Факторный анализ прибыли от реализации отдельных видов продукции

Изд.

Кол-во РП в шт.

Цена за ед-цу

Ст./т. ед. руб.

Прибыль в т.р.

Отклонение от плана в т.р.

п.

ф.

п.

ф.

п.

ф.

п.

ф.

Общ.

VРП

Ц

С

А

-850

В

-406

-300

С

5454,5

1949,5

Д

3089,4

2158,6

итог

17899,4

19291,5

1392,1

Практическая работа: « Анализ финансовых результатов»

Изд.	Объем	структура	цена	Себестоимость
п.	ф.	п.	ф.	п.	ф.	п.	Ф.
А			66,6	73,3
В			33,3	26,6
Итог:

Изделие А

П= 100*(500-300) = 20000

1 = 110 * (500-300) = 22000

2= 110 * (600-300) = 33000

Ф = 110 * (600-450) = 16500

Изделие В

П = 50 * (1300-700) = 30000

1 = 40 * (1300-700) = 24000

2 = 40 * (2000-700) =52000

Ф = 40 *(2000-720) = 51200

В отчете о прибылях и убытках отражаются прочие операционные и внереализационные доходы и расходы. К прочим операционным доходам относятся проценты, полученные по облигациям, депозитам, по государственным ценным бумагам, доходы от участия в других организациях, доходы от реализации ОС и иных активов. Прочие реализационные расходы включают выплату % по облигациям, акциям, за предоставление организации в пользование денежных средств ( кредитов, займов) Сюда относятся так же расходы организации по созданию законсервированных производственных мощностей, расходы, связанные с аннулированием производственных заказов(договоров), прекращение производства не давшего продукции, расходы, связанные с обслуживанием ценных бумаг(оплата консультационных и посреднических услуг, депозитарных услуг)

Внереализационные доходы и расходы – это безвозмездно полученные(переданные) активы, прибыль (убытки ) прошлых лет, выявленные в отчетном году, курсовые разницы по операциям в иностранной валюте, полученные и выплаченные пени, штрафы и неустойки, убытки от списания безнадежной дебиторской задолженности, по которой истекли сроки исковой давности, убытки от стихийных бедствий. Величина прибыли(убытка) от реализации Оси прочих материальных активов зависит от количества проданного имущества, его балансовой стоимости и цены реализации. Убытки от выплаты штрафов возникают в связи с нарушением отдельными службами договоров с другими предприятиями, организациями и учреждениями. При анализе устанавливаются причины невыполнения, принимаются меры для предотвращения допущенных нарушений. Убытки от списания невостребованной дебиторской задолженности возникают обычно на тех предприятиях, где постановка учета и контроля за состоянием расчетов находятся на низком уровне, а так же, по причине банкротства клиентов. Прибыли ( убытки) прошлых лет, выявленные в текущем году, так же свидетельствуют о недостатках бухгалтерского учета.

Динамика прочих операционных и прочих внереализационных доходов и расходов.

Источники доходов и убытков	Прошлый год	Отчетный год
план	факт
Т.р.	Доля в %	Т.р.	Доля, %	Т.р.	Доля %
Доходы по цен. бумагам						65,6
Доходы от участия в совместных проектах						72,2
%-ные выплаты	-160	-32	-180		-220	-31,3
Штрафы и пени полученные			-	-		11,4

Задание 1.

1. Выполнить вертикальный анализ товарной продукции, оформить диаграмму. Сделать выводы. Расчеты оформить таблицей.

Изд.	Товарная продукция	Отклонение в %
план	факт
млн.руб.	%	млн.руб.	%
А
В
С
Всего		100%		100%

Изделие	V реализации	Структура в %	Цена за ед-цу	Сб./ст.
П	Ф	П	Ф	П	Ф	П	Ф
А
В
С
Всего:

Задача 1. Указать какой вид анализа применяется при расчетах.

Данные:

Выполнение плана по производству продукции.

Вид продукции	Объем производства, млн.	Абсолютные отклонения +/-	Выполнение плана , %	Структура продукции
план	факт
А
Б
В
Всего:

Задание № 2.

Определить влияние изменения численности рабочих и их среднегодовой выработки на выпуск товарной продукции.

Показатели	План	Факт
1. Среднегодовая выработка
2. Численность рабочих

Задача 3.Указать какой тип анализа применяется при расчетах.

Производство изделия А за четыре года.

Год	Млн. руб.	Темпы роста
цепной	базисный
1-ый
2-ой
3-ий
4-ый

Задание 4 . Анализ динамики рынков сбыта продукции.

Показатели	Внутренний рынок	Экспорт
xxx1 год	xxx2 год	xxx3 год	xxx1 год	xxx2 год	xxx3 год
Изделие А
-объем реализации в шт.
-цена за ед-цу, тыс.руб.		3.1	3.2
-сб./сть ед-цы, тыс.руб.				2.1	2.3	2.4
-прибыль, тыс.руб
-рентабельность, %
Изделие В
-объем реализации в шт.
-цена за ед-цу, тыс.руб.	5,1	5,9	6,7
-сб./сть ед-цы, тыс.руб.	4,1	4,9	5,7
-прибыль, тыс.руб
-рентабельность, %
Изделие С
-объем реализации в шт.
-цена за ед-цу, тыс.руб.	1.9			8.0	8,0	8,4
-сб./сть ед-цы, тыс.руб.			1.5	8.9	6,0	6,0
-прибыль, тыс.руб
-рентабельность, %

Задание 4. Установить эл.спроса на изделия А, В, С на внутреннем рынке и на внешнем отдельно.

Изделие А. Эл.cпроса по годам внутренний рынок

Год (период)	Цена в тыс.руб.	Объем спроса шт.	Темп прироста %	Коэн. Эл. спроса	Затраты	Выручка	Приб
цены	объем спроса
Изделие А
	4,6		-	-	-
	4,8		4,3
			4,1		2,44
Изделие В
	5,5		-	-	-
	5,8		5,4	0,9	0,16
	6,1		5,1	0,9	0,17
Изделие С
	6,5		-	-	-
	6,7			2,5	0,83
				12,1	3,025

Вариант 3

Анализ движения и структуры ОС.

Период	Наличие на начало года	Поступило за год	Выбыло за год	Наличные на конец года
Тыс.р.		Тыс.р.		Тыс.р.		Тыс.р.

Задача: проанализировать структуру и эффективность использования ОС.

показатели	план	факт	отклонение
1.прибыль от реализации продукции (тыс. руб.)
2. объем выпуска продукции (тыс. руб.)
3. среднегодовая стоимость ОФП (тыс. руб.), в том числе активной части
Отработано за год всем оборудованием(машинных часов)
Фондорентабельность
Фондоотдача ОПФ
Фондоотдача активной части
Фондоемкость
Выработка продукции на 1 Маш.

Анализ выполнения договорных обязательств