Глава 2. Основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия
Рассмотрим основные показатели деятельности на примере таблицы 3.
Таблица 3 - Основные показатели деятельности предприятия ООО «Знаменский СГЦ» за 2013 – 2015 гг.
| Показатели | Год | Изменение (+;-) | Темп изменения, % | |||||
| 2014 г. 2013 г. | 2015 г к 2014г. | 2014 г. К 2013 г. | 2015 г. К 2014 г. | 2015 г. К 2013 г. | ||||
| Выручка от продажи товара и оказания услуг (тыс. руб.) | 4054,4 | 4304,6 | 4311,8 | 250,2 | 7,2 | 106,17 | 100,17 | 106,35 |
| Себестоимость проданного товара и проведенных работ(тыс. руб.) | 3765,5 | 3965,6 | 200,1 | -28,6 | 105,31 | 99,28 | 104,55 | |
| Валовая Прибыль (тыс. руб.) | 288,9 | 374,8 | 50,1 | 35,8 | 117,34 | 110,56 | 129,73 |
Анализ деловой активности, проведенный в таблице 2 показывает, что выручка от реализации товаров и оказания услуг в 2014 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 250,2 тыс. руб. или на 6,17%.
В 2015 году рост выручки от реализации составил по сравнению с 2014 годом 7,2 тыс. руб. или 0,17%.
Себестоимость проданных товаров и затрат на оказание услуг в предприятии ООО «Знаменский СГЦ» в 2013 году составила 3765,5 тыс. руб., в 2014 году - 3965,6 тыс. руб., в 2015 году - 3973 тыс. руб., то есть, наблюдается увеличение себестоимости на 200,1 тыс. руб. или 5,31% в 2013 году по сравнению с 2014 годом и сокращение на 286 тыс. руб. или 0,72% в 2015 году по сравнению с 2014 годом.
Валовая прибыль ООО «Знаменский СГЦ» за исследуемый период имеет ярко выраженную тенденцию к росту. Так, в 2013 году она составила 288,9 тыс. руб., в 2014 году - 339 тыс. руб., в 2015 году - 374,8 тыс. руб. В 2014 году он составил 10,56%,а в 2015 году - 17,34%.
Происходящие изменения отразились на росте показателя рентабельности продаж. Рентабельность продаж рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или чистой прибыли на сумму полученной выручки.
Рп2013 = (288,9 тыс. руб. / 4054,4 тыс. руб.) * 100% = 7,13%
Рп2014 = (339 тыс. руб. / 4304,6 тыс. руб.) * 100% = 7,88%
Рп2015 = (374,8 тыс. руб. / 4311,8 тыс. руб.) * 100% = 8,69%
Как показывают вышеприведенные расчеты рентабельность деятельности ООО «Знаменский СГЦ» увеличилась за анализируемый период с 7,13% до 8,69%, что положительно характеризует коммерческую деятельность предприятия.
Для анализа показателей эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Знаменский СГЦ.» за 2013 - 2015 гг. составим таблицу 4.
Таблица 4 - Основные показатели эффективности использования трудовых ресурсов ООО «Знаменский СГЦ» за 2013 - 2015 гг
| Показатели | Год | Изменение (+;-) | Темп изменения, % | ||||
| 2014 г. к 2013 г. | 2015 г. к 2014 г. | 2014 г. к 2013 г. | 2015 г. к 2014 г. | ||||
| Выручка от продажи товара и оказания услуг, тыс. руб. | 4054,4 | 4304,6 | 4311,8 | 250,2 | 7,2 | 106,17 | 100,17 |
| Численность работающих, чел. | 104,00 | 100,00 | |||||
| Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 1338,96 | 1649,76 | 2100,48 | 310,8 | 450,72 | 123,21 | 127,32 |
| Показатели | Год | Изменение (+;-) | Темп изменения, % | ||||
| 2014 г. к 2013 г. | 2015 г. к 2014 г. | 2014 г. к 2013 г. | 2015 г. к 2014 г. | ||||
| Среднемесячная зарплата, тыс. руб. | 8,11 | 9,82 | 11,94 | 1,85 | 1,12 | 123,21 | 111,41 |
Средняя заработная плата работника за месяц составила в 2013 году - 8,11 тыс. руб., в 2014 году - 9,82 тыс. руб., в 2015 году - 11,94 тыс. руб. Среднемесячная заработная плата также обнаруживает тенденцию к росту: в 2014 году по сравнению с 2015 годом наблюдается увеличение среднемесячной заработной платы на 1850 руб. на 23,21%, в 2015 году по сравнению с 2014 годом - на 1120 руб., или 11,41%. Темпы роста производительности труда в 2014-2015 гг. существенно ниже темпов роста заработной платы, что свидетельствует о преобладании экстенсивного типа развития и низкой эффективности использования трудовых ресурсов предприятия.
Анализ и оценка эффективности деятельности предприятия являются завершающим этапом финансового анализа. Его проведение является прерогативой высшего звена управленческих структур предприятия. При этом оцениваются эффективность или неэффективность частных управленческих решений по вопросам производства и реализации продукции, использования средств предприятия.
Основные фонды - это часть производственных фондов, которая вещественно воплощена в средствах труда, сохраняет в течение длительного времени свою натуральную форму, переносит по частям стоимость на товар и возмещается только после проведения нескольких производственных циклов. Для характеристики эффективности использования основных средств предприятия составим таблицу 5.
Таблица 5 - Показатели эффективности использования основных средств ООО «Знаменский СГЦ» за 2013- 2015 гг
| Показатели | Год | Изменение (+;-) | Темп изменения, % | ||||
| 2014 г. К 2013 г. | 2015 г. К 2014 г. | 2014 г. К 2013 г. | 2015 г. К 2014г. | ||||
| Выручка от продажи товара и оказания услуг, тыс. руб. | 4054,4 | 4304,6 | 4311,8 | 250,2 | 7,2 | 106,17 | 100,17 |
| Прибыль от продаж и оказания услуг, тыс. руб. | 288,9 | 374,8 | 50,1 | 35,8 | 117,34 | 110,56 | |
| Численность работающих, чел. | 104,00 | 100,00 | |||||
| Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. | 1381,5 | 1411,3 | 1470,05 | 29,8 | 58,75 | 102,16 | 104,16 |
| Фондоотдача, руб. | 2,93 | 3,05 | 2,93 | 0,12 | -0,12 | 103,93 | 96,16 |
| Фондоемкость, руб. | 0,34 | 0,33 | 0,34 | -0,01 | 0,01 | 96,22 | 103,99 |
| Фондовооруженность, тыс. руб./чел. | 552,6 | 542,81 | 565,40 | -9,79 | 22,60 | 98,23 | 104,16 |
| Фондорентабельность, %. | 20,91 | 24,02 | 25,50 | 3,11 | 1,48 | 114,86 | 106,14 |
Фондоотдача - показатель реализации товара, приходящейся на 1 рубль стоимости основных фондов. Данный показатель характеризует эффективность использования основных средств предприятия. В 2013 году на 1 рубль стоимости основных средств предприятия приходилось 2,93 руб. от продажи товара, в 2014 году - 3,05 руб., в 2015 году - 2,93 руб.. Таким образом, наблюдается увеличение фондоотдачи на 0,12 руб. или 3,93% в 2014 году по сравнению с 2013 годом, и снижение на 0,12 руб. или 3,84% в 2015 году по сравнению с уровнем 2014 года.
Эффективность использования основных средств предприятия также можно охарактеризовать показателем фондоемкости. Фондоемкость - показатель обратный фондоотдаче. В 2013 году на рубль выручки от продажи товаров приходилось 0,34 руб. стоимости основных средств, в 2014 году - 0,33 руб., в 2015 году - 0,34 руб. Снижение фондоемкости (увеличение фондоотдачи) означает повышение эффективности использования основных средств.
Фондовооруженность характеризует обеспеченность предприятия основными средствами и рассчитывается делением среднегодовой стоимости основных средств на численность работающих. Из анализа показателя следует, что обеспеченность предприятия основными средствами несколько снижается в 2014 году, о чем свидетельствует снижение показателя фондовооруженности с 552,60 тыс. руб./чел. до 542,81 тыс. руб./чел. В 2015 году она возрастает на 22,60 тыс. руб./чел или на 4,16%.
Рентабельность основного капитала рассчитываем делением прибыли от продаж на среднегодовую стоимость основных средств. Данный показатель увеличивается с 20,91% до 24,02% в 2014 году по сравнению с 2004 годом и до 25,50% в 2015 году.
Таким образом, можно сделать вывод о достаточно эффективном использования основных средств в анализируемом периоде на ООО «Знаменский СГЦ».
Наряду с основными фондами для работы предприятия имеет огромное значение наличие оптимального количества оборотных средств. Оборотные средства - это совокупность денежных средств, авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения, обеспечивающих непрерывный кругооборот денежных средств. Для характеристики эффективности использования оборотных средств предприятия составим таблицу 6.
Таблица 6 - Показатели эффективности использования оборотных средств ООО «Знаменский СГЦ» за 2013 - 2015 гг.
| Показатели | Год | Изменение (+;-) | Темп изменения, % | ||||
| 2014 г. К 2013 г. | 2015 г. К 2014 г. | 2014 г. К 2013 г. | 2015 г. К 2014 г. | ||||
| Выручка от продажи товаров и оказания услуг, тыс. руб. | 4054,4 | 4304,6 | 4311,8 | 250,2 | 7,2 | 106,17 | 100,17 |
| Прибыль от продаж и оказания услуг, тыс. руб. | 288,9 | 374,8 | 50,1 | 35,8 | 117,34 | 110,56 | |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб. | 2694,75 | 2969,8 | 220,75 | 275,05 | 108,92 | 110,21 | |
| Оборачиваемость оборотных средств: | |||||||
| - в числе оборотов | 1,64 | 1,60 | 1,45 | -0,04 | -0,15 | 97,47 | 90,89 |
| - в днях оборота | 102,59 | 110,02 | |||||
| Рентабельность оборотного капитала, % | 11,68 | 12,58 | 12,62 | 0,90 | 0,04 | 107,73 | 100,32 |
Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они измеряют доходность предприятия с различных позиций.
Среднегодовую стоимость оборотного капитала определяем по формуле средней простой арифметической на основании данных бухгалтерского баланса. Среднегодовая стоимость оборотного капитала увеличивается на протяжении анализируемого периода с 2474 тыс. руб. до 2694,75 тыс. руб. (на 8,92%) в 2014 году по сравнению с 2013 годом. В 2015 году среднегодовая стоимость оборотного капитала составила 2969,8 тыс. руб., что больше чем в 2014 году на 10,21%.
Коэффициент оборачиваемости определяется делением объема реализации продукции на средний остаток оборотных средств на предприятии. Длительность одного оборота в днях находится делением количества дней в периоде на коэффициент оборачиваемости. Оборачиваемость оборотного капитала довольно низкая на протяжении 2013 2015 гг. В 2013 году один оборот совершался за 220 дней (коэффициент оборачиваемости - 1,64), в 2014 году оборачиваемость оборотного капитала сократилась до 1,60 оборотов в год (продолжительность оборота - 225 дней), в 2015 году один оборот совершался за 248 дней (коэффициент оборачиваемости - 1,45).
Тенденцию к увеличению за 2013-2015 гг. обнаруживает показатель рентабельности оборотного капитала. В 2013 году на каждый рубль оборотного капитала было получено 11,68 коп. чистой прибыли, в 2014 году по сравнению с 2013 годом рентабельность увеличилась на 0,90 пункта и составила 12,58%, в 2015 году рентабельность оборотного капитала увеличилась до 12,62%.