалифицированные кадры, умеющие перспективно мыслить, глубоко знающие свое дело, работающие на персональном компьютере, владеющие деловым иностранным языком и психологией клиента.
Программа курса «Корпоративные финансы» предусматривает изучение финансов предприятия, которые, будучи частью общей системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения, использования доходов на предприятиях различных отраслей экономики.
Предметом дисциплины «Корпоративные финансы» являются денежные отношения, возникающие в процессе хозяйственной деятельности предприятий, их объединений, связанные с формированием собственных и привлечением заемных средств, их использованием на финансирование затрат и инвестиций предприятий, образованием и распределением полученной прибыли. В настоящей дисциплине не изучаются особенности финансов инвестиционных фондов, бирж, банков и кредитных учреждений, страховых организаций, поскольку экономико-правовые и финансовые основы их деятельности регулируются специальными нормативными актами, знание которых, тем не менее, помогает понять характер взаимодействия предприятий с этими элементами рыночной инфраструктуры.
Лабораторная работа № 1
РАСЧЕТ ОСНОВНЫХ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРЕДПРИЯТИЯ
Цель:получить знания и самостоятельно рассчитать основные финансовые показатели предприятия с помощью ЭВМ.
Порядок выполнения работы
1. Рассчитать объем товарной и реализованной продукции, путём заполнения таблицы 1.
2. Определить потребность в оборудовании рассчитав количество единиц оборудования и эффективный фонд рабочего времени и коэффициент потерь.
3. Вычислить численность рабочих и производственно-промышленного персонала предприятия.
4. Рассчитать амортизацию и амортизационные отчисления на единицу оборудования.
5. Вычислить затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, а также определить расходы на сбыт продукции.
6. Заполнить калькуляцию себестоимости единицы продукции.
7. Составить смету затрат на производство.
8. Определить потребности предприятия в запасах, незавершенном производстве, расходах будущих периодов, готовой продукции.
9. Вычислить общую потребность предприятия в оборотных средствах и рассчитать показатели эффективности использования оборотных средств путём заполнения таблицы 11.
10. Рассчитать налогооблагаемую прибыль и чистую прибыль предприятия.
11. Произвести расчет стоимости основных фондов, показателей использования фондов и вычислить уровень рентабельности.
12. Рассчитать порог рентабельности и запас финансовой прочности.
13. Составить итоговую таблицу по всем показателям, заполнить шахматную ведомость.
Исходные данные для выполнения лабораторной работы
Таблица 1 – Исходные данные для расчета производственной программы, потребности в оборудовании и выполнении программы
| Показатель | Изделие | |||||||||
| А | Б | В | Г | Д | Е | Ж | З | И | К | |
| Программа производства (тыс. шт.) | ||||||||||
| Остатки готовой продукции на начало года (шт) | ||||||||||
| Остатки готовой продукции на конец года (шт) | ||||||||||
| Действующие оптовые цены предприятия за единицу продукции (тыс. руб.) | 5,6 | 6,2 | 7,4 | 8,1 | 6,9 | 9,1 | 9,7 | 6,4 | 5,4 | 3,9 |
| Станкоемкость единицы изделия по соответствующим группам основного оборудования (станко-часов) | ||||||||||
| 1 группа | - | - | ||||||||
| 2 группа | - | - | ||||||||
| 3 группа | - | - | - | |||||||
| Коэффициент выполнения нормы | 1,1 | 1,15 | 1,09 | 1,2 | 1,08 | 1,11 | 1,14 | 1,25 | 1,16 | 1,2 |
Таблица 2 – Исходные данные для расчета калькуляции себестоимости единицы изделия
| Показатель | Изделие | |||||||||
| А | Б | В | Г | Д | Е | Ж | З | И | К | |
| Норма расходы сырья и основным материалов на ед. изд. (кг) | ||||||||||
| Цена за 1 кг., руб | ||||||||||
| Норма расхода вспом. мат.(кг) | ||||||||||
| Цена за 1 кг., руб | 4,20 | 4,20 | 4,20 | 4,20 | 4,20 | 4,20 | 4,20 | 4,20 | 4,20 | 4,20 |
| Нормы расхода топлива | ||||||||||
| Цена 1 кг. топлива, руб. | 5,50 | 5,50 | 5,50 | 5,50 | 5,50 | 5,50 | 5,50 | 5,50 | 5,50 | 5,50 |
| Трудоемкость (нормо-часов) | ||||||||||
| Тарифная ставка за нормо-час | 7,2 | 8,1 | 6,4 | 8,5 | 9,9 | 8,7 | 9,1 | |||
| Расходы на сбыт (тыс. руб.) | ||||||||||
| Начисления на зарплату | Порядок уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды определяется Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» (далее № 212-ФЗ) и частично федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования * | |||||||||
| Дополнительная зарплата | 30% |
*- Основные тарифы страховых взносов для работодателей, производящих выплаты физическим лицам в 2014 г., как и в 2013 г. регламентированы п. 1 ст. 58.2 № 212-ФЗ:
| База для начисления страховых взносов | Тариф страхового взноса | ||
| ПФР | ФСС | ФФОМС | |
| В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов (до 624 000 руб в 2014 году) | 22,0% | 2,9% | 5,1% |
| Свыше установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов (свыше 624 000 руб в 2014 году) | 10,0% | 0,0% | 0,0% |
Предельная величина – 624 000 рублей в 2014 г. установлена Постановлением правительства РФ от 30 ноября 2013 г. № 1101 «О предельной величине базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 года».) С суммы выплат и вознаграждений, превышающих 624 000 рублей, страховые взносы в Пенсионный фонд перечисляются на финансирование страховой части трудовой пенсии не зависимо от года рождения застрахованного лица.
Таким образом, общая нагрузка по страховым взносам в 2014 году составляет 30%.
Таблица 3 – Исходные данные для расчета нормы амортизации основного оборудования, а также сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования (руб.)
| Показатель | Группа оборудования | ||
| I | II | III | |
| Стоимость единицы оборудования | 120 000 | 100 000 | 50 000 |
| Ликвидационная стоимость | 1 500 | 1 200 | |
| Затраты на ликвидацию | |||
| Срок службы оборудования (лет) | |||
| Годовой расход вспомогательных материалов на обслуживание единицы основного оборудования | 35 000 | 25 000 | 28 000 |
| Годовой расход электроэнергии на обслуживание единицы основного оборудования | 12 000 | 14 000 | 13 200 |
| Годовая зарплата работников, обслуживающих единицу основного оборудования | 80 000 | 94 000 | 36 000 |
Таблица 4 – Исходные данные для определения потребности в оборотных средствах
| Показатель | Изделие | |||||||||
| А | Б | В | Г | Д | Е | Ж | З | И | К | |
| Норма запаса по основным материалам (дн) | ||||||||||
| Норма запаса по вспомогательн. Материалам (дн) | ||||||||||
| Норма запаса по топливу (дни) | ||||||||||
| Длит-сть произв. Цикла (дни) | ||||||||||
| Доля первоначальных затрат на пр-во продукции (%) | ||||||||||
| Норматив оборот. Ср-ств в РБП (тыс. руб) | ||||||||||
| Срок хранения ГП (дни) |
Продолжительность года принимать 360 дней.
Таблица 5 – Исходные данные для расчета налогооблагаемой прибыли и стоимости основных фондов по видам изделий
| Показатель | Изделие | |||||||||
| А | Б | В | Г | Д | Е | Ж | З | И | К | |
| Прибыль от прочей деятельности (тыс. руб.) | ||||||||||
| Ввод в действие основных фондов (тыс.руб.) | 11,5 | 13,5 | 13,4 | |||||||
| Срок поступления (месяц) | ||||||||||
| Выбытие основ-ных фондов (тыс.руб.) | 16,4 | |||||||||
| Срок выбытия (месяц) |
Таблица 6 – Исходные данные для расчета общепроизводственных расходов
(тыс.руб.)
| Показатель | Изделие | |||||||||
| А | Б | В | Г | Д | Е | Ж | З | И | К | |
| Среднегодовая стоимость основных фондов | ||||||||||
| Общая норма амортизации (%) | 4,7 | 4,7 | 4,7 | 4,7 | 4,7 | 4,7 | 4,7 | 4,7 | 4,7 | 4,7 |
| Вспомогательные материалы | ||||||||||
| Топливо | - | 7,5 | 5,5 | |||||||
| Энергия | 16,6 | 17,4 | 14,4 | 11,9 | ||||||
| Основная зарплата | 77,5 | 82,3 | 99,6 | |||||||
| Прочие расходы |
Дополнительная зарплата составляет 30% от основной, отчисления на социальные нужды 30,0%.
Таблица 7 – Исходные данные для расчета административных расходов
(тыс.руб.)
| Показатель | Изделие | |||||||||
| А | Б | В | Г | Д | Е | Ж | З | И | К | |
| Среднегодовая стоимость основных фондов | ||||||||||
| Общая норма амортизации (%) | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 | 4,0 |
| Вспомогательные материалы | 19,6 | 17,3 | 18,3 | 17,3 | 17,4 | 13,3 | 14,5 | 18,3 | 17,8 | 18,3 |
| Топливо | 35,2 | |||||||||
| Энергия | 9,6 | 9,2 | 10,3 | 11,2 | 9,9 | 9,8 | 9,6 | |||
| Основная зарплата | ||||||||||
| Прочие расходы |
Дополнительная зарплата составляет 30% от основной, отчисления на социальные нужды 30,0%.
Ход работы
Заполняем данными расчетную таблицу 1 в программе EXEL.
| Таблица 1 –Определение объема товарной и реализованной продукции | |
| Показатель | Изделие |
| Программа производства ( тыс. шт.) | |
| Остатки готовой продукции на начало года (ОН) | |
| Остатки готовой продукции на конец года (ОК) | |
| Действующие оптовые цены за единицу продукции (тыс. руб.) | |
| Товарная продукция | |
| Реализованная продукция |
Для определения товарной продукции воспользуемся формулой:
, (1)
где V - объем производства в штуках,
Р – оптовая цена за единицу в рублях.
Реализованная продукция вычисляется по формуле:
, (2)
где ОН – остатки на начало года, ОК – остатки на конец года.
Рассчитываем таблицу 2 в программе EXEL.
| Таблица 2 – Расчет потребности в оборудовании для выполнения программы | ||
| Показатель | Изделие | |
| Станкоемкость единицы изделия по соответствующим группам основного оборудования (станко-часы): | ||
| 1 группа | ||
| 2 группа | ||
| 3 группа | ||
| Коэффициент выполнения нормы | Кол-во об-ния округл. | |
| Определение потребности в основном оборудовании | ||
| Количество единиц оборудования в 1 группе | ||
| Количество единиц оборудования во 2 группе | ||
| Количество единиц оборудования в 3 группе | ||
| Определяем эффективный фонд рабочего времени | ||
| Количество календарных дней | ||
| Количество праздников | ||
| Количество выходных дней | ||
| Количество смен | ||
| число смен | ||
| время смены | ||
| коэффициент потерь | 5,00% |
Количество единиц оборудования по каждой группе определяется по формуле:
, (3)
где V – объем производства, Т – станкоемкость единицы оборудования,
FЭ – эффективный фонд рабочего времени оборудования (часы),
КВН – коэффициент выполнения нормы.
Количество смен – 2, коэффициент потерь 5%.
Количество календарных дней, праздничных и выходных рассчитать на текущий год фактическим методом.**
** - В соотв. С частью 1 ст. 112 ТК РФ нерабочими праздничными днями в Российской Федерации являются:
· 1, 2, 3, 4, 5, 6 и 8 января – Новогодние каникулы;
· 7 января – Рождество Христово;
· 23 февраля – День защитника Отечества;
· 8 марта – Международный женский день;
· 1 мая – Праздник Весны и Труда;
· 9 мая – День Победы;
· 12 июня – День России;
· 4 ноября – День народного единства.
Заполняем таблицу 3 в программе EXEL.
| Таблица 3 – Расчет численности рабочих и производственно-промышленного персонала | |
| Эффективный фонд рабочего времени основного рабочего | |
| Коэффициент потерь | |
| Число основных рабочих 1 группы оборудования | |
| Число основных рабочих 2 группы оборудования | |
| Число основных рабочих 3 группы оборудования | |
| Итого рабочих по всем группам оборудования (Ч раб.) | |
| Удельный вес основных рабочих | |
| Численность производственно-промышленного персонала (человек) Чппп | |
| Численность административного и обслуживающего персонала | |
| Коэффициент загрузки оборудования | |
| 1 группа | |
| 2 группа | |
| 3 группа |
Удельный вес основных рабочих составляет 60%.
Численность основных рабочих вычисляется по формуле:
r 
, (4)
где V – объем производства, Т – станкоемкость единицы оборудования,
FЭ – эффективный фонд рабочего времени оборудования (часы),
КВН – коэффициент выполнения нормы.
При расчете основных рабочих эффективный фонд рабочего времени вычисляется с учетом коэффициента потерь 13%.
Численность производственно-промышленного персонала вычисляется по формуле:
Чппп = Чраб. / j, (5)
где Чраб.- число рабочих по всем группам; j – удельный вес основных рабочих.
Коэффициент загрузки оборудования вычисляем по следующей формуле:
, (6)
где СП – количество принятых*** станков, СР – количество расчетных*** станков.
*** - количество принятых станков ( принимаем округленное их значение), а расчетное количество станков (неокругленное значение)
Далее заполняем соответствующие таблицы, предложенные для выполнения работы:
| Таблица 4- Исходные данные для расчета калькуляции | ||
| Показатель | Изделие | |
| Норма расхода сырья и основных материалов на единицу продукции (кг.) | ||
| Цена сырья (грн. за 1 кг.) | ||
| Норма расхода вспомогательных материалов (кг.) | ||
| Цена материалов (грн. за 1 кг.) | ||
| Норма расхода топлива (кг.) | ||
| Цена топлива (грн. за 1 кг.) | ||
| Трудоемкость (норма-час.) | ||
| Тарифная ставка за один нормо-час (руб.) | ||
| Дополнительная зарплата | ||
| Норма отчислений |
Далее переходим к заполнению таблицы 5
| Таблица 5 – Расчет прямых материальных затрат | ||
| Вид затрат | Затраты на единицу | Затраты на весь объем производства |
| Прямые материальные | ||
| Сырье и основные материалы | ||
| Вспомогательные материалы | ||
| Топливо | ||
| Прямые на оплату труда | ||
| Основная зарплата | ||
| Дополнительная зарплата | ||
| Отчисления на социальные нужды | ||
| отчисления с основной зарплаты | ||
| отчисления с дополнительной зарплаты | ||
| ИТОГО прямых затрат |
| Таблица 6 – Исходные данные для расчета амортизации | |||
| Показатель | Группа оборудования | ||
| Стоимость единицы оборудования (руб.) | |||
| Ликвидационная стоимость (руб.) | |||
| Затраты на ликвидацию (руб.) | |||
| Срок службы оборудования (лет) | |||
| Таблица 7 – Расчет нормы амортизации и амортизационных отчислений на единицу оборудования | |||
| Показатель | Группа оборудования | ||
| Норма амортизации | |||
| Амортизационные отчисления с единицы | |||
| Амортизационные отчисления со всего оборудования |
Норма амортизации вычисляется по формуле:
, (7)
где СП – первоначальная стоимость оборудования,
СЛ – стоимость ликвидационная,
ЗЛ – затраты, связанные с ликвидацией оборудования,
СС – срок службу оборудования.
Продолжаем заполнять таблицу 8
| Таблица 8 – Расчет сметы затрат на содержание и эксплуатацию оборудования, а также расходов на сбыт | ||||
| Показатель | Группа оборудования | |||
| Годовой расход вспомогательных материалов на обслуживание единицы основного оборудования (руб.) | ||||
| Годовой расход электроэнергии на обслуживание единицы основного оборудования (руб.) | ||||
| Годовая зарплата работников, занятых обслуживанием основного оборудования в расчете на единицу оборудования (руб.) | ||||
| Общая сумма на единицу оборудования | ||||
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | ||||
| Итого расходы на содержание и эксплуатацию по трем группам | ||||
| Расходы на эксплуатацию и содержание в себестоимости единицы продукции | ||||
| Расходы на сбыт (тыс. руб.) | ||||
| Расходы на сбыт, включенные в себестоимость единицы продукции (руб.) |
Перед расчетом калькуляции в программе EXEL необходимо заполнить вспомогательную таблицу с исходными данными, необходимыми для расчета калькуляции себестоимости изделия.
Далее заполняем непосредственно калькуляцию.
| Калькуляция себестоимости единицы изделия | |
| Прямые материальные затраты | |
| Сырье и основные материалы | |
| Вспомогательные материалы | |
| Топливо | |
| Итого прямых материальных затрат | |
| Прямые затраты на оплату труда | |
| Основная заработная плата | |
| Дополнительная заработная плата | |
| Итого прямых затрат на оплату труда | |
| Отчисления на социальные мероприятия | |
| Отчисления на социальные мероприятия с основной зарплаты | |
| Отчисления на социальные мероприятия с дополнительной зарплаты | |
| Итого отчислений на соц. Мероприятия | |
| Общепроизводственные расходы | |
| Амортизация оборудования | |
| Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | |
| Амортизация основных фондов | |
| Вспомогательные материалы общепроизводственные | |
| Топливо общепроизводственное | |
| Энергия общепроизводственная | |
| Основная зарплата общепроизводственная | |
| Дополнительная зарплата общепроизводственная | |
| Отчисления на соц. Мероприятия общепроизводственные | |
| Прочие общепроизводственные | |
| Итого общепроизводственных расходов | |
| Административные расходы | |
| Амортизация основных фондов | |
| Вспомогательные материалы административные | |
| Топливо административное | |
| Энергия административная | |
| Основная зарплата административная | |
| Дополнительная зарплата административная | |
| Отчисления на соц. Мероприятия административные | |
| Прочие административные | |
| Итого административных затрат | |
| Производственная себестоимость изделия | |
| Расходы на сбыт | |
| Полная себестоимость изделия |
После ввода всех необходимых данных и обобщения их в таблице, переходим к составлению нового документа – сметы.
Вычисляем потребность предприятия в оборотных средствах, путем заполнения следующих таблиц:
| Таблица 9 – Определение потребности в запасах | ||
| Показатель | Норма запаса (дни) | Потребность (руб.) |
| Основные материалы | ||
| Вспомогательные материалы | ||
| Топливо |
| Таблица 10 – Определение потребности в незавершенном производстве (НЗП), расходах будущих периодов (РБП) и готовой продукции (ГП) | ||||
| Показатель | Значение | |||
| Длительность производственного цикла (дни) | ||||
| Доля первоначальных затрат в общих затратах на производство продукции, % | ||||
| Коэффициент нарастания затрат (готовности) | ||||
| Потребность в НЗП | ||||
| Норматив оборотных средств в РБП (руб.) | ||||
| Срок хранения готовой продукции (дни) | ||||
| Потребность в ГП | ||||
| Таблица 11 – Общая потребность в оборотных средствах и показатели эффективности использования оборотных средств | ||||
| Показатель | Значение | |||
| Потребность в запасах | ||||
| Потребность в НЗП | ||||
| Потребность в РБП | ||||
| Потребность в ГП | ||||
| Итого | ||||
| Коэффициент оборачиваемости (обороты) | ||||
| Длительность одного оборота (дни) | ||||
Коэффициент нарастания вычисляем по формуле:
, (8)
где a – первоначальные затраты,
b – оставшаяся сумма затрат,
a+b – себестоимость.
Вычисляем налогооблагаемую прибыль:
| Таблица 12 –Расчет налогооблагаемой и чистой прибыли | ||
| Показатель | Значение | |
| Объем реализованной продукции | ||
| Полная себестоимость реализованной продукции | ||
| Прибыль от прочей деятельности | ||
| Налогооблагаемая прибыль | ||
| Ставка налога на прибыль | ||
| Чистая прибыль | ||
Рассчитываем стоимость основных фондов:
| Таблица 13 – Расчет стоимости основных фондов | ||
| Показатель | Значение | |
| Ввод в действие основных фондов (руб.) | ||
| Срок поступления (номер календарного месяц поступления) | ||
| Выбытие основных фондов (руб.) | ||
| Срок выбытия (номер календарного месяц выбытия) | ||
| Стоимость основных фондов на начало года | ||
| Среднегодовая стоимость основных фондов |
Удельный вес оборудования в составе основных фондов составляет 38%.
Показатели использования основных фондов рассчитываются автоматически.
| Таблица 14 – Показатели использования основных фондов | |
| Показатель | Значение |
| Фондоотдача (fo) = (ср. з/пл. * Vр.п. ) / ( Птруда) | |
| Фондоемкость (fe) = 1 / fo | |
| Фондовооруженность (fв) = ст-ть осн. ср-в / Чппп |
Расчет уровня рентабельности осуществляем путем заполнения соответствующей таблицы
| Таблица 15 – Расчет уровня рентабельности | |
| Показатель | Значение |
| Налогооблагаемая прибыль | |
| Среднегодовая стоимость основных фондов | |
| Общая потребность в оборотных средствах | |
| Рентабельность активов ROA = прибыль / активы | |
| Чистая прибыль |
Вычисляем точку безубыточности по формуле:
, (9)
где FC – постоянные издержки на предприятие в целом;
Р – цена единицы продукции,
VCE – переменные издержки на единицу продукции.
| Таблица 16 – Определение точки безубыточности (ТБУ) | |
| Показатель | Значение |
| Переменные затраты VC на единицу продукции | |
| Постоянные затраты FC по предприятию в целом | |
| Цена единицы продукции | |
| ТБУ | |
| Запас финансовой прочности (ЗФП) |
В конце работы необходимо показать распределение прибыли и определить структуру использования прибыли, а также построить график безубыточности и заполнить обобщающую таблицу и сделать выводы, заполнить шахматную ведомость.
Лабораторная работа № 2
СОСТАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ
Цель:получить знания и самостоятельно составить финансовый план предприятия с помощью ЭВМ.