Отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете

И отчетности

Таблица 6.1 - Результаты проверки правильности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета

Наименование первичного документа № и дата Суть операции Отражение в учете
фактически по данным предприятия следует применить
Дт Кт Сумма, руб. Дт Кт Сумма, руб.
Авансовый отчет 355 от 12.01 приобретение краски масляной 20 71 60000 10 18 71 50000 10000

Таблица 6.2 - Результаты проверки тождественности данных первичного, аналитического и синтетического учета

Наименова-ние документа Дата Суть операции Отражение в учете Отклонение
по первичному документу по регистру учета
Дт Кт Сумма, руб Дт Кт Сумма, руб
Авансовый отчет, ж-о № 7-АПК 356 от 12.01 Оплата ремонта служ.а/м 20 18 71 90000 18000 26 18 71 162000 18000 +72000 0

Таблица 6.3 - Результаты проверки правильности определения оборотов по счетам бухгалтерского учета за отчетный период, тыс.руб.

Счет бухгалтерского учета, аналитический счет Оборот по данным Отклонение  
предприятия проверки
Дт Кт Дт Кт По дебету счета По кредиту счета
71 450 1800 450 1728 0 -72

Таблица 6.4 - Результаты проверки правильности определения остатков по счетам бухгалтерского учета на конец отчетного периода, тыс.руб.

Счет бухгалтерского учета, аналитический счет Сальдо по данным Отклонение  
предприятия проверки
Дт Кт Дт Кт По дебету счета По кредиту счета
71 280 350 280 278 0 -72

Таблица 6.5 - Ведомость проверки тождественности данных аналитического, синтетического учета и данных отчетности, тыс.руб.

Сумма по статье актива (пассива) согласно бухгалтерской отчетности Сумма по счету согласно данным Главной книги Сумма по счету согласно проверки Отклонения (+,-)
Данных бухгалтерской отчетности от данных Главной книги Данных Главной книги от данных проверки Данных бухгалтерской отчетности от данных проверки
3.3350 (Стр.624 пассив Бухгалтерского баланса) 350 (сч.71) 278 (сч.71) 0 -72 (сч.71) -72
3100 (сч.73) 3100 (сч.73) 0 (сч.73)

Примерная форма рабочего документа для исправления ошибок при отражении хозяйственных операций в бухгалтерском учете

Таблица 6.6 - Исправления в бухгалтерском учете нарушений, выявленных при проверке хозяйственных операций

Содержание неверно отраженной операции Документ Исправительная запись
Первичный, дата, № Учетный регистр, запись за № Дт Кт Сумма, руб.
Приобретение краски масляной 355 от 12.01 Ж-о № 7 355 20 71 60000 (красным сторно)
10 71 50000
18 71 10000
Оплата ремонта служ.а/м 356 от 12.01 Ж-о № 7 356 26 71 72000 (красным сторно)

ПРИЛОЖЕНИЕ 7

АКТ

Проверки финансово-хозяйственной деятельности предприятия

____________________________________________________________

(наименование предприятия, организации)

___________________________________________________

(объект контроля [согласно теме работы])

произведенной в период с "___"______ ___ г. до "___"________ ___ г.

комиссией в составе: ____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

(должности, фамилии, инициалы проверяющих)

____________________________________________________________

при участии ____________________________________________________________

____________________________________________________________

______________________________________________________________

(должности, фамилии, инициалы работников проверяемого

предприятия)

Основание для проведения проверки ______________________________

(дата, название и номер документа)

Проверен период деятельности предприятия

с "___"______ ___г. по "___"__________ ___ г.

Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность в

проверяемом периоде явились:

руководитель предприятия ________________________________________________

главный инженер _________________________________

заместитель руководителя предприятия _________________________________________________

главный бухгалтер ________________________________

заместители главного бухгалтера _________________________________________________

проверка произведена __________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

(указывается, какие участки деятельности

проверялись сплошным порядком, какие выборочным и за какие периоды)

В результате проверки выявлено: ________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

___________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

(излагаются результаты проверки со ссылками

на соответствующие приложения)

Перечисляются все приложения к акту ревизии с указанием

количества листов:

______________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

____________________________________________________________

Члены комиссии: _________________ _________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

_________________ _________________

_________________ _________________

Руководитель проверяемого предприятия

_________________ _________________

Главный бухгалтер

_________________ _________________

(подпись) (И.О.Фамилия)

Учебное издание

ЩербатюкСветлана Юрьевна

Методические указания по выполнению

курсовой работы

Учебно-методическое пособие

Ст. корректор

Компьютерная верстка: С.Ю. Щербатюк

Подписано в печать

Формат 60х84/16. Бумага офсетная. Гарнитура Таймс.

Печать Riso. Усл.печ.л. . Уч.-изд.л.

Тираж экз..Заказ №

Учреждение образования

«Гродненский государственный аграрный университет»

Л.И. № 02330/0133326 от 29.06.2004.

230008, г. Гродно, ул. Терешковой, 28

Отпечатано на технике издательско-полиграфического отдела

Учреждения образования «Гродненский государственный

аграрный университет»

230008, г.Гродно, ул. Терешковой 28

Наши рекомендации