Расчет показателей производственной программы цеха

До и после реконструкции

«Календарное время» работы цеха:

КВ₁₍₂₎ = 365 сут

КВ₁₍₂₎ = 8760 ч

«Выходные и праздничные дни за год»:

ВхД + ПрД = 0 + 7 = 7 сут

ВхД + ПрД = (0+7) 24 =168ч

«Капитальный ремонт»:

КР₁ = 0 сут

КР₂ = 12 сут

КР₂ = 11 24 = 264ч

«Планово-предупредительные ремонты»:

ППР₁ = 22 сут

ППР₁ = 22 24 = 528 ч

ППР₂ = 11 сут

ППР₂ = 11 24 = 240 ч

«Номинальное время» работы цеха:

НВ₁₍₂₎ = КВ – (ВхД + ПрД) – КР – ППР

НВ₁ = 8760 – 168 – 0–528 = 8064 ч

НВ₂ = 8760 – 168 – 264 – 264 = 8064 ч

«Текущие простои» по группам причин:

- технические причины (t_т)

t_т1 = 640 ч (в т.ч. ремонт оборудования t_т1)

t_т1 = 20 ч

t_т2 = 0 ч

t_т2 = 640 – 20 = 620 ч

- технологические причины (t_тх)

t_тх1 = 730 ч (в т.ч. нарушение технологии t_тх1)

t_тх1 = 30 ч; t_тх2 = 0 ч.

t_тх2 = 730 – 30 = 700 ч.

- организационные причины (t_орг)

t_орг1 = 410 ч (в т.ч. ожидание подачи крана t_орг1)

t_орг1 = 15 ч; t_орг2 = 0 ч

t_орг2 = 410 – 15 = 395 ч

- независящие от цеха причины (t_нз = 0 ч)

При планировании показателей производственной программе цеха неза­висящие причины простоя не учитываются, так как предполагается 100% зака­зов на продукцию.

ИТОГО ТЕКУЩИХ ПРОСТОЕВ В ЦЕХЕ:

ТПР₁₍₂₎ = t₁₍₂₎ + t_тх1(2) + t_орг1(2) + t_нз1(2)

ТПР₁ = 640 + 730 + 410+0 = 1780 ч

ТПР₂ = 620 + 700 + 395 + 0 = 1715 ч

Сокращение текущих простоев на 65 ч произойдет за счет причин:

- технических (20ч)

- технологических (30ч)

- организационных (15ч) НВ₁₍₂₎

«Текущие простои к номинальному времени»:

ТПР_%НВ = 100%

ТПР_%НВ1 = ·100% = 22,07%

ТПР_%НВ2 = · 100 = 21,26%

«Фактическое время» работы цеха за год

ФВ₁₍₂₎ = НВ₁₍₂₎ – ТПР₁₍₂₎

ФВ₁ = 8064 – 1780 = 6284 ч

ФВ₂ = 8064 – 1715 = 6349 ч

Фактическое время работы цеха после предлагаемой реконструкции уве­личиться на 65ч за счет сокращения текущих простоев на 65 ч.

«Масса» (вес) заготовки:

G₁₍₂₎ = 1,15 т

«Расходный коэффициент металла» (удельный расход металла):

К_р1 = 1,047 т/т; К_р2 = 1,037 т/т.

«Часовая производительность цеха»:

Р₁₍₂₎ = , т/ч

Р₁ = т/ч

Р₂ =

В результате предлагаемой реконструкции часовая производительность цеха (системы) увеличивается на 57,03 т/ч за счет следующих факторов:

- сокращения такта работы цеха на 5 с;

- сокращения отходов от производства на 0,008т/т.

«Выпуск продукции»:

ВП₁₍₂₎ = Р₁₍₂₎ ФВ₁₍₂₎, т

ВП₁ = 171,92 6284= 1080345,7 т

ВП₂ = 210,15 6349 = 1334242,3 т

В результате предлагаемой реконструкции выпуск продукции (ВП₂) уве­личится на 253897,90 т за счет следующих факторов:

- увеличения часовой производительности цеха на 38,23 т/ч;

- увеличения фактического времени работы цеха на 65 ч.

«Производственная мощность» (это максимальный выпуск продукции):

ПМ₁ = ВП₁ 1,10 = 1080345,2 1,10 = 1188379,5 т

ПМ₂ = ВП₂ 1,15 = 133424,3 1,15 = 1534378,64 т

«Товарная продукция»:

ТП₁₍₂₎ = ВП₁₍₂₎ 0,35 (35% от ВП по условию)

ТП₁ = 1080345,2 0,35 = 399727,72 т

ТП₂ = 1334242,3 0,35 = 493669,65 т

Расчет проектной себестоимости продукции

В связи с предлагаемой реконструкцией отходы от производства продук­ции сократятся по условию на 1,0 т/т. Следовательно, расходный коэффициент металла сократиться с 1,047 т/т до 1,037 т/т.

В результате этого необходимо произвести пересчет трех статей себесто­имости продукции:

- «задано металла»

- «отходы»

- «задано без отходов»

«Задано металла без отходов» (сумма);

= , руб/т

где – «задано металла в производство», руб/т;

– «отходы от производства», руб/т.

Выводы:

В результате пересчета трех статей себестоимости продукции (таблица 2) сумма статьи «задано металла без отходов» сократиться на 20,3 руб/т, что явля­ется положительным результатом после реконструкции.

Таблица 2 – Расчет суммы по статьям себестоимости «Задано без отходов»

Статьи затрат	Плановые значения
до	после
реконструкции
количество	цена, руб/т	сумма, руб/т	количество	цена, руб/т	сумма, руб/т
единица измерения	значение	единица измерения	значение
1. Задано металла	т/т	1,047		2722,2	т/т	1,039		2696,2
2. Отходы	т/т	0,047		14,1	т/т	0,039		11,4
3. Задано без отходов	т/т	1,000	2708,1	2708,1	т/т	1,000	2687,8	2684,8

Экономия по сумме произошла за счет сокращения отходов от производ­ства на 1,0 т/т.

«Коэффициент прироста выпуска продукции» составит:

=

= = 1,23 (т.е. 23%)

В результате предлагаемой реконструкции выпуск продукции увеличится на 23%.

Производиться перерасчет каждой статьи себестоимости продукции в «расходах по переделу и общезаводских расходах» по формуле:

С_2i = + С_1i Б_i ± ∆С_2i, руб/т

где С_1i и С_2i – i-тая статья себестоимости продукции до и после

реконструкции, руб/т;

А_i и Б_i – доли усовно-постоянные и переменные по i-той статье

себестоимости продукции;

– коэффициент прироста выпуска продукции после реконструкции;

±∆С_2i – увеличение (+) или уменьшение (–) i-той статьи в себестоимости

продукции в результате реконструкции.

Пересчет статей себестоимости продукции в «расходах по переделу» на основе плановой калькуляции себестоимости продукции цеха до реконструк­ции.

«Топливо технологическое» (в связи с предлагаемой реконструкцией рас­ход топлива увеличится на 4%):

= + 22,1 0,6 + 22,1 0,05 = 22,98 руб/т

В результате предлагаемой реконструкции, сумма по статье «топливо технологическое» уменьшиться на 0,96 руб/т за счет увеличения выпуска про­дукции на 23%, несмотря на увеличение удельного расхода топлива.

«Энергетические затраты»:

а) «Электроэнергия» (в связи с предлагаемой реконструкцией расход электроэнергии увеличится на 1%):

= + 24,18 1,0 + 24,18 0,01 = 24,42 руб/т

В результате предлагаемой реконструкции суммам по статье «электро­энергия» увеличится на 0,24 руб/т за счет увеличения дополнительных затрат на 1%.

б) «Пар производственный» (в связи с предлагаемой реконструкцией удельный расход пара сократится на 12%):

= + 4,72 0,6 4,72 0,12 = 3,77 руб/т

В результате предлагаемой реконструкции суммам по статье «пар произ­водственный» сократится на 1,25 руб/т за счет увеличения ВП₂, а также за счет сокращения удельного расхода пара.

в) «Воздух сжатый» (в связи с предлагаемой реконструкцией сумма по статье «воздух сжатый» увеличится на 4%):

= + руб/т

В результате предлагаемой реконструкции суммам по статье «воздух сжатый» увеличится на 1,00 руб/т за счет увеличения дополнительных затрат.

г) «Вода техническая» (в связи предлагаемой реконструкцией расход воды сократится на 1%):

= + руб/т

В результате предлагаемой реконструкции суммам по статье «вода тех­ническая» сократиться на 3,00 руб/т за счет сокращения удельного расхода воды, а также увеличения ВП₂.

ИТОГО энергетических затрат:

24,42 + 3,77 + 2,79 + 11,28 = 42,26 руб/т

В результате предлагаемой реконструкции энергетических затраты сокра­тятся на 3,61 руб/т. Такое сокращение вызвано уменьшением затрат по статьям:

- «пар производственный» на 0,95 руб/т;

- «вода техническая» на 3,00 руб/т;

Несмотря на некоторое увеличение «электроэнергии» и «воздуха сжа­того».

«Вспомогательные материалы» (в связи с предлагаемой реконструкцией затраты увеличатся на 2 %):

= + руб/т

В результате предлагаемой реконструкции «вспомогательные материалы» увеличатся на 0,08 руб/т, за счет увеличения дополнительных затрат на 2 %.

«Заработная плата производственных рабочих» (в связи с предлагаемой реконструкцией численность производственных рабочих увеличится на 40 че­ловек, при средней заработной плате: ЗП_ср = 23 тыч.руб/месяц.

= + + = руб/т

В результате предлагаемой реконструкции затраты по статье «заработная плата производственных рабочих» увеличится на 5,8 руб/т за счет увеличения дополнительной численности производственных рабочих (40 человек) в связи с вводом нового дополнительного оборудования, несмотря на положительный прирост ВП₂, .

«Отчисления на социальные нужды от ФЗП (в ЕСН)»

ЕСН – единый социальный налог.

С учетом увеличения численности рабочих на 40 человек, в результате предлагаемой реконструкции производится расчет отчислений в ЕСН от фонда заработной платы рабочих по формулам:

_отч , _отч = ,

где – сумма затрат по статье «отчисления на социальные нужды»

до предлагаемой реконструкции, руб/т;

_отч – коэффициент учитывающий отчисления в ЕСН, который

включает отчисления в федеральный и территориальный

фонды обязательного медицинского страхования.

_отч = = 0,40

= 44,6 · 0,40 = 17,84 руб/т

В результате предлагаемой реконструкции затраты по статье «отчисления на социальные нужды» увеличатся на 2,34 руб/т за счет значительного увели­чения производственных рабочих (40 человек), а следовательно, и фонда зара­ботной платы.

«Сменное оборудование» (в связи с предлагаемой реконструкцией за­траты по статье «сменное оборудование» сократится на 1%):

= + руб/т

В результате предлагаемой реконструкции затраты по статье «сменное оборудование» сократятся на 0,52 руб/т за счет сокращения затрат на 1% и увеличение ВП₂.

«Содержание основных средств» (в связи с предлагаемой реконструкцией затраты по статье «содержание основных средств» сократятся на 5%):

= + руб/т

В результате предлагаемой реконструкции затраты по статье «содержание основных средств» сократится на 2,38руб/т за счет сокращения затрат на 5% и увеличения ВП₂.

«Ремонтный фонд» (в связи с предлагаемой реконструкцией затраты по статье «ремонтный фонд» сократиться на 7%):

= руб/т

В результате предлагаемой реконструкции затраты по статье «ремонтный фонд» сократится на 20,23 руб/т за счет сокращения затрат на 7% и увеличения ВП₂.

«Амортизация за счет использования основных средств» (в связи с вво­дом дополнительного оборудования основные фонды увеличатся на величину капитальных вложений млн.руб, при норме амортизации ).

= + = руб/т

В результате предлагаемой реконструкции при вводе дополнительного оборудования (или замене действующего физически и морально устаревшего оборудования на новое) сумма затрат по статье «амортизация от использования основных средств» увеличится на 3,4 руб/т с учетом линейного способа начисления амортизации (при равномерной норме амортизации по месяцам и годам), несмотря на положительный фактор увеличения ВП₂.

«Услуги транспортных цехов» (в связи с предлагаемой реконструкцией затраты по статье «услуги транспортных цехов» увеличатся на 3%):

= руб/т

В результате предлагаемой реконструкции затраты по статье «услуги транспортных цехов» увеличится на 0,43 руб/т за счет увеличения затрат на 3%, несмотря на положительный прирост ВП₂.

«Прочие цеховые расходы» (в связи с предлагаемой реконструкцией за­траты по статье «прочие цеховые расходы» увеличатся на 0,5%):

= руб/т

В результате предлагаемой реконструкции затраты по статье «прочие це­ховые расходы» сократится на 0,74 руб/т за счет увеличения ВП₂, несмотря на увеличение затрат на 0,5%.

ИТОГО «расходы по переделу»:

, руб/т.

руб/т.

(по данным цеха «расходы по переделу» составляют 278,27)

В результате предлагаемой реконструкции сумма затрат по статье «рас­ходы по переделу» сократится на 14,47 руб/т. Такое сокращение вызвано поло­жительным фактором уменьшения затрат по статьям:

- «топливо технологическое»;

- «энергетические затраты»;

- «сменное оборудование»;

- «ремонтный фонд»;

- «содержание основных средств»;

- «прочие расходы цеха».

Несмотря на то, что затраты по некоторым статьям увеличатся:

- «вспомогательные материалы»

- «заработная плата производственных рабочих»

- «отчисления на социальные нужды»

- «амортизация от использования основных средств»

- «услуги транспортных цехов»

Следует отметить, что увеличение некоторых статей перекрываются со­кращением многих вышеперечисленных затрат.

«Общезаводские расходы» (ОЗР) (пересчет этой статьи только за счет увеличения ВП₂ с учетом А и Б, дополнительных условий – нет):

=

В результате предлагаемой реконструкции затраты по статье (ОЗР) сокра­тятся на 7,9 руб/т за счет увеличения ВП₂.

«Незавершенное производство» (пересчет этой статьи только за счет увели­чения ВП₂ с учетом А и Б, дополнительных условий – нет):

= = 2,6

В результате предлагаемой реконструкции сумма по статье «незавершен­ное производство» не изменится, так как А_НЗП = 0%.

«Изменение сортамента»:

= 0

«Потери от брака» (пересчет этой статьи только за счет увеличения ВП₂ с учетом А и Б, дополни­тельных условий – нет):

В результате предлагаемой реконструкции сумма по статье «потери от брака» не изменится, так как А_брак = 0%.

«Себестоимость единицы продукции» после предлагаемой реконструк­ции:

- «производственная»:

- «полная» (коммерческая):

К_к – коэффициент, учитывающий коммерческие (внепроизводственные)

расходы, связанные с реализацией товарной продукции. К_к = 1,02, то

есть 2% коммерческих расходов от производственной себестоимости

продукции.

(по данным цеха = 3034,07 руб/т; = 3051,25 руб/т)

В результате предлагаемой реконструкции связанной с вводом дополни­тельного нового оборудования производственная и полная себестоимость еди­ницы продукции сократится соответственно на 42,67 и 43,53 руб/т, что является положительным результатом работы цеха.

Сокращение затрат произойдет по следующим статьям:

- «задано металла»;

- «отходы от производства»;

- «задано без отходов»;

- «расходы по переделу».